Cần hỏi Hạch toán điều chỉnh hóa đơn sai sót

Các bác cho e hỏi! hôm 7/10/2026 em có nộp tờ khai bổ sung Q4/2021 (do phát hiện 1 hóa đơn đã bị hủy năm 2021 nhưng em vẫn hạch toán ke khai) mấy hom sau quản lý thuế báo công ty nên giải trình công nợ tồn động năm 2025 thì trong công nợ có khoản đó. Quản lý thuế bảo em hạch toán hêt công nợ tồn đọng nhiều năm trước chưa trả vào 711 và nộp lại BCTC. Em đang định làm lại BCTC 2025 để điểu chỉnh, thế cái hóa đơn sai kia em nên hạch toán vào 2025 hay 2026 ạ!

Bạn cứ hạch toán luôn vào năm 2025 luôn bạn nha

Em hạch toán năm 2025 thì sợ sai luật không ạ!
vì 2021 em nộp lại tờ khai QT thuế TNDN loại chi phí ra rồi, nếu điều chỉnh năm 2025 hay 2026 chỉ làm bút toán N331/4211 và N331/1331 đúng k ạ!

Bạn cho mình hỏi năm 2021 đã quyết toán chưa, nếu chưa thì bạn nộp trong 2021 cho đúng năm nha, năm 2025 2026 sẽ không cần làm bút toán điều chỉnh nha

Em không nộp lại BCTC, em chỉ nộp tờ khai GTGt bổ sung và tờ khai TNDN bổ sung 2021 loại trên B4 thôi ạ! năm 2021 bên em chưa QT thuế nhưng giờ làm lại lại phải điều chỉnh hết các năm không ạ!

Khoản đấy cũng không phải là khoản chi phí kế toán nên việc bạn phải điều chỉnh BCTC là điều bắt buộc. Nếu giá trị không quá lớn, hạch toán luôn trong năm 2026 không cần điều chỉnh gì; hoặc nếu thấy sai sót với giá trị lớn điều chỉnh lại báo cáo năm 2021, điều chỉnh số dư đầu kỳ của năm 2026 có thuyết minh trong BCTC.

Các bác chỉ em với loay hoay mãi em vẫn chưa biết phải làm sao.
Năm 2021 em nộp tờ khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp em đã nộp số thuế GTGT đó rồi, năm 2025 em làm lại BCTC và làm bút toán của hóa đơn hủy đó N331/4211 và N331/1331 để đối trừ hết công nợ, nhưng đến 2026 em đưa số dư Tk thuế còn được khấu trừ 1331 sang nó lại không khớp tờ khai với sổ (số thuế được khấu trừ trên TK lại nhiều hơn số trên sổ) đúng bằng tiền thuế GTGT của hóa đơn hủy kia. Giờ em phải làm bút toán hay thao tác gì cho nó khớp ạ!

bạn đang sai, đáng lý hạch toán 2021 nhưng giờ hạch toán vào 2025 hay 2026 để cho về đáp án đúng là đúng rồi

Thế giờ mình phải làm như thế nào cho nó khớp được chỉ mihf với bạn, chẳng biết phải làm thế nàonên chưa giám nộptờ khia Q3/2026

Chào bạn, trường hợp này mình thấy điểm lệch nằm ở chỗ tờ khai và sổ chưa được nối với nhau sau tờ khai bổ sung, chứ không phải bạn chưa hạch toán.

Bạn đã làm bút toán năm 2025 để đối trừ công nợ và giảm 1331, tức sổ 2026 đã phản ánh đúng phần thuế của hóa đơn đã hủy. Vì vậy sang quý 3/2026 bạn đừng hạch toán giảm 1331 thêm một lần nữa, nếu không sổ sẽ lệch thêm đúng một lần nữa theo chiều ngược lại.

Phần còn lệch là do tờ khai bổ sung quý 4/2021 chỉ sửa kỳ đó, còn số thuế được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau trên tờ khai vẫn đang giữ số cũ. Cách xử lý thực tế là bạn đối chiếu lại: lấy số dư đầu kỳ 1331 trên sổ, đối chiếu với chỉ tiêu thuế còn được khấu trừ đầu kỳ trên tờ khai, chênh lệch đúng bằng thuế của hóa đơn hủy thì bạn đưa đúng số đó vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước trên tờ khai quý 3/2026, rồi mới chốt số cuối kỳ. Sau khi điều chỉnh, tờ khai và sổ sẽ khớp nhau, bạn không cần sửa lại tờ khai các kỳ trung gian.

Bạn nhớ kẹp kèm tờ khai bổ sung quý 4/2021, chứng từ nộp tiền thuế tăng thêm, hóa đơn đã hủy, bút toán và báo cáo tài chính 2025 đã điều chỉnh, kèm một bảng đối chiếu 1331 để khi cơ quan thuế hỏi thì giải trình được ngay. Riêng phần công nợ tồn đọng khác mà cán bộ thuế yêu cầu đưa vào 711 thì bạn tách riêng, đừng gộp chung với bút toán hủy hóa đơn này, vì bản chất hai khoản khác nhau.