Cần hỏi Bảng kê 01/TNDN có áp dụng trong trường hợp này không?

[thucchi]

Em chào anh/chị ạ. Anh/chị cho em hỏi với ạ:
Bên em thuê văn phòng của cá nhân( cá nhân tự nộp thuế) thì các chi phí như tiền thuê văn phòng, thanh toán phí dịch vụ văn phòng, tiền điện hàng tháng( bên em thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp) có cần lập bảng kê 01/TNDN không ạ.
Em cám ơn anh/chi ạ.

 

[MiaoLing]

Theo quy định tại điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí của mọi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, cho phép lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu bảng 01/tndn excel kèm theo thông tư số 78/2014/TT-BTC) đây xem như là chi phí được trừ. Các trường hợp có thu nhập chịu thuế đó là:
- Trường hợp thu mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp và bán ra.
- Mua sản phẩm thủ công làm từ đay, cói, rơm, tre, lá, nứa, song, mây, vỏ dừa, sọ dừa hoặc các nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Trường hợp thu mua đất, cát, đá, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
- Đơn vị mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
- Trường hợp mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Đơn vị mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, các hộ kinh doanh (không gồm các trường hợp trên) có doanh thu dưới mức doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).