Cần hỏi CHI PHÍ LÃI VAY TRONG DN CÓ GIAO DỊCH LIÊN KẾT?

[Maikedn]

Xin chào Quý Anh, chị và các bạn.
Theo Điểm a.K3.Đ16.NĐ132/2020/NĐ-CP
3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế;
Vậy cho em hỏi là: Lãi cho vay phát sinh trong kỳ, trong trường hợp DN có:
- Lãi cho vay (DN cho DN khác vay)
- Lãi phát sinh trong các giao dịch mua bán thương mại (ứng trước, tạm ứng, ký quỹ, chậm thanh toán,...thể hiện trong các tài khoản công nợ 131, 331, 1388, 338) (số lãi này cũng rất lớn ạ)
--> Vậy trong trường hợp này, "Lãi cho vay phát sinh trong kỳ" thì mình lấy cả 2 hay chỉ lấy phần lãi cho DN khác vay thôi ạ.
Thanks all.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Xin chào Quý Anh, chị và các bạn.
Theo Điểm a.K3.Đ16.NĐ132/2020/NĐ-CP
3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế;
Vậy cho em hỏi là: Lãi cho vay phát sinh trong kỳ, trong trường hợp DN có:
- Lãi cho vay (DN cho DN khác vay)
- Lãi phát sinh trong các giao dịch mua bán thương mại (ứng trước, tạm ứng, ký quỹ, chậm thanh toán,...thể hiện trong các tài khoản công nợ 131, 331, 1388, 338) (số lãi này cũng rất lớn ạ)
--> Vậy trong trường hợp này, "Lãi cho vay phát sinh trong kỳ" thì mình lấy cả 2 hay chỉ lấy phần lãi cho DN khác vay thôi ạ.
Thanks all.

Chỉ lấy phần lãi vay vốn thôi, mấy cái kia nó đâu có liên quan em?

 

[Maikedn]

Dạ do em có hỏi 1 cán bộ thanh tra thuế của đơn vị (phó phòng), thì họ nói là theo NĐ 132 ghi như vậy thì là lấy hết. E cũng hỏi thêm là có văn bản nào hướng dẫn rõ vấn đề này không thì họ không nói mà họ nói là văn bản nội bộ của họ thôi.
Em có tính thử, nếu mình tính cả phần lãi thương mại kia vào "Lãi cho vay", thì nó sẽ làm EBITDA giảm xuống, và chi phí lãi vay được trừ cũng bị giảm đi.
Em phân vân không biết làm như thế nào cho đúng để khỏi ảnh hưởng số liệu cho các kỳ sau ạ.
Em cảm ơn Anh ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ do em có hỏi 1 cán bộ thanh tra thuế của đơn vị (phó phòng), thì họ nói là theo NĐ 132 ghi như vậy thì là lấy hết. E cũng hỏi thêm là có văn bản nào hướng dẫn rõ vấn đề này không thì họ không nói mà họ nói là văn bản nội bộ của họ thôi.
Em có tính thử, nếu mình tính cả phần lãi thương mại kia vào "Lãi cho vay", thì nó sẽ làm EBITDA giảm xuống, và chi phí lãi vay được trừ cũng bị giảm đi.
Em phân vân không biết làm như thế nào cho đúng để khỏi ảnh hưởng số liệu cho các kỳ sau ạ.
Em cảm ơn Anh ạ.

Lãi vay <--- vay vốn mới có nó, còn mấy cái kia đâu ai kêu lãi vay?

 

[Hoài NT]

bên e đang quyết toán thuế mà cán bộ thuế lấy luôn doanh thu tài chính

 

[Kế Toán SG]

bên e đang quyết toán thuế mà cán bộ thuế lấy luôn doanh thu tài chính

Lấy doanh thu tài chính để làm gì bạn?

 

[Hoài NT]

Lấy doanh thu tài chính để làm gì bạn?

