Cần hỏi Thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ lệch TK3331 so với tờ khai do kê khai 2 bảng kê

[minmin.123]

Anh chị cho e hỏi bên e có xuất hóa đơn hàng tiêu dùng nội bộ đã kê khai hóa đơn này vào 2 bảng kê mua vào bán ra, nhưng số tiền thuế phải nộp trên tờ khai và TK33311 đang ko khớp nhau. Do e nhập tay hóa đơn tiêu dùng nội bộ này vào bảng kê mua vào chứ ko định khoản qua TK1331 dẫn đến số dư 33311 bị lệch.
Ví dụ: - Số tiền thuế phải nộp sau khi kk vào 2 bảng kê là 254.304.370đ
- Số dư của TK33311 do không định khoản 1331 là 254.404.606đ
Lệch số tiền vat là 100.236đ
Giờ bên e phải xử lý ntn ạ?

 

[Dung xinh]

Có nghĩa là bạn đã đưa lên bảng kê đầu ra đầu vào nên đã kê khai đúng rồi, còn vấn đề chỉ là trên phần mềm thôi thì hạch toán lại là đc mà

 

[minmin.123]

Có nghĩa là bạn đã đưa lên bảng kê đầu ra đầu vào nên đã kê khai đúng rồi, còn vấn đề chỉ là trên phần mềm thôi thì hạch toán lại là đc mà

Vậy e hạch toán thành N6421/C156 và N1331/C33311 đúng k ạ?

 

[Dung xinh]

Vậy e hạch toán thành N6421/C156 và N1331/C33311 đúng k ạ?

Mình có chút nhầm lẫn với hàng quà tặng nhé, Mình trả lời lại bạn như sau:
Hàng tiêu dùng nội bộ thì đầu vào đc khấu trừ còn đầu ra ko phải kê khai tính nộp thuế
VD mua về bạn hạch toán N156/133
C111
Thì khi xuất ra bạn chỉ hạch toán N642/ C 156 thôi, ko hạch toán thuế.
Lưu ý khoản chi phí này được kê khai trên chỉ tiêu 32 tờ khai thuế GTGT khấu trừ

 

[minmin.123]

Mình có chút nhầm lẫn với hàng quà tặng nhé, Mình trả lời lại bạn như sau:
Hàng tiêu dùng nội bộ thì đầu vào đc khấu trừ còn đầu ra ko phải kê khai tính nộp thuế
VD mua về bạn hạch toán N156/133
C111
Thì khi xuất ra bạn chỉ hạch toán N642/ C 156 thôi, ko hạch toán thuế.
Lưu ý khoản chi phí này được kê khai trên chỉ tiêu 32 tờ khai thuế GTGT khấu trừ

Theo nđ123 thì hàng tiêu dùng nội bộ vẫn xuất như hàng biếu tặng c ạ, tức là vẫn có thuế suất bình thường, nhưng e đang băn khoăn chỗ hạch toán đang bị lệch so với tờ khai ạ

 

[Dung xinh]

Theo nđ123 thì hàng tiêu dùng nội bộ vẫn xuất như hàng biếu tặng c ạ, tức là vẫn có thuế suất bình thường, nhưng e đang băn khoăn chỗ hạch toán đang bị lệch so với tờ khai ạ

Hàng tiêu dùng nb vẫn xuất hóa đơn . Nhưng ko hạch toán và kê khai thuế bạn ạ
Tức là giả sử bạn mua về 10 đ , thuế 1 đ => Tổng 11 đồng. Vậy khi bạn xuất hóa đơn vẫn xuất ra 11 đồng đó. Tuy nhiên bạn chỉ ghi nhận 10 đồng vào chị phí còn thuế kia bạn ko hạch toán gì.

Vậy theo như bài của bạn kia tức là đầu vào bạn kê khai đúng, nhưng ko hạch toán thuế. Đầu ra có kê khai có hạch toán giờ phải điều chỉnh ngược lại. => Đầu vào hạch toán cho khớp tờ khai, còn đầu ra phải bỏ hạch toán và bỏ kê khai đi.

