Cần hỏi CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ CUỐI KỲ KHI LÊN TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

thuongdan

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
22/8/19
Bài viết
382
Thích
34
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp trong năm 2018 khi quyết toán thuế TNDN các khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại gốc ngoại tệ cuối kỳ thì lỗ chênh lệch tỷ giá là: 100.000.000 đ (điền vào chỉ tiêu B4) và lãi chênh lệch tỷ giá là: 20.000.000 đ (điền vào chỉ tiêu B11). Đến khi quyết toán thuế TNDN năm 2019 thì khoản lỗ chênh lệch tỷ giá năm 2018: 100.000.000 đ sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 của năm 2019 và lãi chênh lệch tỷ giá năm 2018 sẽ được điền vào chỉ tiêu B4 của năm 2019 khi quyết toán thuế TNDN phải không ạ?.. Cả nhà xem giúp em với ạ, em cám ơn nhiều ạ.
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,953
Thích
9,742
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp trong năm 2018 khi quyết toán thuế TNDN các khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại gốc ngoại tệ cuối kỳ thì lỗ chênh lệch tỷ giá là: 100.000.000 đ (điền vào chỉ tiêu B4) và lãi chênh lệch tỷ giá là: 20.000.000 đ (điền vào chỉ tiêu B11). Đến khi quyết toán thuế TNDN năm 2019 thì khoản lỗ chênh lệch tỷ giá năm 2018: 100.000.000 đ sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 của năm 2019 và lãi chênh lệch tỷ giá năm 2018 sẽ được điền vào chỉ tiêu B4 của năm 2019 khi quyết toán thuế TNDN phải không ạ?.. Cả nhà xem giúp em với ạ, em cám ơn nhiều ạ.
Sao lạ vậy? Của năm nào thì gõ năm đó luôn sao lại làm 2 lần?
Nhớ là có khoản dc tính, có khoản khôbg nhé
 

thuongdan

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
22/8/19
Bài viết
382
Thích
34
Sao lạ vậy? Của năm nào thì gõ năm đó luôn sao lại làm 2 lần?
Nhớ là có khoản dc tính, có khoản khôbg nhé
Dạ em cám ơn anh. Đây là khoản chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện do năm 2018 chưa thực hiện (khi quyết toán thuế TNDN chưa được đưa và thu nhập và chi phí) nhưng năm 2019 đã thực hiện thì khi quyết toán được đưa và thu nhập và chi phí?.
Ví dụ: Khi quyết toán thuế TNDN năm 2018 Chỉ tiêu B4 (lỗ chênh lệch tỷ giá gốc ngoại tệ) tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, nợ phải thu năm 2018: 100tr và khoản này sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 của năm 2019: 100tr
Và tương tự Chỉ tiêu B11 khoản lãi chênh lệch tỷ giá tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, nợ phải thu năm 2018: 20tr chỉ tiêu B11 sẽ được điền vào chỉ tiêu B7 năm 2019 à anh?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,953
Thích
9,742
Dạ em cám ơn anh. Đây là khoản chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện do năm 2018 chưa thực hiện (khi quyết toán thuế TNDN chưa được đưa và thu nhập và chi phí) nhưng năm 2019 đã thực hiện thì khi quyết toán được đưa và thu nhập và chi phí?.
Ví dụ: Khi quyết toán thuế TNDN năm 2018 Chỉ tiêu B4 (lỗ chênh lệch tỷ giá gốc ngoại tệ) tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, nợ phải thu năm 2018: 100tr và khoản này sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 của năm 2019: 100tr
Và tương tự Chỉ tiêu B11 khoản lãi chênh lệch tỷ giá tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, nợ phải thu năm 2018: 20tr chỉ tiêu B11 sẽ được điền vào chỉ tiêu B7 năm 2019 à anh?
Em xem lại câu hỏi của em với cái ý em mới diễn giải nó đâu trùng nhau đâu? đang hỏi A giờ diễn giải B thì anh cũng chào thua.
 

Duẩn Bùi

Kế Toán thuế
Tham gia
8/8/19
Bài viết
126
Thích
93
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp trong năm 2018 khi quyết toán thuế TNDN các khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại gốc ngoại tệ cuối kỳ thì lỗ chênh lệch tỷ giá là: 100.000.000 đ (điền vào chỉ tiêu B4) và lãi chênh lệch tỷ giá là: 20.000.000 đ (điền vào chỉ tiêu B11). Đến khi quyết toán thuế TNDN năm 2019 thì khoản lỗ chênh lệch tỷ giá năm 2018: 100.000.000 đ sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 của năm 2019 và lãi chênh lệch tỷ giá năm 2018 sẽ được điền vào chỉ tiêu B4 của năm 2019 khi quyết toán thuế TNDN phải không ạ?.. Cả nhà xem giúp em với ạ, em cám ơn nhiều ạ.
Chào bạn,
+ đầu tiên lúc đánh giá lại các khoản có gốc ngoại tệ cuối kỳ bạn đánh gia thông qua tài khoan 413, rồi căn cứ vào dư nợ hay có của tk 413 sẽ được chuyển qua 515 hoặc 635 (Theo số thuần sau khi bù trừ số phát sinh bên Nợ và bên có của TK 413)=> thì ở đây sẽ ra 1 là lãi 2 là lỗ k có chuyện vừa lãi vừa lỗ