Sr c, e chưa viết hết câu, ý là cán bộ thuế đang lấy chỉ tiêu lãi tiền gửi và cho vay = doanh thu tài chính, n e vẫn đang thảo luận với thuế và không đồng ý với nội dung biên bản ý

 

[PHUONG-DVTVKT]

Lãi vay <--- vay vốn mới có nó, còn mấy cái kia đâu ai kêu lãi vay?

bên em vừa QTT anh ạ, họ loại chi phí lãi vay áp dụng Điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, EM đọc k hiểu lắm anh ạ. VLĐ bên em là 1 tỷ, bên em PS chi phí lãi vay ngân hàng 2020: 300 triệu và bị loại. Vậy đây là vay vốn phải k anh?

 

[Kế Toán SG]

Sr c, e chưa viết hết câu, ý là cán bộ thuế đang lấy chỉ tiêu lãi tiền gửi và cho vay = doanh thu tài chính, n e vẫn đang thảo luận với thuế và không đồng ý với nội dung biên bản ý

02 vấn đề khác nhau, làm sao đồng ý được.

 

[Thức Nguyễn Văn]

bên em vừa QTT anh ạ, họ loại chi phí lãi vay áp dụng Điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, EM đọc k hiểu lắm anh ạ. VLĐ bên em là 1 tỷ, bên em PS chi phí lãi vay ngân hàng 2020: 300 triệu và bị loại. Vậy đây là vay vốn phải k anh?

Căn cứ điều khoản nào mà loại em?

 

[PHUONG-DVTVKT]

Căn cứ điều khoản nào mà loại em?

họ ghị nội dung như thế này anh ạ:
Giảm chi phí tài chính khoản chi phí lãi vay vượt mức quy định do công ty có giao dịch liên kết: (312.315.000) Áp dụng Điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020.
Nội dung đây anh ạ. Bên em vẫn chưa ký biên bản.

 

[Thức Nguyễn Văn]

họ ghị nội dung như thế này anh ạ:
Giảm chi phí tài chính khoản chi phí lãi vay vượt mức quy định do công ty có giao dịch liên kết: (312.315.000) Áp dụng Điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020.
Nội dung đây anh ạ. Bên em vẫn chưa ký biên bản.

Khoản 2 Điều 5 có nhiều trường hợp mà em? sao nói chung chung vậy? cụ thể chổ nào?

 

[PHUONG-DVTVKT]

Khoản 2 Điều 5 có nhiều trường hợp mà em? sao nói chung chung vậy? cụ thể chổ nào?

ghi rõ điểm d của Khoảng 2 điều 5 anh ơi. Nội dung diểm d:
d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;

 

[Thức Nguyễn Văn]

ghi rõ điểm d của Khoảng 2 điều 5 anh ơi. Nội dung diểm d:
d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;

Em hỏi họ căn cứ khoản này tính thế nào? Lấy theo số tiền vay phát sinh? hay theo số dư trên báo cáo tài chính? cơ sở nào tính như thế?

 

[PHUONG-DVTVKT]

Em hỏi họ căn cứ khoản này tính thế nào? Lấy theo số tiền vay phát sinh? hay theo số dư trên báo cáo tài chính? cơ sở nào tính như thế?

em có hỏi thì chị trưởng đoàn bảo em cứ đọc kỹ đi, và lấy theo số lãi phát sinh trong năm tài chính anh ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

em có hỏi thì chị trưởng đoàn bảo em cứ đọc kỹ đi, và lấy theo số lãi phát sinh trong năm tài chính anh ạ.

Điều đó không áp dụng được vì không nói rõ lấy theo số phát sinh hay theo số cuối năm.

 

[PHUONG-DVTVKT]

Điều đó không áp dụng được vì không nói rõ lấy theo số phát sinh hay theo số cuối năm.

vâng ạ, em cảm ơn anh, em sẽ làm rõ nội dung này với trưởng đoàn.

 

[Hoài NT]

02 vấn đề khác nhau, làm sao đồng ý được.

vâng bên e đã xong, cán bộ thuế đã sửa lại chỉ tiêu theo đúng lãi tiền gửi + cho vay