=> Tổng kết: Làm điều chỉnh hóa đơn, 10 đ kia cho vào chỉ tiêu 32 của tờ khai và bỏ thuế đi
+ Hạch toán thuế đầu của hóa đơn đó vào trên PM để PM khớp tờ khai
+ Bỏ hạch toán thuế đầu ra trên PM để PM khớp tờ khai

 

[minmin.123]

Hàng tiêu dùng nb vẫn xuất hóa đơn . Nhưng ko hạch toán và kê khai thuế bạn ạ
Tức là giả sử bạn mua về 10 đ , thuế 1 đ => Tổng 11 đồng. Vậy khi bạn xuất hóa đơn vẫn xuất ra 11 đồng đó. Tuy nhiên bạn chỉ ghi nhận 10 đồng vào chị phí còn thuế kia bạn ko hạch toán gì.

Vậy theo như bài của bạn kia tức là đầu vào bạn kê khai đúng, nhưng ko hạch toán thuế. Đầu ra có kê khai có hạch toán giờ phải điều chỉnh ngược lại. => Đầu vào hạch toán cho khớp tờ khai, còn đầu ra phải bỏ hạch toán và bỏ kê khai đi.

=> Tổng kết: Làm điều chỉnh hóa đơn, 10 đ kia cho vào chỉ tiêu 32 của tờ khai và bỏ thuế đi
+ Hạch toán thuế đầu của hóa đơn đó vào trên PM để PM khớp tờ khai
+ Bỏ hạch toán thuế đầu ra trên PM để PM khớp tờ khai

Tức là e vẫn kê khai hóa đơn đó vào bảng kê mua vào bán ra nhưng ko hạch toán tiền thuế TK33311 nữa mà chỉ hạch toán N642/C156 thôi đúng k ạ?

 

[Dung xinh]

Tức là e vẫn kê khai hóa đơn đó vào bảng kê mua vào bán ra nhưng ko hạch toán tiền thuế TK33311 nữa mà chỉ hạch toán N642/C156 thôi đúng k ạ?

Bạn đọc kỹ nhé, Phải cho giá trị hóa đơn đầu ra đó vào chỉ tiêu 32 của tờ khai . Bạn mở tờ khai ra xem đi, đó là mục " ko tính thuế". Khi đó chỉ có giá trị hiện lên thôi, thuế ko có
Hạch toán đúng rồi

 

[minmin.123]

Bạn đọc kỹ nhé, Phải cho giá trị hóa đơn đầu ra đó vào chỉ tiêu 32 của tờ khai . Bạn mở tờ khai ra xem đi, đó là mục " ko tính thuế". Khi đó chỉ có giá trị hiện lên thôi, thuế ko có
Hạch toán đúng rồi

E nghĩ là hóa đơn này e suất vat 8% thì vẫn phải kê khai vào mục 32 [Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% ] chứ ạ, vì theo nđ mới nhất vẫn phải xuất như bán hàng bình thường, nếu e kê khai vào chỉ tiêu 32a [không tính thuế] thì vẫn lệch so với tờ khai ạ

 

[Dung xinh]

E nghĩ là hóa đơn này e suất vat 8% thì vẫn phải kê khai vào mục 32 [Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% ] chứ ạ, vì theo nđ mới nhất vẫn phải xuất như bán hàng bình thường, nếu e kê khai vào chỉ tiêu 32a [không tính thuế] thì vẫn lệch so với tờ khai ạ

Mục 32a nhé. Tờ khai bạn phải khai lại mà, Do ko tính thuế nhưng bạn lại tính

 

[minmin.123]

Mục 32a nhé. Tờ khai bạn phải khai lại mà, Do ko tính thuế nhưng bạn lại tính

Theo quy định thì phải tính thuế c ạ, nếu kê khai vào 32a thì e thấy ko hợp lý lắm

 

[Nguyennhan1405]

