Cần hỏi Khai bổ sung Thuế TNCN theo nghị định số 126/2020/NĐ-CP Thế nào?

[HuongNT2011]

Các anh chị cho em hỏi trường hợp này với ạ:
Công ty A đã kê khai thuế TNCN Quý 4/2020 và đã nộp thuế phát sinh tương ứng
Khi Quyết toán TNCN 2020, kế toán phát hiện ra khi tổng hợp thu nhập để tính thuế TNCN Quý 4/2020 đã tính thiếu khoản Lương tháng 13 được chi vào ngày 31/12/2020, dẫn tới việc Tờ khai Quý 4 đã nộp là sai (phát sinh tăng số thuế phải nộp)
Theo Nghị định 126, sẽ phải nộp tờ khai thuế TNCN Quý 4/2020 bổ sung + tiền thuế bổ sung + tiền chậm nộp đúng không ạ?
Và nếu vậy thì: Trong khi thời điểm hiện tại, đã có những lao động nghỉ việc (cty đã cấp chứng từ khấu trừ thuế cho họ), vậy số thuế nộp bổ sung theo bảng tính lại này, doanh nghiệp kê khai + nộp bổ sung, cá nhân tự quyết toán thì lại không có chứng từ khấu trừ phần này ạ?
Em thấy như vậy không hợp lý nên không biết có hiểu nhầm nội dung này không, mong các anh chị tư vấn giúp ạ.
Em xin cảm ơn!

 

[Kế Toán SG]

Các anh chị cho em hỏi trường hợp này với ạ:
Công ty A đã kê khai thuế TNCN Quý 4/2020 và đã nộp thuế phát sinh tương ứng
Khi Quyết toán TNCN 2020, kế toán phát hiện ra khi tổng hợp thu nhập để tính thuế TNCN Quý 4/2020 đã tính thiếu khoản Lương tháng 13 được chi vào ngày 31/12/2020, dẫn tới việc Tờ khai Quý 4 đã nộp là sai (phát sinh tăng số thuế phải nộp)
Theo Nghị định 126, sẽ phải nộp tờ khai thuế TNCN Quý 4/2020 bổ sung + tiền thuế bổ sung + tiền chậm nộp đúng không ạ?
Và nếu vậy thì: Trong khi thời điểm hiện tại, đã có những lao động nghỉ việc (cty đã cấp chứng từ khấu trừ thuế cho họ), vậy số thuế nộp bổ sung theo bảng tính lại này, doanh nghiệp kê khai + nộp bổ sung, cá nhân tự quyết toán thì lại không có chứng từ khấu trừ phần này ạ?
Em thấy như vậy không hợp lý nên không biết có hiểu nhầm nội dung này không, mong các anh chị tư vấn giúp ạ.
Em xin cảm ơn!

Nghị định 126/2020 áp dụng từ 2021 bạn nhé

 

[Duongthu]

Nghị định 126/2020 áp dụng từ 2021 bạn nhé

Nghị định 126 có ghi có hiệu lực từ 05/12/2020 ạ. Theo nhiều ý kiến thì điều chỉnh lúc quyết toán thuế TNCN và k làm lại tờ khai bổ sung vội chờ thông tư hướng dẫn nhưng nếu trong trường hợp tính thiếu dẫn đến số thuế phải nộp tại quý 4 bị thiếu mà những lao động đó lại không ủy quyền quyết toán thì tự nhiên phần thuế bị tính thiếu đó sau này sợ trách nhiệm sẽ là của công ty nếu không kê khai lại và nộp bổ sung Quý 4 này đấy ạ.

