Cần hỏi Nhập khẩu TSCĐ kèm dịch vụ lắp đặt, 2 bên ký phụ lục giảm giá vì lắp đặt trễ do dịch covid

Linh bà 8

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
29/8/19
Bài viết
565
Thích
276
Bên em đang trong quá trình XDCB chưa đi vào hoạt động, e có tình huống sau, xin các anh chị hướng dẫn giúp e

Bên e Nhập TSCĐ từ TQ, hợp đồng qui định tổng giá trị là A đã bao gồm chi phí lắp đặt, chạy thử, hướng dẫn chuyển giao công nghệ (k tách riêng giá trị máy móc và giá trị dịch vụ), lúc nhập hàng Invoice đã xuất đủ gtri hợp đồng, đã đóng thuế NK và VAT nhập khẩu đầy đủ. Nhưng do dịch nên quá trình lắp đặt chạy thử bị trì trệ, 2 bên đã thoả thuận và ký kết phụ lục giảm giá 15%/tổng giá trị HĐ.
1, Giờ ngoài việc phải yêu cầu NCC xuất Invoice giảm giá thì cần những thủ tục gì nữa không, thì thời điểm xuất invoice là khi nào,
2,Các loại thuế NK và thuế GTGT hàng NK đã nộp vào năm 2019 thì giờ hạch toán điều chỉnh hay hoàn ntn ạ
3, Thuế nhà thầu từ năm 2019 đã phát sinh thanh toán nhưng bên e chưa kê khai gì hết, nếu giờ khai bổ sung thì khoản giảm giá này ảnh hưởng gì đến thuế nhà thầu ạ
Em hỏi hơi nhiều mong anh chị ai biết phần nào thì giải đáp giúp em
Cảm ơn ac
 

ThienLuatPhat

Kế Toán
Tham gia
12/8/20
Bài viết
84
Thích
48
Bạn cần:
1. Để hoàn thiện bộ chứng từ cho việc ghi nhận giảm giá thì cần có sự thỏa thuận bằng văn bản (phụ luc, annex, invoice..)
2. Các loại thuế GTGT NK, thuế NK vẫn theo giá tính thuế đã áp dụng khi kê khai hải quan, không điều chỉnh trong trường hợp này. cũng không được hoàn.
3. Thuế nhà thầu tính trên phí lắp đặt, không tính trên giá trị TSCĐ. Vì vậy giá trị gói lắp đạt đã thanh toán bao nhiêu thfi tính thuế nhà thầu tương ứng.
 

Linh bà 8

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
29/8/19
Bài viết
565
Thích
276
Cảm ơn bạn @ThienLuatPhat nhưng cho mình hỏi kỹ hơn về ý thứ 3
Theo khoản 2 điều 6 và khoản 2 điều 7 chương II thông tư 103/2014 hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu thì " Trường hợp hợp đồng không tách riêng được giá trị hàng hóa và giá trị dịch vụ đi kèm (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí) thì thuế GTGT và thuế TNDN tính trên tổng giá trị hợp đồng với tỷ lệ thuế theo quy định.
Trong thông tư có ví dụ cụ thể của mình là trường hợp có phát sinh dịch vụ nhưng k xác định cụ thể giá trị máy móc và giá trị dịch vụ nên vẫn phát sinh thuế nhà thầu kể từ lúc thanh toán hợp đồng chứ ạ
 

HoangDung

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
14/8/19
Bài viết
10,417
Thích
4,825
Cảm ơn bạn @ThienLuatPhat nhưng cho mình hỏi kỹ hơn về ý thứ 3
Theo khoản 2 điều 6 và khoản 2 điều 7 chương II thông tư 103/2014 hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu thì " Trường hợp hợp đồng không tách riêng được giá trị hàng hóa và giá trị dịch vụ đi kèm (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí) thì thuế GTGT và thuế TNDN tính trên tổng giá trị hợp đồng với tỷ lệ thuế theo quy định.
Trong thông tư có ví dụ cụ thể của mình là trường hợp có phát sinh dịch vụ nhưng k xác định cụ thể giá trị máy móc và giá trị dịch vụ nên vẫn phát sinh thuế nhà thầu kể từ lúc thanh toán hợp đồng chứ ạ
Đúng rồi bạn, nếu không tách được thì tính hết.
 

ThienLuatPhat

Kế Toán
Tham gia
12/8/20
Bài viết
84
Thích
48
Trường hợp không tách riêng được giá trị máy móc và chi phí lắp đặt, chạy thử thì tính thuế nhà thầu dựa trên toàn bộ hợp đồng. nếu có các phụ lục làm thay đổi giá hợp đồng thì thuế nhà thầu thay đổi theo giá sau khi điều chỉnh. Các loại thuế GTGT và thuế NK tính trên giá tính thuế theo mã HS nên không thay đổi. Trường hợp không tách riêng đc thì thiệt thòi thuộc về cty bạn.
Ngay cả khi có sự thay đổi giá trị hợp đồng thì chắc chắn cty bạn vẫn chưa tahnh toán hết giá trị hợp đồng, vì vậy việc tính thuế nhà thầu cho các lần thanh toán đã thực hiện không ảnh hưởng gì, vì DN còn lần nộp thuế tiếp theo nữa.
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