Anh chị cho e hỏi bên e có xuất hóa đơn hàng tiêu dùng nội bộ đã kê khai hóa đơn này vào 2 bảng kê mua vào bán ra, nhưng số tiền thuế phải nộp trên tờ khai và TK33311 đang ko khớp nhau. Do e nhập tay hóa đơn tiêu dùng nội bộ này vào bảng kê mua vào chứ ko định khoản qua TK1331 dẫn đến số dư 33311 bị lệch.
Ví dụ: - Số tiền thuế phải nộp sau khi kk vào 2 bảng kê là 254.304.370đ
- Số dư của TK33311 do không định khoản 1331 là 254.404.606đ
Lệch số tiền vat là 100.236đ
Giờ bên e phải xử lý ntn ạ?

Trường hợp của bạn: Bạn đã xuất hóa đơn có thuế VAT phải nộp có nghĩa là thuộc trường hợp xuất hàng tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và phải tính và nộp thuế GTGT. Như vậy trên tờ khai bạn phải kê khai là đúng rồi (nhưng bạn chỉ kê trên bảng kê bán ra thôi chứ sao một hóa đơn bạn kê cả đầu vào và đầu ra). số thuế trên tờ khai bạn xuất là bao nhiêu?. còn phần hạch toán có thể là như sau :
B1 Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632
Có TK 155/154/156 – Thành phẩm/DD/HH
Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 353 – trường hợp sử dụng sản phẩm, hàng hóa để biếu, tặng cho cán bộ công nhân viên được trang trải bằng Quỹ khen thưởng, phúc lợi.
Nợ TK 334 – trường hợp trả lương, thưởng cho người lao động bằng sản phẩm, hàng hóa.
Có TK 5111, 5112,…
Có TK 333 -Thuế giá trị gia tăng phải nộp
Còn một trường hợp nữa là mua hàng hóa về để biếu /tặng/ cho thì lại là trường hợp xuất hóa đơn khác chứ không gọi là xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ nhé.

 

[minmin.123]

Trường hợp của bạn: Bạn đã xuất hóa đơn có thuế VAT phải nộp có nghĩa là thuộc trường hợp xuất hàng tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và phải tính và nộp thuế GTGT. Như vậy trên tờ khai bạn phải kê khai là đúng rồi (nhưng bạn chỉ kê trên bảng kê bán ra thôi chứ sao một hóa đơn bạn kê cả đầu vào và đầu ra). số thuế trên tờ khai bạn xuất là bao nhiêu?. còn phần hạch toán có thể là như sau :
B1 Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632
Có TK 155/154/156 – Thành phẩm/DD/HH
Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 353 – trường hợp sử dụng sản phẩm, hàng hóa để biếu, tặng cho cán bộ công nhân viên được trang trải bằng Quỹ khen thưởng, phúc lợi.
Nợ TK 334 – trường hợp trả lương, thưởng cho người lao động bằng sản phẩm, hàng hóa.
Có TK 5111, 5112,…
Có TK 333 -Thuế giá trị gia tăng phải nộp
Còn một trường hợp nữa là mua hàng hóa về để biếu /tặng/ cho thì lại là trường hợp xuất hóa đơn khác chứ không gọi là xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ nhé.

Bên mình xuất hóa đơn dùng nội bộ tên người mua và người bán giống nhau nên phải kê khai hóa đơn đó cả đầu ra và đầu vào để tiền thuế bù trừ nhau chứ ạ, nhưng mình đang k biết có cần hạch toán Có TK 33311 ko vì nếu hạch toán sẽ lệch tiền so với tờ khai.

 

[Nguyennhan1405]

Bên mình xuất hóa đơn dùng nội bộ tên người mua và người bán giống nhau nên phải kê khai hóa đơn đó cả đầu ra và đầu vào để tiền thuế bù trừ nhau chứ ạ, nhưng mình đang k biết có cần hạch toán Có TK 33311 ko vì nếu hạch toán sẽ lệch tiền so với tờ khai.