 

[HuongNT2011]

Nghị định 126/2020 áp dụng từ 2021 bạn nhé

Nội dung này được ghi ở chỗ nào vậy ạ? Em đọc chỉ thấy có hiệu lực thi hành từ ngày 05/12/2020 thôi

 

[HuongNT2011]

Nghị định 126 có ghi có hiệu lực từ 05/12/2020 ạ. Theo nhiều ý kiến thì điều chỉnh lúc quyết toán thuế TNCN và k làm lại tờ khai bổ sung vội chờ thông tư hướng dẫn nhưng nếu trong trường hợp tính thiếu dẫn đến số thuế phải nộp tại quý 4 bị thiếu mà những lao động đó lại không ủy quyền quyết toán thì tự nhiên phần thuế bị tính thiếu đó sau này sợ trách nhiệm sẽ là của công ty nếu không kê khai lại và nộp bổ sung Quý 4 này đấy ạ.

Nếu tính lại quý 4 thì có phát sinh tăng số thuế TNCN phải nộp ạ
Tuy nhiên, em hiểu là với những trường hợp không ủy quyền, sau này cá nhân còn tự quyết toán thuế nữa mà nhỉ? Nếu doanh nghiệp đã cấp chứng từ thuế cho họ, mà giờ tính lại và khai bổ sung, thì phần chênh lệch sử lý ntn ạ?

 

[HuongNT2011]

Nội dung mà bác @Thức Nguyễn Văn đã chia sẻ là không tính lại giảm trừ gia cảnh thì em hiểu. Nhưng TH của em là Tờ khai Quý 4 em đã kê thiếu khoản lương tháng 13, nên em lăn tăn không biết Trường hợp này có phải tính và kê khai bổ sung Quý 4 không, rồi song song với đó là tổng hợp dữ liệu lên bảng quyết toán ạ

Em nghĩ là tờ khai định kỳ (Quý, tháng) đã tạm tính như thế nào (dù đúng hay sai) thì giữ nguyên như vậy. Cuối năm chỉ tính lại đối với những trường hợp ủy quyền, những trường hợp còn lại sẽ tổng hợp thu nhập, phần miễn thuế về số đúng, còn số thuế TNCN đã nộp sẽ giữ nguyên không đổi ạ.

 

[Duongthu]

Nếu tính lại quý 4 thì có phát sinh tăng số thuế TNCN phải nộp ạ
Tuy nhiên, em hiểu là với những trường hợp không ủy quyền, sau này cá nhân còn tự quyết toán thuế nữa mà nhỉ? Nếu doanh nghiệp đã cấp chứng từ thuế cho họ, mà giờ tính lại và khai bổ sung, thì phần chênh lệch sử lý ntn ạ?

Do tính thiếu thu nhập chịu thuế tại thời điểm đấy nên nếu trích thiếu là trách nhiệm của công ty rồi. Nếu như thuộc TH được ủy quyền thì cuối năm cứ quyết toán nộp bổ sung cũng được nhưng trường hợp không ủy quyền ai biết đó có đi tự quyết toán hay không? Vì thế trách nhiệm sẽ được tính theo từng kỳ kê khai là quý của công ty đúng hay không thôi.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Các anh chị cho em hỏi trường hợp này với ạ:
Công ty A đã kê khai thuế TNCN Quý 4/2020 và đã nộp thuế phát sinh tương ứng
Khi Quyết toán TNCN 2020, kế toán phát hiện ra khi tổng hợp thu nhập để tính thuế TNCN Quý 4/2020 đã tính thiếu khoản Lương tháng 13 được chi vào ngày 31/12/2020, dẫn tới việc Tờ khai Quý 4 đã nộp là sai (phát sinh tăng số thuế phải nộp)
Theo Nghị định 126, sẽ phải nộp tờ khai thuế TNCN Quý 4/2020 bổ sung + tiền thuế bổ sung + tiền chậm nộp đúng không ạ?
Và nếu vậy thì: Trong khi thời điểm hiện tại, đã có những lao động nghỉ việc (cty đã cấp chứng từ khấu trừ thuế cho họ), vậy số thuế nộp bổ sung theo bảng tính lại này, doanh nghiệp kê khai + nộp bổ sung, cá nhân tự quyết toán thì lại không có chứng từ khấu trừ phần này ạ?
Em thấy như vậy không hợp lý nên không biết có hiểu nhầm nội dung này không, mong các anh chị tư vấn giúp ạ.
Em xin cảm ơn!

