Cần hỏi THANH TOÁN CÁ NHÂN

Anh Thức ơi

Năm 2025 e dung tài khoản công ty thanh toán cho hợp đồng cty với cty nhưng nay sếp chuyển qua hợp đồng cá nhân , thì khoản tiền e dung tài khoản cty chi thì hạch toán 811 hay sao anh?

Tức là cá nhân sếp của em ký hợp đồng với cty khác?

Dạ trước đó cty em kí với cty a. Nay sếp kêu chuyển về cá nhân sếp em đứng hợp đồng, cũng ko lấy hoá đơn nữa. Này sao h chị? E hạch toán 811 hic vậy sếp em có bị ảnh hưởng gì không

Bạn ơi, theo mình thì không nên đưa vào 811 nhé.

Bản chất bây giờ là hợp đồng do cá nhân sếp đứng tên, nhưng tiền lại đi từ tài khoản công ty. Tức là công ty đang chi hộ cho sếp. Cách xử lý thường là:
- Ghi nhận khoản đó là phải thu của sếp (TK 138 - phải thu khác), làm biên bản / giấy xác nhận sếp nhận nợ.
- Sau đó sếp hoàn tiền lại cho công ty, hoặc cấn trừ vào khoản công ty phải trả cho sếp (nếu có), có chứng từ rõ ràng.

Nếu cho hết vào 811 thì khoản này không có hóa đơn, hợp đồng lại đứng tên cá nhân, nên gần như không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (NĐ 320/2025 Điều 9 khoản 1). Thêm nữa, nếu công ty chi rồi bỏ luôn không đòi lại thì nhìn vào giống như công ty trả tiền thay cho cá nhân sếp, lúc bị kiểm tra rất khó giải thích.

Bạn cũng xem lại năm 2025 đã lập và nộp BCTC, quyết toán chưa. Nếu đã nộp mà trước đó hạch toán là chi phí của công ty thì cần điều chỉnh lại cho đúng, lúc đó nên hỏi thêm cơ quan thuế quản lý cách khai bổ sung cho chắc.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

mình cám ơn bạn đã trả lời, BCTC 2025 mình trả trước 331 có 1121 thôi, đợi xong nghiệm thu mới xuất hóa đơn 2026, khoản thu N1388/C 1121, sau đó sếp trả lại cho cty bằng tiền mặt N1111/C1388 hic cũng giải trình hơi khó không ban? rồi có dính giao dịch liên kết không?

Bạn ơi, cách bạn làm là hợp lý rồi nhé, mình góp thêm mấy ý cho dễ giải trình:

- Năm 2025 lúc đó hợp đồng vẫn là công ty với công ty, nên để khoản trả trước ở 331 là đúng, không cần sửa BCTC 2025.
- Đến khi chuyển sang hợp đồng cá nhân sếp thì mới chuyển khoản trả trước đó sang phải thu sếp: N1388 / C331 (chứ không phải C1121, vì tiền đã chi từ 2025 rồi). Kèm theo nên có văn bản thanh lý/chấm dứt hợp đồng cũ hoặc thỏa thuận chuyển hợp đồng, và giấy sếp xác nhận nhận nợ số tiền này với công ty. Có mấy giấy đó thì lúc bị hỏi chỉ cần đưa ra là xong.
- Sếp trả lại bằng tiền mặt N1111 / C1388 vẫn được, có phiếu thu sếp ký. Nhưng nếu được thì bạn bảo sếp chuyển khoản vào tài khoản công ty, có sao kê thì rõ ràng hơn nhiều.

Còn giao dịch liên kết: nếu sếp góp từ 25% vốn trở lên thì sếp với công ty thường được xem là bên liên kết (NĐ 132/2020 Điều 5), nên khoản công ty chi hộ / cho sếp nợ này về lý thuyết là giao dịch liên kết. Khoản này không có lãi, không đưa vào chi phí nên thường không làm thay đổi thuế TNDN, nhưng lúc quyết toán bạn nhớ xem lại phần phụ lục giao dịch liên kết (Mẫu 01) xem công ty mình có phải kê không, chỗ này bạn hỏi thêm cán bộ thuế quản lý cho chắc nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Bạn ơi, mình đính chính một chỗ trong bài trên của mình nhé: phần giao dịch liên kết mình ghi nhầm căn cứ là NĐ 132/2020. Nghị định này hết hiệu lực từ 01/07/2026 rồi, giờ áp dụng NĐ 255/2026 (dùng từ kỳ quyết toán TNDN năm 2026). Nguyên tắc thì vẫn tương tự: có quan hệ nắm giữ từ 25% vốn góp trở lên hoặc kiểm soát, điều hành thì thường được xem là bên liên kết (NĐ 255/2026 Điều 5).

Còn chỗ mình ghi "Mẫu 01" là theo nghị định cũ, bạn xem lại phụ lục giao dịch liên kết theo NĐ 255 khi quyết toán. Nghị định mới cũng có các trường hợp được miễn kê khai (Điều 20), nên bạn hỏi thêm cán bộ thuế quản lý cho chắc nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Cty mình TNHH 1 TV vậy nếu cho sếp mượn tiền có dính giao dịch liên kết rồi hic, nhưng NDD 3 điều kiện dính giao dịch liên kết, có 1 điều kiện sếp mình mượn số đó chưa tới 10% vốn gốp thì cũng loại không phải giao dịch liên kết phải không bạn?

Bạn ơi, đúng rồi bạn. Theo NĐ 255/2026 (Điều 5 khoản 2 điểm l), công ty cho người điều hành, kiểm soát (ở đây là sếp - chủ sở hữu) vay/mượn tiền thì chỉ bị tính là giao dịch liên kết khi số tiền cho vay, cho mượn từ 10% vốn góp của chủ sở hữu trở lên, tính tại thời điểm phát sinh giao dịch. Sếp mượn dưới 10% vốn góp thì không dính điểm này.

Có 2 chỗ bạn để ý thêm nha:
- Nếu trong năm sếp mượn nhiều lần thì bạn theo dõi từng lần và tổng số đang mượn, đừng để lần nào chạm mức 10%.
- Nếu sếp còn làm chủ hoặc điều hành công ty khác mà bên mình có giao dịch, thì 2 công ty có thể vẫn là bên liên kết theo các điểm khác (ví dụ điểm i), chuyện đó không phụ thuộc khoản mượn này.

Nên làm hợp đồng/giấy mượn tiền rõ ràng, có thời hạn trả để sau này giải trình cho dễ.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.