Bạn đang không hạch toán và vẫn đang bị lệch mà . Bạn có thể nói rõ chi tiết trường hợp cụ thể hơn được không?

 

[minmin.123]

Bạn đang không hạch toán và vẫn đang bị lệch mà . Bạn có thể nói rõ chi tiết trường hợp cụ thể hơn được không?

Vâng ạ. Bên e có xuất 2 hóa đơn tiêu dùng nội bộ tổng giá chưa vat: 1.134.764đ, vat 100.236đ, e hạch toán:
N642
C156
C33311
E đã kê khai 2 hóa đơn này vào bảng kê mua vào và bán ra, số tiền phải nộp là 254.304.370đ, nhưng e kiểm tra số dư TK 33311 lại là 204.404.606đ lệch số tiền vat 100.236đ do e chỉ hạch toán TK 33311. Vì e xem tt133 ko hướng dẫn hạch toán thêm TK1331 nên e đang chưa biết xử lý ntn ạ

 

[Nguyennhan1405]

Hàng hóa em xuất hóa đơn đây là hàng hóa của công ty sản xuất ra hay em mua ngoài? . Nếu là công ty sản xuất ra thì mới gọi là xuất tiêu dùng nội bộ và khi kê trên bảng kê em chỉ kê ở bảng kê bán ra như vậy nó sẽ khớp với số thuế em đang hạch toán . Nhưng cach hachj toan c viết ở tren.Còn nếu là hàng mua ngoài về xuất cho biểu tặng thì đối tượng người mua trên hóa đơn không phải là Cty nữa và khi kê bảng kê em cũng kê bảng kê bán ra của Cty thôi , và khớp với hạch toán hiện tại.chứ e kê cả mua vào bán ra thì thuế phải nộp có bù trừ cho nhau cả rồi , đâu còn thuế phải nộp nữa .

 

[minmin.123]

Hàng hóa này bên e mua về bán nhưng xuất ra để sử dụng trong cty nên bên e xuất tiêu dùng nội bộ ạ, cái này được tính vào cp, vat đầu vào vẫn được khấu trừ nên hóa đơn tiêu dùng nb e kê khai cả mua vào và bán ra để bù trừ vat với nhau ạ

 

[Nguyennhan1405]

Hàng hóa này bên e mua về bán nhưng xuất ra để sử dụng trong cty nên bên e xuất tiêu dùng nội bộ ạ, cái này được tính vào cp, vat đầu vào vẫn được khấu trừ nên hóa đơn tiêu dùng nb e kê khai cả mua vào và bán ra để bù trừ vat với nhau ạ

Tóm lại là Đối với 2 hóa đơn cụ thể em xuất có số thuế 100.236đ này em chỉ kê trên bang rkê bán ra mà thôi, (còn VAT đầu vào được khấu trừ là đối với hóa đơn khi em mua về bán của hàng hóa này em đã kê khai đầu vào và được khấu từ trên hóa đơn đầu vào này rồi ). và em đang hạch toán là đúng rồi . e phải sửa lại kê khai. , không kê trên bảng kê mua vào cho hóa đơn xuất tiêu dùng nội địa nữa

 

[minmin.123]

Tóm lại là Đối với 2 hóa đơn cụ thể em xuất có số thuế 100.236đ này em chỉ kê trên bang rkê bán ra mà thôi, (còn VAT đầu vào được khấu trừ là đối với hóa đơn khi em mua về bán của hàng hóa này em đã kê khai đầu vào và được khấu từ trên hóa đơn đầu vào này rồi ). và em đang hạch toán là đúng rồi . e phải sửa lại kê khai. , không kê trên bảng kê mua vào cho hóa đơn xuất tiêu dùng nội địa nữa

Ban đầu e đang làm vậy nhưng e có đọc 1 số bài của anh Thức có nói là kê ở cả 2 bảng mua vào và bán ra, e xem lại thì đúng là phải kê khai bù trừ như vậy thì vat mới được khấu trừ ạ

 

[minmin.123]