Việc khai KHBS theo nghị định số 126/2020/NĐ-CP áp dụng từ năm 2021
Nếu quý 4/2020 mà bị sai thì em có quyền nộp khai KHBS lại cho đúng, không ai cấm cả, cái này từ luật cũ cũng đã cho phép rồi, không cần phải lăn tăn.

Cái việc nhân viên nghỉ việc mà Doanh nghiệp quên khấu trừ, không làm các nghia vụ yêu cầu họ bàn giao, nghĩa vụ tài chính... thì DN bỏ tiền túi ra trả cho họ thôi em

 

[HuongNT2011]

Việc khai KHBS theo nghị định số 126/2020/NĐ-CP áp dụng từ năm 2021
Nếu quý 4/2020 mà bị sai thì em có quyền nộp khai KHBS lại cho đúng, không ai cấm cả, cái này từ luật cũ cũng đã cho phép rồi, không cần phải lăn tăn.

Cái việc nhân viên nghỉ việc mà Doanh nghiệp quên khấu trừ, không làm các nghia vụ yêu cầu họ bàn giao, nghĩa vụ tài chính... thì DN bỏ tiền túi ra trả cho họ thôi em

Thế nhưng như vậy, với trường hợp cá nhân tự quyết toán, thì phần thuế mà DN tính lại và nộp bổ sung đó, DN và cả NLĐ đều nộp hả bác?
(DN này vừa rồi đã có TH cá nhân nước ngoài tự quyết toán năm đầu rồi ạ)

 

[Duongthu]

Vì vậy nên kê lại quý 4 để nộp bổ sung ngay bằng tiền túi của người lao động vẫn tốt hơn là sau về thuế họ truy ra thu đúng không anh? Chứ cuối năm quyết toán nếu không tích ủy quyền thì nó sẽ không nhảy ra số tiền thuế còn thiếu phải nộp.

 

[HuongNT2011]

Vì vậy nên kê lại quý 4 để nộp bổ sung ngay bằng tiền túi của người lao động vẫn tốt hơn là sau về thuế họ truy ra thu đúng không anh? Chứ cuối năm quyết toán nếu không tích ủy quyền thì nó sẽ không nhảy ra số tiền thuế còn thiếu phải nộp.

Hậu quả của việc kê khai thiếu này dẫn tới việc phát sinh tăng số thuế phải nộp Quý 4 của người nước ngoài (sẽ tự quyết toán thuế năm đầu), và có một người Việt Nam (người VN này tính ra cả năm thì lại không phải nộp thuế, vì tháng 12 thu nhập tăng bất thường nên phát sinh thôi ạ)

 

[Duongthu]

Hậu quả của việc kê khai thiếu này dẫn tới việc phát sinh tăng số thuế phải nộp Quý 4 của người nước ngoài (sẽ tự quyết toán thuế năm đầu), và có một người Việt Nam (người VN này tính ra cả năm thì lại không phải nộp thuế, vì tháng 12 thu nhập tăng bất thường nên phát sinh thôi ạ)

Chỉ điều chỉnh nếu do mình tính thiếu thu nhập chịu thuế tại các kỳ trước. còn do bù trừ thu nhập - giảm trừ giữa các kỳ và tổng cuối năm khác nhau thì ko cần điều chỉnh gì cả. cuối năm quyết toán theo số cuối năm thôi

 

[Thức Nguyễn Văn]

Thế nhưng như vậy, với trường hợp cá nhân tự quyết toán, thì phần thuế mà DN tính lại và nộp bổ sung đó, DN và cả NLĐ đều nộp hả bác?
(DN này vừa rồi đã có TH cá nhân nước ngoài tự quyết toán năm đầu rồi ạ)

Nên bây giờ bỏ tiền túi ra đóng để tính vào chi phí chứ em

 

[HuongNT2011]

Cảm ơn các anh chị. Em sẽ Kê khai bổ sung kỳ tính thuế bị sai ạ!