Xin chào Quý Anh, chị và các bạn.
Theo Điểm a.K3.Đ16.NĐ132/2020/NĐ-CP
3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế;
Vậy cho em hỏi là: Lãi cho vay phát sinh trong kỳ, trong trường hợp DN có:
- Lãi cho vay (DN cho DN khác vay)
- Lãi phát sinh trong các giao dịch mua bán thương mại (ứng trước, tạm ứng, ký quỹ, chậm thanh toán,...thể hiện trong các tài khoản công nợ 131, 331, 1388, 338) (số lãi này cũng rất lớn ạ)
--> Vậy trong trường hợp này, "Lãi cho vay phát sinh trong kỳ" thì mình lấy cả 2 hay chỉ lấy phần lãi cho DN khác vay thôi ạ.
Thanks all.
Theo Điểm a.K3.Đ16.NĐ132/2020/NĐ-CP
3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế;
Vậy cho em hỏi là: Lãi cho vay phát sinh trong kỳ, trong trường hợp DN có:
- Lãi cho vay (DN cho DN khác vay)
- Lãi phát sinh trong các giao dịch mua bán thương mại (ứng trước, tạm ứng, ký quỹ, chậm thanh toán,...thể hiện trong các tài khoản công nợ 131, 331, 1388, 338) (số lãi này cũng rất lớn ạ)
--> Vậy trong trường hợp này, "Lãi cho vay phát sinh trong kỳ" thì mình lấy cả 2 hay chỉ lấy phần lãi cho DN khác vay thôi ạ.
Thanks all.