Cần hỏi Kê khai thuế GTGT đối với hóa đơn hàng bán bị trả lại của doanh nghiệp chế xuất

[Phạm Thục Dung]

Chào anh chị,
Anh chị cho em hỏi vấn đề như sau. Bên em tháng 7 có bán hàng cho doanh nghiệp trong khu chế xuất (xuất hóa đơn GTGT thuế suất 0% bằng ngoại tệ). Tháng 10, bên họ có xuất hóa đơn bán hàng trả lại một phần hàng đã mua. Anh chị cho em hỏi hóa đơn này kê khai thế nào trong tháng 10 ạ?
Và còn 1 câu nữa là bên em chuẩn bị sắp tới hoàn thuế GTGT thì hóa đơn này có ảnh hưởng gì tới phần kê khai khi xin hoàn không ạ?
Mong anh chị trả lời giúp.
Em cảm ơn

 

[ThanhHuyen2511]

Chào anh chị,
Anh chị cho em hỏi vấn đề như sau. Bên em tháng 7 có bán hàng cho doanh nghiệp trong khu chế xuất (xuất hóa đơn GTGT thuế suất 0% bằng ngoại tệ). Tháng 10, bên họ có xuất hóa đơn bán hàng trả lại một phần hàng đã mua. Anh chị cho em hỏi hóa đơn này kê khai thế nào trong tháng 10 ạ?
Và còn 1 câu nữa là bên em chuẩn bị sắp tới hoàn thuế GTGT thì hóa đơn này có ảnh hưởng gì tới phần kê khai khi xin hoàn không ạ?
Mong anh chị trả lời giúp.
Em cảm ơn

Bạn kê vào bảng kê hóa đơn đầu vào bt hoặc kê âm trên bảng kê bán ra. Nếu liên quan đến hoàn thuế thì bạn nên kê âm vào bảng kê bán ra thì sẽ không ảnh hưởng gì nhé

 

[Khuyên Nguyễn]

Bạn kê âm vào mục bán ra thì sau này kiểm tra doanh thu , VAT theo tờ khai sẽ khớp sổ luôn nhé

 

[Phạm Thục Dung]

Bạn kê vào bảng kê hóa đơn đầu vào bt hoặc kê âm trên bảng kê bán ra. Nếu liên quan đến hoàn thuế thì bạn nên kê âm vào bảng kê bán ra thì sẽ không ảnh hưởng gì nhé

Dạ cho em hỏi thêm mình ghi nhận số liệu VND theo tỷ giá của hóa đơn mình bán ra đúng không ạ? Số này sẽ kê khai vào chỉ tiêu nào của tờ khai vậy ạ?

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ cho em hỏi thêm mình ghi nhận số liệu VND theo tỷ giá của hóa đơn mình bán ra đúng không ạ?

đúng rồi bạn nhé

 

[Phạm Thục Dung]

đúng rồi bạn nhé

Dạ vậy số này mình kê khai vào chỉ tiêu nào của tờ khai vậy ạ do hóa đơn trả lại hàng là hóa đơn bán hàng (dùng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan)?

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ vậy số này mình kê khai vào chỉ tiêu nào của tờ khai vậy ạ do hóa đơn trả lại hàng là hóa đơn bán hàng (dùng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan)?

Ghi âm trên bảng kê bán ra đó bạn, lúc bán hàng bạn kê vào chi tiêu nào, thì giờ kê âm vào chỉ tiêu đó

 

[Phạm Thục Dung]

Ghi âm trên bảng kê bán ra đó bạn, lúc bán hàng bạn kê vào chi tiêu nào, thì giờ kê âm vào chỉ tiêu đó

Dạ em cảm ơn chị nhiều

 

[Phạm Thục Dung]

@ThanhHuyen2511 Chị cho em hỏi thêm vấn đề liên quan đến lô hàng này. Khi bên em nhập về có phát sinh thuế nhập khẩu, chị cho em hỏi phần thuế này có cộng vào giá trị lô hàng khi nhập kho không ạ? Thông tin thêm là bên em sẽ xuất trả lại số hàng này cho bên NCC với giá đúng bằng khi mua.
Em cảm ơn.

 

[ThanhHuyen2511]

@ThanhHuyen2511 Chị cho em hỏi thêm vấn đề liên quan đến lô hàng này. Khi bên em nhập về có phát sinh thuế nhập khẩu, chị cho em hỏi phần thuế này có cộng vào giá trị lô hàng khi nhập kho không ạ? Thông tin thêm là bên em sẽ xuất trả lại số hàng này cho bên NCC với giá đúng bằng khi mua.
Em cảm ơn.

