Cần hỏi Giao khoán nhân công cho 1 cá nhân làm đại diện khấu trừ thuế TNCN 10% thì làm sao cho hợp lý?

Nang thang ba

Kế Toán
Tham gia
28/3/21
Bài viết
82
Thích
11
Em chào các anh chị!

Công ty em ký hợp đồng sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị cho khách hàng.

Công ty em có thuê một đội thợ do một người làm đại diện đứng lên nhận giao khoán (giá trị nhân công giao khoán 500 triệu đồng).

Em tìm hiểu thì được biết:

* Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng giao khoán với cá nhân không có đăng ký kinh doanh để thi công lắp đặt công trình, duy tu, sửa chữa các công trình xây dựng và dân dụng, xây dựng cầu đường … thì thu nhập mà cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế theo quy định về tiền lương, tiền công.

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân, không phân biệt cá nhân là đại diện cho nhóm cá nhân.

Về hóa đơn: Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.

Cục Thuế, chi cục thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân đối với trường hợp này.

* Các thủ tục cần thiết:

Giao khoán nhân công cho tổ đội thi công và 1 cá nhân làm đại diện nhóm ký với công ty (không có tư cách pháp nhân) bao gồm:

+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Chứng minh nhân dân người làm đại diện
+ Chứng từ thanh toán tiền mặt/ chứng từ ngân hàng đều được
+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Em nhờ anh/chị hướng dẫn giúp em:

Công trình của bên em bắt đầu từ tháng 11 và dự kiến sẽ xong trong tháng 12 hoặc sang tháng 1/2022.
1. Về hồ sơ:
1.1 - Em làm các hồ sơ như mục "Các thủ tục cần thiết" ở bên trên với cá nhân 1 ông A là đội trưởng. (Cty em giao khoán nhân công cho ông A. Em ko cần chấm công và không cần làm phiếu tính lương cho ông đó có đúng ko ạ?).

1.2 -Ông A ko phải là Hộ kinh doanh cá thể, ông A chỉ có MST cá nhân thì vẫn có thể đứng ra ký Hợp đồng giao khoán nhân công được phải ko ạ?

1.3 -Em không cần lưu trữ và làm hồ sơ lao động với từng cá nhân trong nhóm của ông đó có đúng ko ạ? (Không cần lưu trữ CMND/CCCD, không cần làm hợp đồng lao động, ko làm bảng chấm công, ko làm bảng lương,...)

2. Về khấu trừ thuế TNCN:

- Nếu thời điểm hoàn thành là tháng 01/2022, lúc đó cty e mới trả toàn bộ chi phí giao khoán như hợp đồng cho ông A thì sang quý 1/2022 cty em mới kê khai và khấu trừ, nộp hộ 10% thuế TNCN của ông A có đúng ko ạ?

- Công ty em chưa mua Chứng từ khấu trừ thuế TNCN của cơ quan thuế thì vẫn khấu trừ và nộp thuế TNCN hộ ông A bình thường, ko cần cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế cho ông A (kể cả ông A có thu nhập nhiều nơi và ko ủy quyền cho cty e quyết toán thuế TNCN) có được ko ạ?

- Với giá trị giao khoán nhân công 500 triệu đồng thì bên em sẽ khấu trừ và nộp thuế TNCN hộ ông A 10% = 50tr đồng, và trả cho ông A số tiền 450 triệu đồng còn lại. Ngoài ra ông A có cần phải nộp khoản thuế nào khác nữa ko ạ?
  • Công ty em thanh toán cho ông A bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được phải ko ạ?
4. Anh chị nào có mẫu các hồ sơ cho em xin với ạ

+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành

Em tha thiết mong anh chị hướng dẫn giúp ạ. Em cảm ơn anh/chị rất nhiều ạ!
 

HoangDung

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
14/8/19
Bài viết
10,417
Thích
4,825
Em chào các anh chị!

Công ty em ký hợp đồng sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị cho khách hàng.

Công ty em có thuê một đội thợ do một người làm đại diện đứng lên nhận giao khoán (giá trị nhân công giao khoán 500 triệu đồng).

Em tìm hiểu thì được biết:

* Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng giao khoán với cá nhân không có đăng ký kinh doanh để thi công lắp đặt công trình, duy tu, sửa chữa các công trình xây dựng và dân dụng, xây dựng cầu đường … thì thu nhập mà cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế theo quy định về tiền lương, tiền công.

