Cần hỏi TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ KHI TÀI SẢN TẠM NGƯNG SỬ DỤNG DƯỚI 12 THÁNG

công ty có tài sản cố định sử dụng được 5 tháng xong tạm ngưng không sử dụng vì lý do bảo trì, 1 năm sau sử dụng lại vậy trong thời gian tạm ngưng có trích khấu hao không ạ

có trích nhưng ko đưa vào cp hợp lý nếu TSCĐ không phục vụ sxkd

Bạn Mee ơi, mình hiểu câu hỏi là TSCĐ đã dùng 5 tháng rồi tạm ngưng để bảo trì, sau đó mới dùng lại — trong lúc ngưng có trích KH và phần KH đó có được trừ khi tính TNDN không.

Mình tách 2 lớp:

1) Trích khấu hao trên sổ kế toán: TSCĐ thuộc quyền sở hữu DN thường vẫn theo dõi/trích KH theo chế độ quản lý TSCĐ (trừ trường hợp loại trừ). Việc trích trên sổ ≠ mặc nhiên được trừ hết khi tính thuế.

2) Chi phí KH được trừ khi tính TNDN: theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 6 điểm e (tiết về TSCĐ tạm thời dừng), nếu TSCĐ thuộc quyền sở hữu DN đang dùng cho SXKD nhưng phải tạm thời dừng để sửa chữa / di dời / bảo trì, bảo dưỡng định kỳ với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tiếp tục đưa vào phục vụ SXKD, thì trong thời gian tạm dừng DN được trích KH và khoản KH đó được tính vào chi phí được trừ; DN phải lưu giữ và cung cấp hồ sơ, lý do tạm dừng khi cơ quan thuế yêu cầu. Lưu ý quy định dùng cụm từ “dưới 12 tháng”.

Bạn viết “1 năm sau sử dụng lại”. Nếu thời gian ngưng ≥ 12 tháng, hoặc sau bảo trì chưa đưa lại vào SXKD, thì phần KH trong thời gian ngưng có thể không thuộc đúng trường hợp được trừ nêu trên. Bạn cho mình xin thêm: ngưng thực tế bao nhiêu tháng, và sau bảo trì đã đưa vào dùng lại ngay chưa? Có quyết định/biên bản tạm ngưng + hồ sơ bảo trì/nghiệm thu không?

Bạn đối chiếu hồ sơ với CQT quản lý trực tiếp vì từng vụ việc còn phụ thuộc chứng từ thực tế.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.