Giá nhập kho= Giá mua+ thuế+ chi phí khác liên quan
Thuế nhập khẩu có cộng vào trị giá nhập kho nhé

 

[Phạm Thục Dung]

Giá nhập kho= Giá mua+ thuế+ chi phí khác liên quan
Thuế nhập khẩu có cộng vào trị giá nhập kho nhé

Dạ chị cho em hỏi khi em xuất trả hàng thì theo hóa đơn em chỉ xuất theo giá mua ban đầu, còn trong sổ sách khi giảm giá trị hàng hóa phải bao gồm cả giá trị thuế, vậy phần giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế nhập khẩu sẽ hạch toán giảm đối ứng với tài khoản nào vậy ạ?
Chị trả lời giúp em với. Em cảm ơn chị

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ chị cho em hỏi khi em xuất trả hàng thì theo hóa đơn em chỉ xuất theo giá mua ban đầu, còn trong sổ sách khi giảm giá trị hàng hóa phải bao gồm cả giá trị thuế, vậy phần giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế nhập khẩu sẽ hạch toán giảm đối ứng với tài khoản nào vậy ạ?
Chị trả lời giúp em với. Em cảm ơn chị

Phần giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế nhập khẩu sẽ hạch toán giảm đối ứng với tài khoản thuế nhập khẩu, sau đó làm hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp

 

[Phạm Thục Dung]

Phần giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế nhập khẩu sẽ hạch toán giảm đối ứng với tài khoản thuế nhập khẩu, sau đó làm hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp

Dạ chị ơi tức là phần thuế nhập khẩu này mình được hoàn lại nếu xuất trả lại hàng đúng không chị?

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ chị ơi tức là phần thuế nhập khẩu này mình được hoàn lại nếu xuất trả lại hàng đúng không chị?

Thuế nhập khẩu đã nộp sẽ đc hoàn lại chứ nhưng bên bạn phải làm thủ tục với bên hải quan và bên thuế
Điểm a, Khoản 1, Điều 49 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính quy định về tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa:
“1. Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là nộp thừa trong các trường hợp:
a) Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp (bao gồm cả thuế GTGT đã nộp đối với hàng hóa đã nhập khẩu nhưng tái xuất trả lại chủ hàng nước ngoài hoặc tái xuất sang nước thứ ba hoặc tái xuất vào khu phi thuế quan; hàng hóa đã xuất khẩu nhưng nhập khẩu trở lại Việt Nam; hàng hóa nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu đã nộp thuế GTGT theo quy định, sau đó đã thực tế xuất khẩu sản phẩm) đối với từng loại thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách Nhà nước thì được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ, kể cả việc bù trừ giữa các loại thuế với nhau; hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo; hoặc hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; trừ trường hợp không được miễn xử phạt do đã thực hiện quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định tại Khoản 2, Điều 111 Luật Quản lý thuế”.

Căn cứ quy định trên, trường hợp người nộp thuế đã nộp tiền thuế GTGT đối với hàng hóa đã nhập khẩu nhưng tái xuất trả lại chủ hàng nước ngoài thì đề nghị liên hệ với cơ quan hải quan để được hướng dẫn thực hiện theo quy định tại Điểm a, Khoản 1, Điều 49 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính nêu trên.

 

[Phạm Thục Dung]

Thuế nhập khẩu đã nộp sẽ đc hoàn lại chứ nhưng bên bạn phải làm thủ tục với bên hải quan và bên thuế
Điểm a, Khoản 1, Điều 49 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính quy định về tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa:
“1. Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là nộp thừa trong các trường hợp:
a) Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp (bao gồm cả thuế GTGT đã nộp đối với hàng hóa đã nhập khẩu nhưng tái xuất trả lại chủ hàng nước ngoài hoặc tái xuất sang nước thứ ba hoặc tái xuất vào khu phi thuế quan; hàng hóa đã xuất khẩu nhưng nhập khẩu trở lại Việt Nam; hàng hóa nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu đã nộp thuế GTGT theo quy định, sau đó đã thực tế xuất khẩu sản phẩm) đối với từng loại thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách Nhà nước thì được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ, kể cả việc bù trừ giữa các loại thuế với nhau; hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo; hoặc hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; trừ trường hợp không được miễn xử phạt do đã thực hiện quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định tại Khoản 2, Điều 111 Luật Quản lý thuế”.

Căn cứ quy định trên, trường hợp người nộp thuế đã nộp tiền thuế GTGT đối với hàng hóa đã nhập khẩu nhưng tái xuất trả lại chủ hàng nước ngoài thì đề nghị liên hệ với cơ quan hải quan để được hướng dẫn thực hiện theo quy định tại Điểm a, Khoản 1, Điều 49 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính nêu trên.

Dạ bên em trả lại hàng là hàng nội địa thôi ạ. Còn nếu bên em không làm thủ tục hoàn thì phần thuế này đưa vào chi phí đúng không chị? Vậy sẽ đưa vào tài khoản 6425 hay 811 vậy ạ?

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ bên em trả lại hàng là hàng nội địa thôi ạ. Còn nếu bên em không làm thủ tục hoàn thì phần thuế này đưa vào chi phí đúng không chị? Vậy sẽ đưa vào tài khoản 6425 hay 811 vậy ạ?

Đưa vào 811 nhé

 

[Phạm Thục Dung]

Đưa vào 811 nhé

Dạ em cảm ơn chị nhiều