Chào bạn, trường hợp này mình gặp rồi, bạn yên tâm là không cần cố nộp tờ khai quyết toán trắng đâu.
Nếu công ty chưa từng chi trả thu nhập chịu thuế TNCN cho ai thì không phát sinh nghĩa vụ khai quyết toán thuế TNCN. Theo quy định, tổ chức không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN (Nghị định 126/2020 và Thông tư 80/2021). Việc bạn vẫn nộp tờ khai 05/KK-TNCN trắng các quý trước cũng không sao, thừa còn hơn thiếu, nhưng không bắt buộc.
Khi giải thể, cơ quan thuế vẫn có thể hỏi về nghĩa vụ TNCN. Bạn chuẩn bị thêm một bản cam kết, giải trình là công ty chưa từng chi trả lương hay thu nhập chịu thuế TNCN, không có lao động, để kèm vào hồ sơ quyết toán giải thể. Nhờ cán bộ thuế phụ trách xác nhận luôn cho chắc, vì mỗi chi cục yêu cầu giấy tờ có thể khác nhau một chút.
Về lỗi HTKK: tờ khai 05/QTT-TNCN khi giải thể thì kỳ tính thuế là từ đầu năm đến ngày có quyết định giải thể, không phải đến 31/12/2026, nên hệ thống báo chưa hết kỳ là đúng với tờ khai năm. Bạn thử cập nhật HTKK lên bản mới nhất, chọn đúng loại tờ khai giải thể và nhập ngày kết thúc kỳ là ngày quyết định giải thể xem sao. Nếu vẫn không xuất được XML thì nộp trực tiếp trên thuế điện tử hoặc nộp bản giấy kèm giải trình ở chi cục, đừng cố nộp tờ khai năm trắng.
Chúc bạn giải thể suôn sẻ nhé! P.S. Một lưu ý thêm: riêng quý phát sinh giải thể thì bạn vẫn nộp tờ khai 05/KK-TNCN của quý đó, kể cả trắng, rồi mới làm tiếp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhé.
