TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN THEO THỰC CHI LÀ NHƯ THẾ NÀO

Dạ em chào anh chị ạ, dạ anh chị cho em hỏi tính thuế thu nhập cá nhân theo thực chi là như thế nào ạ?
Ví dụ: Bảng lương tháng 8/2026, thể hiện phải chi trả cho A sau khi trừ đi tất tật các khoản khác (trừ thuế thu nhập cá nhân, trừ bảo hiểm,...) là 10tr, thuế thu nhập cá nhân trong bảng lương thể hiện là 1tr (em ví dụ vậy ạ). Và lương tháng 8 sẽ được chi trả sang tháng 9/2026.
Tuy nhiên trong tháng 9 lại phát sinh chi thêm cho A là tạm ứng trước tiền lương T10/2026: 5tr, chi thưởng 2/9: 1tr, thưởng nóng đạt doanh số: 5tr. Vậy các khoản chi 5tr tạm ứng, 1tr thưởng 2/9 và 5tr thưởng doanh số này này sẽ tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào nếu tính theo thực chi ạ? Em đang không hiểu chỗ này. Mong được giải đáp ạ. Em xin cảm ơn nhiều ạ.

Tính theo thực chi - nghĩa là tiền chi ra tháng nào thì tính thuế vào tháng đó, không tính theo tháng mà khoản lương thuộc về. Trong trường hợp này: lương T8 trả trong T9, thưởng 2/9 và thưởng doanh số đều cộng vào thu nhập chịu thuế tháng 9 rồi tính thuế trên tổng. Riêng khoản tạm ứng lương T10 thì để sang kỳ quyết toán lương T10.

Dạ tạm ứng lương tháng 10 nhưng vẫn chi ra trong tháng 9 thì vẫn để qua tháng 10 ạ chị?
Dạ còn lương tháng 8 thì trong bảng lương tháng 8 làm xong ngày 31/08/2026 đã tính rõ ra thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu rồi ấy ạ, và con số chi trong tháng 9 là số chi trả cuối cùng cho người lao động rồi. Vậy giờ vẫn cộng tiếp vào với các khoản thưởng kia nữa để tính lại thuế thu nhập cá nhân 1 lần nữa ạ chị. Em bị rối khúc này ấy.

Tạm ứng lương T10 (chi trong tháng 9): không tính thuế vào tháng 9. Khoản này cộng vào CP lương T10 và tính thuế ở kỳ chi trả nốt lương T10.
Lương T8 (chi trong tháng 9): thuộc kỳ thuế tháng 9. Bạn cộng lương T8 với thưởng 2/9 và thưởng doanh số để tính thuế trên tổng. Bạn giữ nguyên bảng lương T8, chỉ khấu trừ thêm phần thuế chênh lệch khi chi thưởng ạ

Dạ vậy là phải điều chỉnh lại phần tổng thu nhập trong bảng lương tháng 8 khi phát sinh thêm phần chi thưởng tháng 9 này đúng không chị, và điều chỉnh phần thuế thu nhập cá nhân thể hiện trong bảng lương tháng 8 vì có cộng thêm thưởng ở tháng 9 đúng không chị ạ. Tức là lấy tổng thu nhập CHỊU thuế của tháng 8 + với thưởng tháng 9, sau đó tính ra thu nhập TÍNH thuế. từ đó tính ra số thuế thu nhập cá nhân. Và số thuế thu nhập cá nhân này thể hiện trên bảng lương tháng 8 đúng không chị ạ?

Bạn ơi, bảng lương T8 bạn cứ giữ nguyên, không cần sửa lại đâu. Bảng lương T8 là để ghi chi phí lương của tháng 8 thôi.

Còn thuế TNCN thì tính theo lúc trả tiền (NĐ 253/2026 Điều 46 khoản 3: thời điểm xác định thu nhập là lúc trả lương, tiền công). Nên bạn làm riêng một bảng tính thuế TNCN cho tháng 9, kiểu như sau:
- Cộng các khoản thực trả trong tháng 9: lương T8 + thưởng 2/9 + thưởng doanh số.
- Trừ bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh, ra thu nhập tính thuế, tính thuế trên tổng đó.
- Lấy số thuế đó trừ đi phần thuế đã giữ lại khi trả lương T8, phần chênh lệch thì khấu trừ vào lúc chi thưởng.

Số thuế này thể hiện ở bảng tính thuế / tờ khai của kỳ tháng 9 (hoặc quý 3 nếu bên bạn khai theo quý), không phải sửa trên bảng lương T8.

Riêng 5tr tạm ứng thì chưa phải thu nhập, nó chỉ là ứng trước. Tới khi tính và trả nốt lương T10 thì mới cộng vào để tính thuế.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Bạn ơi, bảng lương T8 bạn cứ giữ nguyên, không cần sửa lại đâu. Bảng lương T8 là để ghi chi phí lương của tháng 8 thôi.

Còn thuế TNCN thì tính theo lúc trả tiền (NĐ 253/2026 Điều 46 khoản 3: thời điểm xác định thu nhập là lúc trả lương, tiền công). Nên bạn làm riêng một bảng tính thuế TNCN cho tháng 9, kiểu như sau:
- Cộng các khoản thực trả trong tháng 9: lương T8 + thưởng 2/9 + thưởng doanh số.
- Trừ bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh, ra thu nhập tính thuế, tính thuế trên tổng đó.
- Lấy số thuế đó trừ đi phần thuế đã giữ lại khi trả lương T8, phần chênh lệch thì khấu trừ vào lúc chi thưởng.

Số thuế này thể hiện ở bảng tính thuế / tờ khai của kỳ tháng 9 (hoặc quý 3 nếu bên bạn khai theo quý), không phải sửa trên bảng lương T8.

Riêng 5tr tạm ứng thì chưa phải thu nhập, nó chỉ là ứng trước. Tới khi tính và trả nốt lương T10 thì mới cộng vào để tính thuế.
Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Dạ cái chỗ mà cộng các khoản thực trả tháng 9 ấy ạ. Vốn dĩ trả lương tháng 8 là khoản đó đã trừ bảo hiểm giảm trừ gia cảnh hết rồi mới trả khoản thực trả đó. Vậy bây giờ lại cộng cái khoản thực trả đó với các khoản thưởng tháng 9 rồi lại trừ ra tiếp giảm trừ gia cảnh với bảo hiểm tiếp nữa ạ chị?

Bạn ơi, không trừ 2 lần đâu nhé. Chỗ này mình viết hơi tắt nên dễ hiểu nhầm.

Lúc tính thuế kỳ tháng 9, bạn cộng số thu nhập chịu thuế (số gross, trước khi trừ bảo hiểm và thuế) của các khoản trả trong tháng 9, chứ không cộng số 10tr thực lĩnh:
- Lương T8 (gross) + thưởng 2/9 + thưởng doanh số = tổng thu nhập chịu thuế tháng 9.
- Trừ bảo hiểm bắt buộc phần người lao động đóng (khoản đã trích trên bảng lương T8) và giảm trừ gia cảnh, mỗi thứ chỉ 1 lần cho tháng 9.
- Ra thu nhập tính thuế, tính thuế theo biểu lũy tiến.
- Lấy số thuế đó trừ đi 1tr đã giữ lại lúc trả lương T8, phần chênh còn lại thì giữ lại khi chi thưởng.

Con số 1tr trên bảng lương T8 chỉ là phần tạm giữ lúc trả lương. Sang tháng 9 mình tính lại trên tổng rồi trừ phần đã giữ, nên bảo hiểm với giảm trừ gia cảnh vẫn chỉ trừ đúng 1 lần thôi.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.