Cần hỏi Loại chi phí khấu hao TSCĐ khi quyết toán thuế TNDN, có hạch toán lại không?

Linh2019

Kế Toán
Tham gia
19/6/21
Bài viết
15
Thích
1
Anh chị cho em hỏi với ạ
Trên biên bản kiểm tra thuế năm 2015-2018, có ghi loại chi phí khấu hao nhưng kế toán cũ chưa làm bút toán điều chỉnh e. Năm 2021 em điều chỉnh lại chi phí theo nội dung thuế loại có được ko và em hạch toán như sau:
1.Giảm chi phí do phân bổ và hạch toán Tscđ vào giá vốn hàng bán không tương ứng với doanh thu (máy ủi): 100 triệu Nợ tk 214: 100tr Có tk 4211: 100tr
2. Giảm chi phí khấu hao do phân bổ và hạch toán tscđ vào chi phí quản lý vượt mức quy định 49 tr
Nợ tk 214: 49tr Có tk 4211: 49tr
Do bạn kế toán trước khấu hao nhanh nên chi phí khấu hao bị loại tương đối nhiều. H em đọc lại biên bản kiểm tra và muốn lấy lại chi phí đã bị loại có được ko ạ.
Em cảm ơn anh chị
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
Anh chị cho em hỏi với ạ
Trên biên bản kiểm tra thuế năm 2015-2018, có ghi loại chi phí khấu hao nhưng kế toán cũ chưa làm bút toán điều chỉnh e. Năm 2021 em điều chỉnh lại chi phí theo nội dung thuế loại có được ko và em hạch toán như sau:
1.Giảm chi phí do phân bổ và hạch toán Tscđ vào giá vốn hàng bán không tương ứng với doanh thu (máy ủi): 100 triệu Nợ tk 214: 100tr Có tk 4211: 100tr
2. Giảm chi phí khấu hao do phân bổ và hạch toán tscđ vào chi phí quản lý vượt mức quy định 49 tr
Nợ tk 214: 49tr Có tk 4211: 49tr
Do bạn kế toán trước khấu hao nhanh nên chi phí khấu hao bị loại tương đối nhiều. H em đọc lại biên bản kiểm tra và muốn lấy lại chi phí đã bị loại có được ko ạ.
Em cảm ơn anh chị
Mấy cái chi phí này loại dẫn tới truy thu thuế + phạt?
 

Linh2019

Kế Toán
Tham gia
19/6/21
Bài viết
15
Thích
1
Mấy cái chi phí này loại dẫn tới truy thu thuế + phạt?
Công ty đã truy thu và phạt rồi ạ. Nhưng chi phí như thuế loại ghi trong biên bản kiểm tra thuế giờ em hạch toán để lấy chị phí đó lại để khấu hao tiếp cho các năm sau được nữa ko ạ
Kế toán trước có khấu hao nhanh quá nên giờ tài sản k còn để khấu hao, máy móc thiết bị cho thời gian khấu hao có 5 năm thôi ạ
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
Công ty đã truy thu và phạt rồi ạ. Nhưng chi phí như thuế loại ghi trong biên bản kiểm tra thuế giờ em hạch toán để lấy chị phí đó lại để khấu hao tiếp cho các năm sau được nữa ko ạ
Kế toán trước có khấu hao nhanh quá nên giờ tài sản k còn để khấu hao, máy móc thiết bị cho thời gian khấu hao có 5 năm thôi ạ
Loại này là loại vĩnh viễn luôn chứ đâu có hạch toán gì đâu bạn?

