Chia sẻ Hướng dẫn về chi phí thuê tài sản cá nhân làm văn phòng hoặc thuê tài sản cá nhân phục vụ sản xuất kinh doanh nói chung

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,630
Thích
3,887
(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe….nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước gì?

A. Căn cứ pháp lý xử lý vấn đề này:

Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Thông tư số 302/2016/TT-BTC, Thông tư 65/2020/TT-BTC, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

B. Hồ sơ chứng minh chi phí đi thuê tài sản là hợp lý để chi phí được tính khi quyết toán thuế TNDN chia ra thành 02 trường hợp

Đối với chi phí thuê tài sản dưới 100 triệu/01 năm:
- Hợp đồng thuê tài sản.
- Chứng từ trả tiền thuê
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản

Đối với chi phí thuê trên 100 triệu /01 năm:
- Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản.

C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Link xem chi tiết bài viết" Hướng dẫn làm tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS
 

ngochuong

Kế Toán
Tham gia
4/8/19
Bài viết
21
Thích
0
Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ
 

HoangDung

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
14/8/19
Bài viết
2,953
Thích
1,465
Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ
1. Ghi nhận 241 sau đó sang 211 là đúng rồi bạn nhé
2. Không
3. Đúng
4. Làm vậy là gian dối, rủi ro thì tự chịu thôi bạn ạ
 

maihoa85

Kế Toán
Tham gia
20/2/21
Bài viết
81
Thích
32
(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe….nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước gì?

C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Link xem chi tiết bài viết" Hướng dẫn làm tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS
Anh Thức ơi, trường hợp kê khai thêm do có phát sinh Phụ lục gia hạn hợp đồng thì làm như thế nào ạ?
 

Moon Sailor

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
26/3/21
Bài viết
666
Thích
400
Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ
Các bạn phải hiểu đây là TH cho thuê hoạt động.
Văn phòng, tài sản xây dựng trên mặt bằng cho thuê đều thuộc sở hữu bên cho thuê. Cho nên công ty bạn ko được hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241, rồi kết chuyển qua 211 rồi khâu hao dần. Cty bạn ko được phép hạch toán tk 211 trong trường hợp này vì trường hợp này cty bạn đi thuê ở đây là thuê hoạt động, ko phải trường hợp thuê tài chính, mà bạn hạch toán văn phòng ( mặc dù em có gia cố sử chữa văn phòng) thì nó cũng ko phải TSCĐ của bạn.
2. Cho nên bạn phải hạch toán chi phí này vào 241, rồi kết chuyển qua 242, rồi để phân bổ dần.
3. Các nội thất của văn phong thì bạn cũng ko thể hạch toán là TSCĐ ( tk211) mà phải hạch toán qua CCDC, rồi phân bổ
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,630
Thích
3,887
Anh cho em hỏi: hồ sơ pháp lý về việc sử dụng tài sản cụ thể là gì ạ?
Nó tùy theo TS là gì để mình phải có hồ sơ tương ứng em
Giấy tờ xe, tài xế sử dụng........sử dụng vào mục đích gì?
Giấy tờ nhà, đăng ký với sở KHĐT nhà này làm gì? ( văn phòng? Chi nhánh? Kho?...)
 
Tham gia
20/8/19
Bài viết
5
Thích
1
Em thuê 1 phần nhà để làm kho tài liệu 2.500.000/tháng thì HĐ thuê TS có cần phải ra Phòng Công chứng không ạ?
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1