Cần hỏi Các khoản phạt về an toàn lao động, vệ sinh,... có được tính vào chi phí thuế TNDN

[PTD]

Em chào các anh/chị.
Cty em là thầu phụ, thỉnh thoảng có phát sinh những khoản phạt do vị phạm an toàn lao động hoặc vi phạm về vấn đề vệ sinh ở công trường. Vậy các khoản phạt này có được tính vào chi phí hợp lý thuế TNDN không ạ?
Hiện tại em đang hạch toán vào 627 và tính vào giá thành công trình. Cụ thể:
1/ Khi 2 bên thống nhất số tiền bị phạt: N627/C331 (nhà thầu chính)
2/ Khi chi trả khoản phạt hoặc cấn trừ vào khoản phải thu: N331/C111 hoặc N331/C131
Mong các anh/chị tư vấn giúp ạ. Cảm ơn các anh/chị nhiều ạ!

 

[Moon Sailor]

Em chào các anh/chị.
Cty em là thầu phụ, thỉnh thoảng có phát sinh những khoản phạt do vị phạm an toàn lao động hoặc vi phạm về vấn đề vệ sinh ở công trường. Vậy các khoản phạt này có được tính vào chi phí hợp lý thuế TNDN không ạ?
Hiện tại em đang hạch toán vào 627 và tính vào giá thành công trình. Cụ thể:
1/ Khi 2 bên thống nhất số tiền bị phạt: N627/C331 (nhà thầu chính)
2/ Khi chi trả khoản phạt hoặc cấn trừ vào khoản phải thu: N331/C111 hoặc N331/C131
Mong các anh/chị tư vấn giúp ạ. Cảm ơn các anh/chị nhiều ạ!

Các khoản phạt này ko được tính chi phí thuế TNDN nhé ( bạn xem quy đinh TT 96).
Bạn hạch toán tiền phạt vào tk 811 và quyết toán thuế TNDN để khoản phạt đó vào chỉ tiêu B4 trên tk QT thuế TNDN nhé.

 

[PTD]

Cảm ơn chị đã hỗ trợ. Chị cho em trao đổi thêm một chút để hiểu rõ hơn nhé.
Em đã đọc TT96/2015 và có thấy khoản 2 (các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế) điều 6 thông tư 96/2015/TT-BTC nói đến các khoản phạt về vi phạm hành chính (xin được trích phía dưới) chứ không nến đến các khoản phạt an toàn lao động, vệ sinh tại công trường không được tính vào CP thuế TNDN.
2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Mong nhận được sự hỗ trợ từ chị và các anh/chị ạ.

 

[Moon Sailor]

Cảm ơn chị đã hỗ trợ. Chị cho em trao đổi thêm một chút để hiểu rõ hơn nhé.
Em đã đọc TT96/2015 và có thấy khoản 2 (các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế) điều 6 thông tư 96/2015/TT-BTC nói đến các khoản phạt về vi phạm hành chính (xin được trích phía dưới) chứ không nến đến các khoản phạt an toàn lao động, vệ sinh tại công trường không được tính vào CP thuế TNDN.
2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Mong nhận được sự hỗ trợ từ chị và các anh/chị ạ.

Các khoản phạt của bạn chính là Các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định định của pháp luật.
Các khoản đó bạn vi phạm pháp luật thì đâu có được trừ hả bạn !

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em chào các anh/chị.
Cty em là thầu phụ, thỉnh thoảng có phát sinh những khoản phạt do vị phạm an toàn lao động hoặc vi phạm về vấn đề vệ sinh ở công trường. Vậy các khoản phạt này có được tính vào chi phí hợp lý thuế TNDN không ạ?
Hiện tại em đang hạch toán vào 627 và tính vào giá thành công trình. Cụ thể:
1/ Khi 2 bên thống nhất số tiền bị phạt: N627/C331 (nhà thầu chính)
2/ Khi chi trả khoản phạt hoặc cấn trừ vào khoản phải thu: N331/C111 hoặc N331/C131
Mong các anh/chị tư vấn giúp ạ. Cảm ơn các anh/chị nhiều ạ!

nếu nhà nước phạt thì không có tính, còn ký hợp đồng với chủ đầu tư, mình làm sai bị phạt thì vẫn tính bình thường, nếu có nói rõ trong hợp đồng.

em xem lại ai phạt mình nhé.

 

[PTD]

Các khoản phạt của bạn chính là Các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định định của pháp luật.
Các khoản đó bạn vi phạm pháp luật thì đâu có được trừ hả bạn !

Dạ, cảm ơn chị đã nhiệt tình hỗ trỡ, em sẽ điều chỉnh những khoản này vào TK811. Nhưng theo em hiểu các khoản phạt vi phạm hành chính về pháp luật là các khoản phạt liên quan đến các cơ quan nhà nước í còn đây là các khoản phạt giữa 2 cty.
Cảm ơn chị rất nhiều!

 

[PTD]

nếu nhà nước phạt thì không có tính, còn ký hợp đồng với chủ đầu tư, mình làm sai bị phạt thì vẫn tính bình thường, nếu có nói rõ trong hợp đồng.

em xem lại ai phạt mình nhé.

Dạ, các khoản phạt của em là nhà thầu chính phạt và có thể hiện ở hợp đồng 2 bên. Anh cho em hỏi thêm, bên em có cần xuất hóa đơn các khoản phạt này cho nhà thầu chính không? Hay chỉ cần dựa vào điều khoản hợp đồng để đưa vào chi phí ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ, các khoản phạt của em là nhà thầu chính phạt và có thể hiện ở hợp đồng 2 bên. Anh cho em hỏi thêm, bên em có cần xuất hóa đơn các khoản phạt này cho nhà thầu chính không? Hay chỉ cần dựa vào điều khoản hợp đồng để đưa vào chi phí ạ?

không em nhé, các khoản phạt này chỉ cần ghi rõ trong hợp đồng + chứng từ thu chi là được.
Em xem lại ở Thông tư số 219/2013/TT-BTC

Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.

Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

Trường hợp bồi thường bằng hàng hoá, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hoá đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hoá, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.

 

[PTD]

không em nhé, các khoản phạt này chỉ cần ghi rõ trong hợp đồng + chứng từ thu chi là được.
Em xem lại ở Thông tư số 219/2013/TT-BTC

Dạ, em đã hiểu. Cảm ơn anh đã nhiệt tình hỗ trợ ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ, em đã hiểu. Cảm ơn anh đã nhiệt tình hỗ trợ ạ!

không có gì em, cảm ơn hay nhất là giới thiệu bạn bè tham gia, chia sẻ lên facebook là được nhé.