Bạn xem topic này diễn đàn mình có hướng dẫn nè https://congdongketoan.vn/threads/huong-dan-hach-toan-ke-toan-sau-khi-thanh-kiem-tra-thue.5396/
 

Linh2019

Kế Toán
Tham gia
19/6/21
Bài viết
15
Thích
1
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Em áp dụng cách hạch toán này vì thấy có ghi vượt mức. Vậy khi nào biết là chi phí loại vĩnh viễn. Thời gian máy xúc máy ủi khấu hao để 5 năm đến năm 2021 là hết thì giá trị còn lại em cho thời gian khấu hao thêm 5 năm nữa liệu có dc ko ạ.
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,965
Thích
9,748
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Em áp dụng cách hạch toán này vì thấy có ghi vượt mức. Vậy khi nào biết là chi phí loại vĩnh viễn. Thời gian máy xúc máy ủi khấu hao để 5 năm đến năm 2021 là hết thì giá trị còn lại em cho thời gian khấu hao thêm 5 năm nữa liệu có dc ko ạ.
em phải coi lại cái quyết định thuế nói gì? nếu đã chọn đúng thời gian quy định theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC nhưng vì không tương xứng với doanh thu tính thuế, có nghĩa là về mặt chi phí kế toán thì ok, nhưng theo luật thuế bị loại --> loại vĩnh viễn không có hạch toán gì thêm như các bạn đã tư vấn

Còn trường hợp khấu hao và phân bổ không đúng số năm, phải điều chỉnh lại thì riêng với CCDC em hạch toán Nợ TK 242 Có 4211 để phân bổ lại, còn TCSĐ hạch toán Nợ 214 Có 4211

Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC hết hiệu lực lâu rồi không có áp dụng nữa.
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,965
Thích
9,748

Linh2019

Kế Toán
Tham gia
19/6/21
Bài viết
15
Thích
1
Đây là biên bản thuế anh xem giúp em vì lần đầu làm em cũng hơi vướng mắc. 2 Máy xúc bên em khấu hao từ năm 2016 đến năm 2021 số dư đầu kỳ còn 130 tr. Em có nên thay đổi thời gian khấu hao thêm 5 năm nữa ko vì cho vào hết năm 2021 thì sợ bị loại hết
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,965
Thích
9,748
Đây là biên bản thuế anh xem giúp em vì lần đầu làm em cũng hơi vướng mắc. 2 Máy xúc bên em khấu hao từ năm 2016 đến năm 2021 số dư đầu kỳ còn 130 tr. Em có nên thay đổi thời gian khấu hao thêm 5 năm nữa ko vì cho vào hết năm 2021 thì sợ bị loại hết
Chọn 5 năm nằm trong khung thời gian quy định của thông tư số 45/2013/TT-BTC rồi đúng ko em? Được phép thay đổi 1 lần trong quá trình trích khấu hao, nên em tăng thêm cũng ko ai bắt bẽ mình.
 

1983nhung

Kế Toán
Tham gia
31/1/23
Bài viết
1
Thích
0
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Em áp dụng cách hạch toán này vì thấy có ghi vượt mức. Vậy khi nào biết là chi phí loại vĩnh viễn. Thời gian máy xúc máy ủi khấu hao để 5 năm đến năm 2021 là hết thì giá trị còn lại em cho thời gian khấu hao thêm 5 năm nữa liệu có dc ko ạ.
Vậy kế toán cũ không làm gì cả là đúng rồi, chỉ hạch toán thêm tiền thuế truy thu, tiền phạt là đúng rồi em nhé. Xem lại bài này: Hướng dẫn hạch toán kế toán sau khi thanh kiểm tra thuế
a ơi cho e hỏi chút ạ. Thuế đã loại chi phí đó của e rồi, giờ e điều chỉnh trên bảng khấu khao thế nào cho đúng ạ. TS đó e điều chỉnh lại số tăng lên theo quy định và lấy giá trị chưa khấu hao hết chia cho số tháng chưa khấu hao hết để ra số khấu hao hàng tháng có được k ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,965
Thích
9,748
a ơi cho e hỏi chút ạ. Thuế đã loại chi phí đó của e rồi, giờ e điều chỉnh trên bảng khấu khao thế nào cho đúng ạ. TS đó e điều chỉnh lại số tăng lên theo quy định và lấy giá trị chưa khấu hao hết chia cho số tháng chưa khấu hao hết để ra số khấu hao hàng tháng có được k ạ
em làm cái bảng mới khấu hao theo số đúng là ok thôi em
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