Cần hỏi Hai công ty có cùng giám đốc, có mua bán với nhau có được xem là giao dịch liên kết không?

[mắm con]

A cho em hỏi ạ, 2 cty có cùng 1 giám đốc, bên em có mua vật tư của công ty đó trong năm 2020 phát sinh 3 hóa đơn trị giá: 512.008.200,419.755.000,524.757.200 và bên em giải ngân thanh toán 3 món trên với lãi suất tất toán trong năm 2020 của 3 món trên: 50.077.000. vậy bên em thuộc giao dịch liên kết đúng k ạ, em phải khai trên phụ lục phần giá trị vật tư và phần lãi vay có đúng k ạ. Vốn CSH bên em là 18 tỉ ạ.

 

[HoangDung]

A cho em hỏi ạ, 2 cty có cùng 1 giám đốc, bên em có mua vật tư của công ty đó trong năm 2020 phát sinh 3 hóa đơn trị giá: 512.008.200,419.755.000,524.757.200 và bên em giải ngân thanh toán 3 món trên với lãi suất tất toán trong năm 2020 của 3 món trên: 50.077.000. vậy bên em thuộc giao dịch liên kết đúng k ạ, em phải khai trên phụ lục phần giá trị vật tư và phần lãi vay có đúng k ạ. Vốn CSH bên em là 18 tỉ ạ.

Hai doanh nghiệp này thuộc giao dịch liên kết theo khoản này ở nghị định số 132/2020/NĐ-CP

i) Các doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp;

Tuy nhiên bạn xem các trường hợp miễn giảm kê khai phụ lục để xem mình có làm không nhé
Nếu khai thì khai 2 phần như bạn đã nói

 

[mắm con]

Hai doanh nghiệp này thuộc giao dịch liên kết theo khoản này ở nghị định số 132/2020/NĐ-CP

Tuy nhiên bạn xem các trường hợp miễn giảm kê khai phụ lục để xem mình có làm không nhé
Nếu khai thì khai 2 phần như bạn đã nói

"Người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định này trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, mục II tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này. "
E thuộc phần miễn kê khai xác định giá giao dịch chị ạ, nhưng e đọc phần miễn giảm kê khai phụ lục thì em k hiều ạ
Khoản 3 điều 16 ghi như này:
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế;
Tổng 635 trong năm 2020 của em: 68.120 562 ạ, trong đó 50.077 000 là phần lãi vay giao dịch liên kết ạ, vậy chi phí lãi vay được trừ: 68120562-50077000= 18.043.000 đúng k ạ, Lợi nhuận thuần trong năm 2020 của em lại lỗ chứ k có lãi ạ, VẬY em có nằm trong diện miễn giảm kê khai phụ lục k ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Cách xác định lãi vay được trừ em xem ở đây nhé: Xác định lãi vay được trừ theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP

 

[mắm con]

Cách xác định lãi vay được trừ em xem ở đây nhé: Xác định lãi vay được trừ theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP

a ơi, cái lãi vay mà cộng với lợi nhuận thuần ý ạ, nó là lãi vay chung (TK635) chứ k phải nguyên lãi vay của giao dịch liên kết như VD trên của em thì nó là: 68.120.562 chứ k phải: 50.077.000 đúng k ạ

 

[mắm con]

Cách xác định lãi vay được trừ em xem ở đây nhé: Xác định lãi vay được trừ theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP

A thức ơi, nếu mà mình tính ra bị loại chi phí lãi vày này, thì điền vào chỉ tiêu B4 trên Quyết toán thuế tndn, còn phụ lục giao dịch liên kết thì em phải hạch toán cả 2 trường hợp vật tư và lãi ngân hàng đúng k ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

a ơi, cái lãi vay mà cộng với lợi nhuận thuần ý ạ, nó là lãi vay chung (TK635) chứ k phải nguyên lãi vay của giao dịch liên kết như VD trên của em thì nó là: 68.120.562 chứ k phải: 50.077.000 đúng k ạ

Nghị định này không có tách lãi vay ra em a, có lãi vay thì tính tuốt

 

[mắm con]

Nghị định này không có tách lãi vay ra em a, có lãi vay thì tính tuốt

vâng em cảm ơn anh ạ, em chót nộp quyết toán từ hôm 15 rồi ạ, bây h em khai bổ sung quyết toán và thêm PL01 giao dịch liên kết, sau đó e cho chi phí lãi vay k được trừ em tính được ở trên vào chỉ tiêu B4 và nộp lại là xong đúng k anh?