Cần hỏi Nhập khẩu hàng hóa hạch toán giảm giá, chênh lệch tỷ giá thế nào?

[Thảo Vương]

Anh chị cho e hỏi vấn đề này ạ.
- Hợp đồng nhập khẩu có giá trị hàng hóa 23.000 EUR, giảm giá hàng bán 3.000 EUR, giá trị còn lại: 20.000 EUR.
- Khi tờ khai và Invoice về giá trị 23.000 EUR (đã kê khai năm 2020 vẫn nguyên giá trị 23.000 EUR)
- Thanh toán chia làm 2 đợt: Đợt 1 năm 2020 là 10.000 EUR, năm 2021: 10.000 EUR (Thanh toán theo giá trên Hợp đồng giá trị đã giảm giá: 20.000 EUR)
- Hàng hóa này đã xuất bán ra quý 1 năm 2021
- Phần chênh lệch công nợ: 3.000 EUR giờ em phải xử lý như thế nào ạ.


Em cảm ơn anh chị!

 

[Duongthu]

em làm 1 biên bản thỏa thuận(agreement) 2 bên ký nêu rõ lý do điều chỉnh giảm công nợ. và hạch toán giảm giá vốn (nếu đã xuất bán), giảm giá trị hàng (nếu chưa xuất bán) và giảm công nợ 3.000$ này. đồng thời ghi giảm VAT được khấu trừ tương ứng với phần hàng giảm công nợ.

 

[Linh bà 8]

em làm 1 biên bản thỏa thuận(agreement) 2 bên ký nêu rõ lý do điều chỉnh giảm công nợ. và hạch toán giảm giá vốn (nếu đã xuất bán), giảm giá trị hàng (nếu chưa xuất bán) và giảm công nợ 3.000$ này. đồng thời ghi giảm VAT được khấu trừ tương ứng với phần hàng giảm công nợ.

Những cái trên thì mình thấy hơp lý nhưng VAT hàng nhập khẩu đã nộp tiền rồi thì khấu trừ bình thương chứ sao phải giảm nhỉ

 

[content17]

Anh chị cho e hỏi vấn đề này ạ.
- Hợp đồng nhập khẩu có giá trị hàng hóa 23.000 EUR, giảm giá hàng bán 3.000 EUR, giá trị còn lại: 20.000 EUR.
- Khi tờ khai và Invoice về giá trị 23.000 EUR (đã kê khai năm 2020 vẫn nguyên giá trị 23.000 EUR)
- Thanh toán chia làm 2 đợt: Đợt 1 năm 2020 là 10.000 EUR, năm 2021: 10.000 EUR (Thanh toán theo giá trên Hợp đồng giá trị đã giảm giá: 20.000 EUR)
- Hàng hóa này đã xuất bán ra quý 1 năm 2021
- Phần chênh lệch công nợ: 3.000 EUR giờ em phải xử lý như thế nào ạ.


Em cảm ơn anh chị!

căn cứ nào chứng minh được giảm giá hàng bán đi 3.000?

 

[Duongthu]

căn cứ nào chứng minh được giảm giá hàng bán đi 3.000?

Nếu nó là giảm giá do hàng lỗi thì nó cần được giảm đơn giá của hàng hóa còn nếu giảm do chiết khấu thì ngay từ đầu đã phải có thỏa thuận lúc mua rồi. nên mình nghĩ trường hợp này sẽ là do chất lượng hàng đương nhiên ko thuộc trường hợp chiết khấu thương mại nên chỉ có thể giảm giá trị hàng hóa nếu chưa xuất, còn đã xuất thì giảm giá vốn. Còn nếu không thì bạn nghĩ nên giảm vào cái gì?

 

[Duongthu]

Những cái trên thì mình thấy hơp lý nhưng VAT hàng nhập khẩu đã nộp tiền rồi thì khấu trừ bình thương chứ sao phải giảm nhỉ

Căn cứ Theo khoản 10 Điều 1 Thông tư 26 điều kiện được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu :
1.chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên
Vì vậy nếu giá trị hàng phần 3.000$ không được thanh toán thì đương nhiên không đáp ứng điều kiện này.

 

[Thảo Vương]

Dạ e cảm ơn anh chị ạ. Em đã hiểu ạ.

 

[Linh bà 8]

Căn cứ Theo khoản 10 Điều 1 Thông tư 26 điều kiện được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu :
1.chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên
Vì vậy nếu giá trị hàng phần 3.000$ không được thanh toán thì đương nhiên không đáp ứng điều kiện này.

Mình muốn hiểu sâu hơn khúc này vì bên mình cg có nhập khẩu hàng hoá, cũng có phát sinh giảm giá hàng nhập, thuế GTGT hàng nhập khẩu đã hoàn vậy khi giảm giá khoản thuế tương ứng sẽ xử lý như thế nào, thuế đó không được khấu trừ thì phải đưa vô giá trì hàng nhập phải không?

 

[Duongthu]

Mình muốn hiểu sâu hơn khúc này vì bên mình cg có nhập khẩu hàng hoá, cũng có phát sinh giảm giá hàng nhập, thuế GTGT hàng nhập khẩu đã hoàn vậy khi giảm giá khoản thuế tương ứng sẽ xử lý như thế nào, thuế đó không được khấu trừ thì phải đưa vô giá trì hàng nhập phải không?

Thuế GTGT không được khấu trừ bạn đưa vào chi phí thôi. Về trường hợp đã hoàn thuế thì hơi rắc rối mình nghĩ bạn nên kệ nó thôi nếu sau thuế bóc lại thì tính sau.

 

[Linh bà 8]

Thuế GTGT không được khấu trừ bạn đưa vào chi phí thôi. Về trường hợp đã hoàn thuế thì hơi rắc rối mình nghĩ bạn nên kệ nó thôi nếu sau thuế bóc lại thì tính sau.

tại số thuế lwan đến phần giảm giá trị khá lớn(vì nhập khẩu máy móc hình thành tscđ) 2.3 tỷ lận nếu sau này bóc thì tiền lãi cg nhiều

 

[Duongthu]

tại số thuế lwan đến phần giảm giá trị khá lớn(vì nhập khẩu máy móc hình thành tscđ) 2.3 tỷ lận nếu sau này bóc thì tiền lãi cg nhiều

Giảm mà lớn vậy á bạn. vậy thì bạn cũng nên cân nhắc có nên tham khảo ý kiến của quản lý thuế hay không?

 

[Linh bà 8]

Giảm mà lớn vậy á bạn. vậy thì bạn cũng nên cân nhắc có nên tham khảo ý kiến của quản lý thuế hay không?

Uhm mình cảm ơn bạn rất nhiều