Em chào Anh/Chị.
Bên em có mua hàng nông sản (trái cây, rau quả....) của cá nhân/thương lái (không tự trồng/sản xuất bán ra), thì bên em có được sử dụng bảng kê 01/TNDN cho trường hợp này không ạ?
Nếu không thì hồ sơ/chứng từ để hợp lý chi phí này là gì ạ?
Nhờ Anh/Chị chỉ dẫn với. Em cám ơn!
Theo điểm 2.4 của điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC:
"2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC)nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
-
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)."
Vậy thương lái có mức doanh thu dưới 100tr/ năm thì đc phép lập bảng kê mẫu số 01/TNDN bạn nhé