Cần hỏi Cách phân bổ thuế GTGT cho sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế

[ngocbich1288]

Chào các anh chị. Em mới làm kế toán tổng hợp em muốn hỏi và nhờ hướng dẫn về cách phân bổ chi phí thuế GTGT cho sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế. Em xin cảm ơn. Em đang rất vướng các bước nhờ anh chị giúp đỡ:
1. Hiện tại em đang vào sổ chi tiết TK 1331 để xem chi phí nào có thuế GTGT đầu vào nào dùng cho sản phẩm không chịu thuế để loại thuế khấu trừ ra. Thông thường là chi phí NVL trực tiếp
2. Đối với việc phân bổ thuế GTGT: Em xác định những chi phí mà có thuế GTGT đầu vào dùng chung cho sản phẩm ko chịu thuế và chịu thuế để phân bổ. Thông thường là chi phí liên quan đến 154 (chi phí sản xuất chung: khấu hao, công cụ) và 642 (chi phí điện nước, văn phòng phẩm..)
Tuy nhiên có vướng mắc là cách để tính thuế GTGT dùng chung này như nào. Năm nay bên em không mua TSCĐ nào cả. Các TSCĐ đã khẩu hao đều mua từ các năm trước nên đã được khấu trừ từ các năm trước rồi. Vậy có phải loại thuế GTGT của TSCĐ này không ạ? Và nếu loại thì như nào ạ? Chi phí công cụ mua mới năm nay nhưng mà được phân bổ 36 tháng vậy thuế GTGT không được khấu trừ của hàng hóa không chịu thuế sẽ được tính như nào cho chính xác ạ?

 

[Kế Toán SG]

Hàng tháng/ quý khi khai thuế bạn phải xác định cụ thể để phân bổ thuế cho chuẩn
- Hóa đơn đầu vào phục vụ lĩnh vực chịu thuế --> khấu trừ toàn bộ --> hạch toán TK 1331
- Hóa đơn đầu vào phục vụ lĩnh vực không chịu thuế --> Không được khấu trừ --> Hạch toán TK 152,153,156....642)
- Hóa đơn đầu vào phục vụ chung cho 02 lĩnh vực chịu thuế và không chịu thuế --> phân bổ theo tỷ lệ doanh thu, Chỉ được khấu trừ phần phục vụ chiu thuế --> VAT x (Doanh thu chịu thuế chia cho tổng doanh thu) --> Hạch toán TK 1331

Cuối năm, vụ thể tài ờ khai tháng 12 hay quý 4 tính toán lại thuế GTGT được khấu trừ phần dùng chung ---> Tổng VAT phục vụ chung x (Doanh thu chịu thuế cả năm chia cho tổng doanh thu cả năm) --> Hạch toán vào 642, 632 phần hàng hóa đã bán rồi hoặc 152,153,156 tương ứng với phần còn tồn kho

 

[Thuymai]

Hàng tháng/ quý khi khai thuế bạn phải xác định cụ thể để phân bổ thuế cho chuẩn
- Hóa đơn đầu vào phục vụ lĩnh vực chịu thuế --> khấu trừ toàn bộ --> hạch toán TK 1331
- Hóa đơn đầu vào phục vụ lĩnh vực không chịu thuế --> Không được khấu trừ --> Hạch toán TK 152,153,156....642)
- Hóa đơn đầu vào phục vụ chung cho 02 lĩnh vực chịu thuế và không chịu thuế --> phân bổ theo tỷ lệ doanh thu, Chỉ được khấu trừ phần phục vụ chiu thuế --> VAT x (Doanh thu chịu thuế chia cho tổng doanh thu) --> Hạch toán TK 1331

Cuối năm, vụ thể tài ờ khai tháng 12 hay quý 4 tính toán lại thuế GTGT được khấu trừ phần dùng chung ---> Tổng VAT phục vụ chung x (Doanh thu chịu thuế cả năm chia cho tổng doanh thu cả năm) --> Hạch toán vào 642, 632 phần hàng hóa đã bán rồi hoặc 152,153,156 tương ứng với phần còn tồn kho

Vậy moi quy kết chuyển thuế ntn bạn (chỉ tiêu 24 khac 25 tren tờ khai),và phần thuế k dc khấu trừ mỗi quí cho vào đâu

 

[Mint Nguyen]

Vậy moi quy kết chuyển thuế ntn bạn (chỉ tiêu 24 khac 25 tren tờ khai),và phần thuế k dc khấu trừ mỗi quí cho vào đâu

Chỉ kết chuyển phần được khấu trừ thui chứ bạn, phần ko được khấu trừ hạch toán vào tài khoản 152,153,156....642 tương ứng như bạn bên trên hướng dẫn đó.

 

[Thuymai]

Chỉ kết chuyển phần được khấu trừ thui chứ bạn, phần ko được khấu trừ hạch toán vào tài khoản 152,153,156....642 tương ứng như bạn bên trên hướng dẫn đó.

phần k dc ktru cho vào tk 642/1331 fk bạn

 

[Moon Sailor]

phần k dc ktru cho vào tk 642/1331 fk bạn

Đúng rùi bạn nhé.

 

[Đức Trung]

Hàng tháng/ quý khi khai thuế bạn phải xác định cụ thể để phân bổ thuế cho chuẩn
- Hóa đơn đầu vào phục vụ lĩnh vực chịu thuế --> khấu trừ toàn bộ --> hạch toán TK 1331
- Hóa đơn đầu vào phục vụ lĩnh vực không chịu thuế --> Không được khấu trừ --> Hạch toán TK 152,153,156....642)
- Hóa đơn đầu vào phục vụ chung cho 02 lĩnh vực chịu thuế và không chịu thuế --> phân bổ theo tỷ lệ doanh thu, Chỉ được khấu trừ phần phục vụ chiu thuế --> VAT x (Doanh thu chịu thuế chia cho tổng doanh thu) --> Hạch toán TK 1331

Cuối năm, vụ thể tài ờ khai tháng 12 hay quý 4 tính toán lại thuế GTGT được khấu trừ phần dùng chung ---> Tổng VAT phục vụ chung x (Doanh thu chịu thuế cả năm chia cho tổng doanh thu cả năm) --> Hạch toán vào 642, 632 phần hàng hóa đã bán rồi hoặc 152,153,156 tương ứng với phần còn tồn kho

Cho mình hỏi: Cuối năm tính toán lại tỷ lệ thuế GTGT dẫn đến chênh lệch thì mình có cần diều chỉnh lại TK của từng tháng, quý trong năm không hay chỉ điều chỉnh chỉ tiêu [37], [38] của TK tháng 12 (Qúy 4)
- TH có liên quan đến TSCD thì có cần điều chỉnh lại Nguyên giá của TSCD hay không?

 

[Kế Toán SG]

Cho mình hỏi: Cuối năm tính toán lại tỷ lệ thuế GTGT dẫn đến chênh lệch thì mình có cần diều chỉnh lại TK của từng tháng, quý trong năm không hay chỉ điều chỉnh chỉ tiêu [37], [38] của TK tháng 12 (Qúy 4)
- TH có liên quan đến TSCD thì có cần điều chỉnh lại Nguyên giá của TSCD hay không?

Chỉ chỉnh ở quý 4 thôi bạn