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân, không phân biệt cá nhân là đại diện cho nhóm cá nhân.

Về hóa đơn: Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.

Cục Thuế, chi cục thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân đối với trường hợp này.

* Các thủ tục cần thiết:

Giao khoán nhân công cho tổ đội thi công và 1 cá nhân làm đại diện nhóm ký với công ty (không có tư cách pháp nhân) bao gồm:

+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Chứng minh nhân dân người làm đại diện
+ Chứng từ thanh toán tiền mặt/ chứng từ ngân hàng đều được
+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Em nhờ anh/chị hướng dẫn giúp em:

Công trình của bên em bắt đầu từ tháng 11 và dự kiến sẽ xong trong tháng 12 hoặc sang tháng 1/2022.
1. Về hồ sơ:
1.1 - Em làm các hồ sơ như mục "Các thủ tục cần thiết" ở bên trên với cá nhân 1 ông A là đội trưởng. (Cty em giao khoán nhân công cho ông A. Em ko cần chấm công và không cần làm phiếu tính lương cho ông đó có đúng ko ạ?).

1.2 -Ông A ko phải là Hộ kinh doanh cá thể, ông A chỉ có MST cá nhân thì vẫn có thể đứng ra ký Hợp đồng giao khoán nhân công được phải ko ạ?

1.3 -Em không cần lưu trữ và làm hồ sơ lao động với từng cá nhân trong nhóm của ông đó có đúng ko ạ? (Không cần lưu trữ CMND/CCCD, không cần làm hợp đồng lao động, ko làm bảng chấm công, ko làm bảng lương,...)

2. Về khấu trừ thuế TNCN:

- Nếu thời điểm hoàn thành là tháng 01/2022, lúc đó cty e mới trả toàn bộ chi phí giao khoán như hợp đồng cho ông A thì sang quý 1/2022 cty em mới kê khai và khấu trừ, nộp hộ 10% thuế TNCN của ông A có đúng ko ạ?

- Công ty em chưa mua Chứng từ khấu trừ thuế TNCN của cơ quan thuế thì vẫn khấu trừ và nộp thuế TNCN hộ ông A bình thường, ko cần cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế cho ông A (kể cả ông A có thu nhập nhiều nơi và ko ủy quyền cho cty e quyết toán thuế TNCN) có được ko ạ?

- Với giá trị giao khoán nhân công 500 triệu đồng thì bên em sẽ khấu trừ và nộp thuế TNCN hộ ông A 10% = 50tr đồng, và trả cho ông A số tiền 450 triệu đồng còn lại. Ngoài ra ông A có cần phải nộp khoản thuế nào khác nữa ko ạ?
  • Công ty em thanh toán cho ông A bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được phải ko ạ?
4. Anh chị nào có mẫu các hồ sơ cho em xin với ạ

+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành

Em tha thiết mong anh chị hướng dẫn giúp ạ. Em cảm ơn anh/chị rất nhiều ạ!
Hồ sơ mọi thứ bạn nêu ra là quá đầy đủ rồi, bạn chỉ làm rõ với ông A này mấy vấn đề

1. Tôi chỉ biết Ông A, nên khi khai thuế, khấu trừ thuế 10% thì chỉ biết Ông A, sau này đi quyết toán thuế bị tính lũy tiến nộp thêm thuế thì ông phải chịu.

2. Khai và tính thuế TNCN Theo chi trả, nên năm 2022 mới trả thì khai vào 2022.

3. Nếu giá đã bao gồm thuế 10% thì bạn lấy số đó chia cho 1+10% là ra nhé.
 

Dòng Đời

Kế Toán thuế
Tham gia
29/9/21
Bài viết
151
Thích
152
Vấn đề nữa quan trọng là ngay từ đầu khi làm việc, phải xác định rõ phần thuế TNCN này là ai chịu nhé ( đơn giá đã có thuế hay chưa), phần nhiều là công ty bỏ ra nộp. Số ít mới khấu trừ được dạng lao động này
 

Nang thang ba

Kế Toán
Tham gia
28/3/21
Bài viết
82
Thích
11
Dạ. Em cảm ơn các anh chị ạ. Với giá trị hợp đồng như vậy thì chắc chắn cuối năm ông A quyết toán thuế TNCN thì sẽ phải nộp thêm thuế TNCN vì số tạm nộp 10% kia chưa đủ ạ. Hix
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,742
Dạ. Em cảm ơn các anh chị ạ. Với giá trị hợp đồng như vậy thì chắc chắn cuối năm ông A quyết toán thuế TNCN thì sẽ phải nộp thêm thuế TNCN vì số tạm nộp 10% kia chưa đủ ạ. Hix
Ông đó chấp nhận thì mọi việc đã xong, cứ thế làm thôi em.
 

ducbinh

Kế Toán
Tham gia
13/10/22
Bài viết
5
Thích
1
Em chào các anh chị!

