Cần hỏi Quyết toán Thuế TNDN Năm 2019 từ lỗ thành lãi, phải xử lý phần này sao ạ?

PHUONG-DVTVKT

Kế Toán thuế
#1
Tham gia
3/10/19
Bài viết
110
Thích
11
Anh chị ơi! Em có nội dung nhờ anh chị hướng dẫn ạ.
DN có quyết định truy thu khi kiểm tra thuế năm 2020. Năm 2019 em bị lỗ, sau khi kiểm tra thì truy thu thuế TNDN của năm 2019 ( tức đang từ lỗ bị xuất toán chi phí nên lãi).
Các bút toán truy thu thuế TNDN, vi phạm hành chính em định khoản vào N 821/C 3334, và N811/C3339 rồi ạ.
Vậy khi quyết toán thuế TNDN 2020 em xử lý phần lợi nhuận 2019 tăng sau khi kiểm tra thuế đó như thế nào đc ạ. Có anh chị nào làm phần này chưa ạ?
 
Thức Nguyễn Văn

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
#2
Tham gia
3/11/18
Bài viết
19,504
Thích
9,922
PHUONG-DVTVKT nói:
Anh chị ơi! Em có nội dung nhờ anh chị hướng dẫn ạ.
DN có quyết định truy thu khi kiểm tra thuế năm 2020. Năm 2019 em bị lỗ, sau khi kiểm tra thì truy thu thuế TNDN của năm 2019 ( tức đang từ lỗ bị xuất toán chi phí nên lãi).
Các bút toán truy thu thuế TNDN, vi phạm hành chính em định khoản vào N 821/C 3334, và N811/C3339 rồi ạ.
Vậy khi quyết toán thuế TNDN 2020 em xử lý phần lợi nhuận 2019 tăng sau khi kiểm tra thuế đó như thế nào đc ạ. Có anh chị nào làm phần này chưa ạ?
Nhấn để mở rộng...
Phần lỗ thành lãi là bền thuế thôi em nhé, bên kế toán thì nó vẫn lỗ không làm gì cả

Em xem qua bài này: Hướng dẫn hạch toán kế toán sau khi thanh tra kiểm tra thuế
 

PHUONG-DVTVKT

Kế Toán thuế
#3
Tham gia
3/10/19
Bài viết
110
Thích
11
Thức Nguyễn Văn

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
#4
Tham gia
3/11/18
Bài viết
19,504
Thích
9,922
PHUONG-DVTVKT nói:
Em đã xem và hạch toán theo bài viết của anh ạ! nhưng em hỏi thêm: nhập vào chỉ tiêu B4 có cộng cả phần truy thu thuế TNDN ( TK 821) không hay chỉ cộng TK 811 ạ?
Nhấn để mở rộng...
Em nhập thử có cả 2 và chỉ có 811 thôi kết quả nào đúng thì em chọn nó
 
Thức Nguyễn Văn

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
#6
Tham gia
3/11/18
Bài viết
19,504
Thích
9,922
PHUONG-DVTVKT nói:
Như thế nào thì là đúng nguyên tắc anh nhỉ? Vì em chưa hiểu rõ bản chất ạ. Nhờ anh giải thích giúp em ạ!
Nhấn để mở rộng...
Về mặt nguyên tắc toàn bộ khoản thuế và phạt kia là chi phí không được trừ em nhé.
 

Duongthu

Kế Toán Tổng Hợp
#7
Tham gia
4/3/21
Bài viết
396
Thích
170
Phần truy thu thuế 2019 nó đáng lẽ ra là chi phí thuế của 2019 nên không được hạch toán 821 tại 2020 vì chi phí này thuộc kỳ 2019 vì vậy đối với phần truy thu em hạch toán Nợ 4211 có 3334, đối với phần phạt vi phạm nó là cp của 2020 vì vậy hạch toán vào 811 và loại bỏ chi phí khí quyết toán 2020
 

Diệu Lê

Kế Toán Tổng Hợp
#8
Tham gia
29/8/19
Bài viết
2,924
Thích
1,268
Duongthu nói:
Phần truy thu thuế 2019 nó đáng lẽ ra là chi phí thuế của 2019 nên không được hạch toán 821 tại 2020 vì chi phí này thuộc kỳ 2019 vì vậy đối với phần truy thu em hạch toán Nợ 4211 có 3334, đối với phần phạt vi phạm nó là cp của 2020 vì vậy hạch toán vào 811 và loại bỏ chi phí khí quyết toán 2020
Nhấn để mở rộng...
Thuế TNDN dùng TK 821 vẫn được bạn, mà dùng TK 811 cũng không ai bắt bẻ, nó đều là chi phí không được trừ của năm hiện hành.
 

Duongthu

Kế Toán Tổng Hợp
#9
Tham gia
4/3/21
Bài viết
396
Thích
170
Diệu Lê nói:
Thuế TNDN dùng TK 821 vẫn được bạn, mà dùng TK 811 cũng không ai bắt bẻ, nó đều là chi phí không được trừ của năm hiện hành.
Nhấn để mở rộng...
Về thuế nó vẫn là chi phí loại trừ nên thuế cũng không quan tâm hạch toán vào 821 hay 421 thôi nhưng theo góc độ của kiểm toán thì chi phí phải đúng kỳ. vì vậy hạch toán vào 4211 vẫn là đúng bản chất nhất. để nó phân biệt được rõ chi phí thuế thu nhập hiện hành trong năm 2020 và phần bị truy thu các các năm trước do quyết toán
 

Diệu Lê

Kế Toán Tổng Hợp
#10
Tham gia
29/8/19
Bài viết
2,924
Thích
1,268
Duongthu nói:
Về thuế nó vẫn là chi phí loại trừ nên thuế cũng không quan tâm hạch toán vào 821 hay 421 thôi nhưng theo góc độ của kiểm toán thì chi phí phải đúng kỳ. vì vậy hạch toán vào 4211 vẫn là đúng bản chất nhất. để nó phân biệt được rõ chi phí thuế thu nhập hiện hành trong năm 2020 và phần bị truy thu các các năm trước do quyết toán
Nhấn để mở rộng...
Theo chế độ kế toán và chuẩn mực kế toán thì bạn chủ topic làm đúng rồi bạn, TK 4211 không dùng trong trường hợp này.
 
Hoa Nguyen

Hoa Nguyen

Admin
#11
Tham gia
4/8/19
Bài viết
844
Thích
464
PHUONG-DVTVKT nói:
Anh chị ơi! Em có nội dung nhờ anh chị hướng dẫn ạ.
DN có quyết định truy thu khi kiểm tra thuế năm 2020. Năm 2019 em bị lỗ, sau khi kiểm tra thì truy thu thuế TNDN của năm 2019 ( tức đang từ lỗ bị xuất toán chi phí nên lãi).
Các bút toán truy thu thuế TNDN, vi phạm hành chính em định khoản vào N 821/C 3334, và N811/C3339 rồi ạ.
Vậy khi quyết toán thuế TNDN 2020 em xử lý phần lợi nhuận 2019 tăng sau khi kiểm tra thuế đó như thế nào đc ạ. Có anh chị nào làm phần này chưa ạ?
Nhấn để mở rộng...
HẠch toán sau thanh kiểm tra quyết toán thuế theo vụ Chế độ Kế toán và Kiểm toán hướng dẫn như hình dưới. Bạn làm theo nha:
1615537256224.png
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Ứng dụng BCTC

Tải trên App store Tải trên CH Play
APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

Chia sẻ trang

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