Cần hỏi Cách kê khai tờ khai thuế VAT của hàng hóa nhập khẩu .

[Nguyễn Thị Nhàn]

Em xin chào các Anh/ Chị .
Anh, chị có thể dành chút thời gian để tư vấn, hướng dẫn giúp em với nhé. Vì Cty em lần đầu nhập khẩu hàng hóa nên em có vài thắc mắc. Nội dung của em như sau :
Tháng 10/2020 Cty em có nhập hàng và thanh toán trước 100% .
Giá trị lô hàng là : 626.04 EUR . Tỷ giá thanh toán là : 27.658 . Tổng tiền thanh toán là : 17.315.014 VND
- Ngày 30/03/2021 em nhận tờ khai hàng hóa nhập khẩu . Bên CTy em nhập hàng gia FOB . Trên tờ khai ghi như sau : Tỷ giá trên tờ khai : 26.719
+ Tổng trị giá hóa đơn : 626.04 EUR
+ Phí vận chuyển : 390 EUR
+ Tổng trị giá tính thuế : 27.147.958 VND
+ Trị giá tính thuế hàng NK: 27.147.958 VND
+ Thuế NK 5% : 1.357.397 VND
+ Trị giá tính thuế GTGT : 28.505.356 VND
+ Thuế GTGT hàng NK 10%: 2.850.536 VND

Và bên em có thuê dịch vụ vận chuyển quốc tế của CTy A, và CTy A có xuất hóa đơn vận chuyển là : 10.920.000 VND
Bên Cty em nộp tiền thuế NK, Thuế GTGT hàng NK ngày 01/04/2021.

Em muốn hỏi :
1/ Trên tờ khai 01/GTGT chỉ tiêu 23 : Em điền 28.505.356 có đúng kg , vậy em có cộng hóa đơn vận chuyển của CTy A vào không , tại em thắc mắc là trên tờ khai có phí vận chuyển rồi , nếu cộng vào thì phí V/C sẽ cộng 2 lần . Hay em tính như thế nào ?
2/ Ngày 01/04/2021 hàng về nhập kho
Thanh toán trước :
Nợ 331 : 17.315.014
Có 112 :17.315.014

- Nhập kho :
Nợ 1561 : 17.315.014
Có 331 : 17.315.014
- Thuế NK, GTGT và nộp thuế hạch toán ...
- Em hỏi về phí vận chuyển : Em không biết lấy trên tờ hóa đơn của Cty A , hay là lấy 390 EUR trên tờ khai x tỷ giá . Nếu lấy vả 2 thì phí V/C cộng 2 lần ạ.

Anh/ chị giúp em với nhé . Em xin cảm ơn anh / chị nhiều ạ .

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em xin chào các Anh/ Chị .
Anh, chị có thể dành chút thời gian để tư vấn, hướng dẫn giúp em với nhé. Vì Cty em lần đầu nhập khẩu hàng hóa nên em có vài thắc mắc. Nội dung của em như sau :
Tháng 10/2020 Cty em có nhập hàng và thanh toán trước 100% .
Giá trị lô hàng là : 626.04 EUR . Tỷ giá thanh toán là : 27.658 . Tổng tiền thanh toán là : 17.315.014 VND
- Ngày 30/03/2021 em nhận tờ khai hàng hóa nhập khẩu . Bên CTy em nhập hàng gia FOB . Trên tờ khai ghi như sau : Tỷ giá trên tờ khai : 26.719
+ Tổng trị giá hóa đơn : 626.04 EUR
+ Phí vận chuyển : 390 EUR
+ Tổng trị giá tính thuế : 27.147.958 VND
+ Trị giá tính thuế hàng NK: 27.147.958 VND
+ Thuế NK 5% : 1.357.397 VND
+ Trị giá tính thuế GTGT : 28.505.356 VND
+ Thuế GTGT hàng NK 10%: 2.850.536 VND

Và bên em có thuê dịch vụ vận chuyển quốc tế của CTy A, và CTy A có xuất hóa đơn vận chuyển là : 10.920.000 VND
Bên Cty em nộp tiền thuế NK, Thuế GTGT hàng NK ngày 01/04/2021.

Em muốn hỏi :
1/ Trên tờ khai 01/GTGT chỉ tiêu 23 : Em điền 28.505.356 có đúng kg , vậy em có cộng hóa đơn vận chuyển của CTy A vào không , tại em thắc mắc là trên tờ khai có phí vận chuyển rồi , nếu cộng vào thì phí V/C sẽ cộng 2 lần . Hay em tính như thế nào ?
2/ Ngày 01/04/2021 hàng về nhập kho
Thanh toán trước :
Nợ 331 : 17.315.014
Có 112 :17.315.014

- Nhập kho :
Nợ 1561 : 17.315.014
Có 331 : 17.315.014
- Thuế NK, GTGT và nộp thuế hạch toán ...
- Em hỏi về phí vận chuyển : Em không biết lấy trên tờ hóa đơn của Cty A , hay là lấy 390 EUR trên tờ khai x tỷ giá . Nếu lấy vả 2 thì phí V/C cộng 2 lần ạ.

Anh/ chị giúp em với nhé . Em xin cảm ơn anh / chị nhiều ạ .

1. Khai thuế GTGT em căn cứ vào tờ nộp tiền thuế GTGT NK để lấy tiền thuế, tiền hàng thì lấy theo tờ khai hải quan
2. Hạch toán thì lấy theo thực tế phát sinh chi trả em nhé

 

[Nguyễn Thị Nhàn]

Dạ em cảm ơn anh nhiều ạ