Công ty em ký hợp đồng sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị cho khách hàng.

Công ty em có thuê một đội thợ do một người làm đại diện đứng lên nhận giao khoán (giá trị nhân công giao khoán 500 triệu đồng).

Em tìm hiểu thì được biết:

* Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng giao khoán với cá nhân không có đăng ký kinh doanh để thi công lắp đặt công trình, duy tu, sửa chữa các công trình xây dựng và dân dụng, xây dựng cầu đường … thì thu nhập mà cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế theo quy định về tiền lương, tiền công.

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân, không phân biệt cá nhân là đại diện cho nhóm cá nhân.

Về hóa đơn: Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.

Cục Thuế, chi cục thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân đối với trường hợp này.

* Các thủ tục cần thiết:

Giao khoán nhân công cho tổ đội thi công và 1 cá nhân làm đại diện nhóm ký với công ty (không có tư cách pháp nhân) bao gồm:

+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Chứng minh nhân dân người làm đại diện
+ Chứng từ thanh toán tiền mặt/ chứng từ ngân hàng đều được
+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Em nhờ anh/chị hướng dẫn giúp em:

Công trình của bên em bắt đầu từ tháng 11 và dự kiến sẽ xong trong tháng 12 hoặc sang tháng 1/2022.
1. Về hồ sơ:
1.1 - Em làm các hồ sơ như mục "Các thủ tục cần thiết" ở bên trên với cá nhân 1 ông A là đội trưởng. (Cty em giao khoán nhân công cho ông A. Em ko cần chấm công và không cần làm phiếu tính lương cho ông đó có đúng ko ạ?).

1.2 -Ông A ko phải là Hộ kinh doanh cá thể, ông A chỉ có MST cá nhân thì vẫn có thể đứng ra ký Hợp đồng giao khoán nhân công được phải ko ạ?

1.3 -Em không cần lưu trữ và làm hồ sơ lao động với từng cá nhân trong nhóm của ông đó có đúng ko ạ? (Không cần lưu trữ CMND/CCCD, không cần làm hợp đồng lao động, ko làm bảng chấm công, ko làm bảng lương,...)

2. Về khấu trừ thuế TNCN:

- Nếu thời điểm hoàn thành là tháng 01/2022, lúc đó cty e mới trả toàn bộ chi phí giao khoán như hợp đồng cho ông A thì sang quý 1/2022 cty em mới kê khai và khấu trừ, nộp hộ 10% thuế TNCN của ông A có đúng ko ạ?

- Công ty em chưa mua Chứng từ khấu trừ thuế TNCN của cơ quan thuế thì vẫn khấu trừ và nộp thuế TNCN hộ ông A bình thường, ko cần cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế cho ông A (kể cả ông A có thu nhập nhiều nơi và ko ủy quyền cho cty e quyết toán thuế TNCN) có được ko ạ?

- Với giá trị giao khoán nhân công 500 triệu đồng thì bên em sẽ khấu trừ và nộp thuế TNCN hộ ông A 10% = 50tr đồng, và trả cho ông A số tiền 450 triệu đồng còn lại. Ngoài ra ông A có cần phải nộp khoản thuế nào khác nữa ko ạ?
  • Công ty em thanh toán cho ông A bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được phải ko ạ?
4. Anh chị nào có mẫu các hồ sơ cho em xin với ạ

+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành

Em tha thiết mong anh chị hướng dẫn giúp ạ. Em cảm ơn anh/chị rất nhiều ạ!
chị đã làm trường hợp như này có thể hướng dẫn giúp cho em với ạ, em cũng đang gặp trường hợp như chị và chị cho em xin các mẫu hồ sơ trên với ạ. em cảm ơn ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,742
chị đã làm trường hợp như này có thể hướng dẫn giúp cho em với ạ, em cũng đang gặp trường hợp như chị và chị cho em xin các mẫu hồ sơ trên với ạ. em cảm ơn ạ
Thông tin đã có ở trên cả rồi em, cứ thế làm thôi
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