Cần hỏi Hợp đồng hợp tác kinh doanh BCC

sắp tới Công ty A sẽ triển khai hợp đồng hợp tác BCC với một công ty B buôn bán lẻ, hơp đồng có khoản chia doanh thu và chi phí nhưng hoá đơn đầu ra và đầu vào toàn bộ đều xuất về Công ty B , trường hợp này chia Doanh thu và Chi phí theo bảng kê cuối tháng được không ạ, công ty A lấy Doanh thu thì phải xuất hoá đơn ngược lại cho CTY B để giảm Doanh thu và VAT. Mở thêm tk ngân hàng BCC và CTY A nạp tiền vào vận hành.

Chào bạn, mình chia sẻ theo những gì mình biết, bạn đối chiếu thêm với điều khoản hợp đồng nhé:
1. Trước tiên cần xác định rõ BCC chia theo hình thức nào: chia doanh thu, chia sản phẩm hay chia lợi nhuận sau thuế. Cách xử lý hóa đơn và kê khai thuế khác nhau theo từng hình thức, nên hợp đồng phải ghi thật rõ điểm này.
2. Nếu chia theo doanh thu như bạn mô tả: hợp đồng nên ghi rõ bên B là bên đại diện xuất hóa đơn cho khách và nhận hóa đơn đầu vào. Về thuế TNDN, quy định (TT78/2014, sửa đổi bởi TT96/2015) là khi BCC chia kết quả bằng doanh thu thì doanh thu tính thuế là phần doanh thu của từng bên được chia theo hợp đồng, nên mỗi bên tự kê khai, quyết toán trên phần của mình.
3. Chia hàng tháng theo bảng kê/biên bản đối chiếu có ký xác nhận của 2 bên là cách làm phổ biến, nhưng nên kèm đủ hồ sơ (hợp đồng, bảng kê doanh thu, chi phí, bản sao hóa đơn). Riêng việc bên A có phải xuất hóa đơn cho B phần doanh thu được chia hay không thì thực tế các cơ quan thuế hướng dẫn chưa thống nhất. Lưu ý là hóa đơn B đã xuất cho khách là đúng, nên không nên làm hóa đơn điều chỉnh giảm cho các hóa đơn đó. Bạn nên gửi văn bản hỏi cơ quan thuế quản lý của cả 2 bên trước khi triển khai để có căn cứ.
4. Tài khoản ngân hàng riêng cho BCC thì được, nên mở đứng tên bên điều hành và ghi rõ trong hợp đồng. Tiền A chuyển vào là tiền góp vốn BCC, không phải doanh thu của B, hạch toán theo dõi riêng.
Bạn cho biết thêm là chia doanh thu gộp hay chia lợi nhuận thì mọi người góp ý sát hơn nhé.

Dạ cty chia Doanh thu theo doanh thu gộp ạ, phần chi phí đầu vào và chi phí vận hành CTY A sẽ lấy hết và hạch toán vào Chi phí công ty (theo bảng kê).

Cảm ơn bạn đã nói rõ thêm. Với mô hình chia doanh thu gộp, mình nghĩ điểm cần lưu ý nhất là phần chi phí bên A:1. Khi BCC chia theo doanh thu thì về nguyên tắc mỗi bên tự kê khai doanh thu được chia và tự chịu chi phí của mình. Chi phí muốn được trừ khi tính thuế TNDN ở bên A thì phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp đứng tên bên A và thanh toán không dùng tiền mặt theo ngưỡng quy định hiện hành. Nếu hóa đơn đầu vào đều xuất cho bên B thì bên A chỉ dựa vào bảng kê sẽ rất dễ bị loại chi phí khi quyết toán, và thuế GTGT đầu vào trên các hóa đơn đó cũng là của bên B khấu trừ, bên A không khấu trừ được.

2. Hướng xử lý hay gặp: phần chi phí nào bên A chịu thì đề nghị nhà cung cấp xuất hóa đơn trực tiếp cho A và A thanh toán; phần chi phí chung bắt buộc phải mua qua B thì hợp đồng BCC cần quy định rõ cơ chế phân bổ, có biên bản đối chiếu, và bạn nên hỏi cơ quan thuế xem với phần đó B có phải xuất hóa đơn cho A hay không.

3. Nếu thực tế A gánh toàn bộ chi phí còn B chủ yếu đứng tên bán hàng, bạn cân nhắc thêm phương án chia lợi nhuận sau thuế: bên B (bên điều hành) kê khai, quyết toán thuế cho toàn bộ hoạt động BCC rồi chia lợi nhuận, cách này đỡ vướng chuyện hóa đơn chi phí hơn. Mỗi phương án có ưu nhược riêng nên hai bên nên thống nhất trước khi ký.

Vì vụ việc có giá trị lớn, bạn nên có văn bản hỏi cơ quan thuế quản lý (hoặc nhờ tư vấn thuế xem hợp đồng) trước khi triển khai để có căn cứ khi quyết toán nhé.

Cám ơn Anh đã chia sẽ kiến thức thông tin rất bổ ích.

Mình xin đính chính căn cứ ở bài trước: mình dẫn Thông tư 78/2014 (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015) về thuế TNDN của hợp đồng hợp tác kinh doanh, nhưng hai thông tư này đã được thay thế bởi Thông tư 20/2026/TT-BTC (khoản 6 Điều 10, hiệu lực từ 12/03/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025). Riêng quy định về thu nhập của BCC hiện nằm ở điểm p khoản 3 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP): trường hợp các bên chia kết quả kinh doanh bằng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thì doanh thu tính thuế là doanh thu của từng bên được chia theo hợp đồng (p1). Nếu chia bằng lợi nhuận sau thuế TNDN thì các bên cử một bên đại diện xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí và kê khai nộp thuế TNDN thay cho các bên còn lại (p4). Nội dung này khớp với ý mình đã nêu, chỉ sửa lại chỗ dẫn văn bản. Về hạch toán, Thông tư 99/2025/TT-BTC (Phụ lục II, phần "Kế toán giao dịch hợp đồng hợp tác kinh doanh") có nêu khi nhận tiền, tài sản của các bên khác đóng góp cho BCC thì bên nhận ghi nhận là nợ phải trả, không ghi vào vốn chủ sở hữu. Các lưu ý khác về hợp đồng và hồ sơ mình vẫn giữ nguyên.

Xin lỗi bạn vì dẫn văn bản cũ.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.