Cần hỏi Thuế suất GTGT 10% hay 8%

Công ty em là công ty thương mại. Nhập cùng 1 mặt hàng A nhưng của nhiều nhà cung cấp và thời điểm khác nhau. Thuế GTGT của hàng A mua vào lúc thì 10% lúc thì 8%. Vậy lúc xuất bán tại thời điểm hiện tại em sẽ khai 8% hay 10% ạ. Mặt hàng là hàng đinh vít, bản lề cửa ạ.

Hiện em đang xuất hóa đơn hàng mua vào 10% thì xuất ra 10%, còn hàng nhập 8% thì xuất ra 8%. Vậy có được không ạ?

Theo chính sách giảm thuế GTGT hiện hành (áp dụng đến hết 31/12/2026), các mặt hàng này đang thuộc đối tượng được

Chào bạn, thuế suất khi xuất bán không phụ thuộc vào việc lúc mua vào nhà cung cấp xuất 8% hay 10%, mà phụ thuộc vào bản thân mặt hàng đó có thuộc diện được giảm thuế GTGT theo nghị định giảm thuế đang áp dụng hay không. Cùng một mặt hàng A thì ở cùng một thời điểm chỉ có một mức thuế suất, nên việc "mua 10% thì bán 10%, mua 8% thì bán 8%" là chưa đúng cách áp dụng.

Bạn nên làm thế này:
- Xác định mã ngành sản phẩm của đinh vít, bản lề theo hệ thống ngành sản phẩm, rồi đối chiếu với các phụ lục loại trừ (không được giảm thuế) kèm theo nghị định giảm thuế GTGT hiện hành. Theo mình nhớ, nhóm sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (mã 25) nằm trong danh mục không được giảm, nên đinh vít, bản lề nhiều khả năng phải xuất 10%. Bạn tra lại đúng mã hàng của mình cho chắc nhé.
- Nếu đúng là không được giảm thì các hóa đơn đầu vào nhà cung cấp xuất 8% là họ xuất sai; bạn nên đề nghị họ điều chỉnh/thay thế hóa đơn, tránh rủi ro bị loại khi quyết toán.
- Các hóa đơn đầu ra bạn đã xuất 8% cho mặt hàng này cũng cần rà lại và lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định.

Nếu bạn phân vân mã hàng, có thể gửi công văn hỏi cơ quan thuế quản lý để có căn cứ bằng văn bản.

Hiện em đang xuất hóa đơn với hàng mua vào 10% thì xuất ra 10%, em có cần lập hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT về 8% koạ?

có bạn

Mình xin đính chính câu trả lời trước của mình, vì mình đã kết luận chưa đúng: theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nhóm hàng loại trừ không được giảm GTGT gồm "sản phẩm kim loại" (Điều 1 khoản 1 điểm a, chi tiết ở Phụ lục I), mà trong nhóm hàng chế biến chế tạo, Phụ lục I chỉ liệt kê mã ngành 24 (sản phẩm kim loại: gang, sắt, thép, kim loại màu...), không có mã 25 (sản phẩm từ kim loại đúc sẵn). Đinh vít, bản lề thuộc nhóm 25 (theo hệ thống ngành sản phẩm), nên về nguyên tắc vẫn được giảm xuống 8% đến hết 31/12/2026 (Điều 2 khoản 1 của nghị định). Mình xin rút lại khuyến nghị "xuất 10%, đề nghị nhà cung cấp điều chỉnh" ở bài trước.

Vì vậy hóa đơn nhà cung cấp xuất 8% là phù hợp, và hóa đơn đầu ra bạn đã xuất 8% cũng không phải điều chỉnh. Còn hóa đơn bạn lỡ xuất 10% thì xử lý theo khoản 5 Điều 1 Nghị định này (người bán, người mua xử lý hóa đơn theo quy định về hóa đơn rồi kê khai điều chỉnh). Bạn vẫn nên đối chiếu mã sản phẩm cụ thể của từng mặt hàng với Phụ lục I (với hàng nhập khẩu còn có cột mã HS), và hỏi cơ quan thuế nếu còn phân vân.

Xin lỗi bạn vì thông tin sai trước đó.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.