Cần hỏi Kê khai bổ sung gtgt như thế nào cho đúng?

theo điều 47 thông tư 80/2021/TT-BTC,
mục d, không khai điều chỉnh giảm doanh thu, thuế đầu ra tại tờ khai thuế của kỳ cũ, mà lập hoá đơn điều chỉnh và kê khai vào kỳ hiện tại.

Do vậy bạn kê khai vào quý 4.2024 là đúng nhé.

Nhờ anh/chị giúp em. Trong tháng 6.2025 em xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn tháng 12.2024 ( lý do điều chỉnh : bên em làm thiết kế nên khi công trình ko thực hiện được thì 2 bên làm plhđ điều chỉnh giảm 50% giá trị hđ ). Em đã xuất hđ điều chỉnh giảm và làm kê khai bổ sung vào quý 4.2024. Do hóa đơn ban đầu ko phải là hđ sai sót vậy em phải kê khai vào kì phát sinh hóa đơn điều chỉnh phải ko ạ ? em kê khai nhầm thế rồi thì bây giờ làm thế nào ạ ? có cần làm bs lại quý 4.2024 và quý 2.2025 ko ạ ?

Bạn phải nói rõ bạn xuất hoá đơn điều chỉnh như thế nào nhé.
Trường hợp 1: Xuất hoá đơn điều chỉnh trên hoá đơn gốc tháng 4/2024
Trường hợp 2: Xuất hoá đơn mới với nội dung giảm

Trường hợp 1 ạ. Quý 2.2025 em xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị thanh toán trên hóa đơn gốc quý 4.2024 ạ.

Dưới đây là trích NĐ 70/2025/NĐ-CP:
13. Sửa đổi tên Điều 19 và sửa đổi, bổ sung Điều 19 như sau:

“Điều 19. Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử
.........
4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau:
.......
c.4) Trường hợp người bán đã lập hóa đơn khi thu tiền trước khi cung cấp dịch vụ hoặc lập hóa đơn thu tiền đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, nhà chuyển nhượng sau đó phát sinh việc huỷ hoặc chấm dứt giao dịch và hủy một phần việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập theo quy định tại điểm b.1 khoản 1 Điều này.
......
5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế
.....
đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.”

Căn cứ trên => hoá đơn điều chỉnh giảm của bên bạn như trường hợp tại điểm c.4 Khoản 4 Điều 19 => bạn kê khai vào Q2.2025

Bây giờ em lỡ kê khai bổ sung vào quý 4.2024 mất rồi thì em có cần làm bổ sung lại tời khai quý 4.2024 và bổ sung tờ khai quý 2.2025 ko chị nhỉ?

Nên làm đúng theo quy định bạn à.

Dưới đây là trích NĐ 70/2025/NĐ-CP:
13. Sửa đổi tên Điều 19 và sửa đổi, bổ sung Điều 19 như sau:

“Điều 19. Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử
.........
4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau:
.......
c.4) Trường hợp người bán đã lập hóa đơn khi thu tiền trước khi cung cấp dịch vụ hoặc lập hóa đơn thu tiền đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, nhà chuyển nhượng sau đó phát sinh việc huỷ hoặc chấm dứt giao dịch và hủy một phần việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập theo quy định tại điểm b.1 khoản 1 Điều này.
......
5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế
.....
đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.”

Căn cứ trên => hoá đơn điều chỉnh giảm của bên bạn như trường hợp tại điểm c.4 Khoản 4 Điều 19 => bạn kê khai vào Q2.2025

Nếu trường hợp C.4 thì người bán thực hiện điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập theo quy định tại điểm b.1 khoản 1 Điều này . Vậy thì lại là người bán và người mua kê khai bổ sung vào kỳ ps hóa đơn bị điều chỉnh , bị thay thế ( điểm d khoản 5 điều 19)
-----> vậy thì phải kê khai bs vào quý 4.2024 . Thế đúng ko ạ?

13. Sửa đổi tên Điều 19 và sửa đổi, bổ sung Điều 19 như sau:

“Điều 19. Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử

1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:
.....
b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau:

b.1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai.

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

b.2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

......
4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau:
a)....
b)...
c)...
c.1)...
c.2)..
c.3)...
c.4)...
d)...
đ)...
5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế
.....
d) Hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều này thì người bán, người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế;

đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.”

==> Bạn đọc kĩ lại nhé, Điểm b.1 là nói phương an xuất hoá đơn là hoá đơn điều chỉnh (KHông phải nói về sai sót hoá đơn)
===> Quy định tại Điểm d và Điểm đ Khoản 5 Điều này cũng nói rõ rồi đó ạ