+vì đây là khoản doanh thu hoặc chi phí chưa thực hiện nên tại năm hiện hành bạn phải loại nó ra khỏi chi phí hoặc doanh thu tính thuế => đến khi nào các khoản này được thực hiện thì mình mới đưa vào tăng doanh thu hoặc giảm chi phí cho nó về đúng với thực tế.

ví dụ như sau: mình có 1 khoản 1.000 usd tỷ giá 20.000, cuối năm N mình đánh giá lại theo tỷ giá 21.000. thì doanh thu chưa thực hiện của mình là 1tr, và trên quyết toán thuế TNDN mình phải điều chỉnh giảm doanh thu 1tr, đến năm N+1 khoản này vẫn còn tồn thì mình phải đánh giá lại giả dụ N+1 tỷ giá nó là 22.000 thì lãi của nó lại thêm 1tr, tại năm N+1 này bạn lại tiếp tục điều chỉnh giảm doanh thu tính thuế 1tr ở đây bạn đâu thể tăng cái 1tr của Năm N vào doanh thu tính thuế đâu đúng k, đến năm N+2 mình giao dịch khoản này vs tỷ giá 20.000 thì mình sẽ lỗ 2tr, vậy cuối năm N+2 mình đưa lỗ 2tr này vào chi phí + điều chỉnh tăng doanh thu lên 2tr.
 

thuongdan

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
22/8/19
Bài viết
382
Thích
34
Chào bạn,
+ đầu tiên lúc đánh giá lại các khoản có gốc ngoại tệ cuối kỳ bạn đánh gia thông qua tài khoan 413, rồi căn cứ vào dư nợ hay có của tk 413 sẽ được chuyển qua 515 hoặc 635 (Theo số thuần sau khi bù trừ số phát sinh bên Nợ và bên có của TK 413)=> thì ở đây sẽ ra 1 là lãi 2 là lỗ k có chuyện vừa lãi vừa lỗ

+vì đây là khoản doanh thu hoặc chi phí chưa thực hiện nên tại năm hiện hành bạn phải loại nó ra khỏi chi phí hoặc doanh thu tính thuế => đến khi nào các khoản này được thực hiện thì mình mới đưa vào tăng doanh thu hoặc giảm chi phí cho nó về đúng với thực tế.

ví dụ như sau: mình có 1 khoản 1.000 usd tỷ giá 20.000, cuối năm N mình đánh giá lại theo tỷ giá 21.000. thì doanh thu chưa thực hiện của mình là 1tr, và trên quyết toán thuế TNDN mình phải điều chỉnh giảm doanh thu 1tr, đến năm N+1 khoản này vẫn còn tồn thì mình phải đánh giá lại giả dụ N+1 tỷ giá nó là 22.000 thì lãi của nó lại thêm 1tr, tại năm N+1 này bạn lại tiếp tục điều chỉnh giảm doanh thu tính thuế 1tr ở đây bạn đâu thể tăng cái 1tr của Năm N vào doanh thu tính thuế đâu đúng k, đến năm N+2 mình giao dịch khoản này vs tỷ giá 20.000 thì mình sẽ lỗ 2tr, vậy cuối năm N+2 mình đưa lỗ 2tr này vào chi phí + điều chỉnh tăng doanh thu lên 2tr.
Dạ em cám ơn anh.. Ý em là bạn ví dụ vậy đó. Vậy năm N+2 sẽ được đưa khoản lỗ 2tr và điều chỉnh tăng doanh thu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Các khoản điều chỉnh giảm doanh thu do chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện sẽ giống như ví dụ trên tương tự bao gồm Tiền mặt, Tiền gửi và các khoản phải thu à anh?. Em cám ơn nhiều ạ
 

Duẩn Bùi

Kế Toán thuế
Tham gia
8/8/19
Bài viết
126
Thích
93
cái này mình ví dụ cho bạn để bạn hiểu rõ hơn ý bác thức, còn thực tế k ai theo dõi được hết toàn bộ khoản này cả, mà thường là năm nào làm năm đó thôi, k biết người khác thế nào chứ mình là sang năm sau sẽ hoàn nhập cái doanh thu hoặc chi phí chưa thực hiện này lại vào tài khoản 413 để nó bù trừ vs năm tiếp theo rồi điều chỉnh lên Tờ khai thuế TNDN phần chênh lệch thôi, và làm này tài khoản 421 k bị ảo.
 

thuongdan

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
22/8/19
Bài viết
382
Thích
34
cái này mình ví dụ cho bạn để bạn hiểu rõ hơn ý bác thức, còn thực tế k ai theo dõi được hết toàn bộ khoản này cả, mà thường là năm nào làm năm đó thôi, k biết người khác thế nào chứ mình là sang năm sau sẽ hoàn nhập cái doanh thu hoặc chi phí chưa thực hiện này lại vào tài khoản 413 để nó bù trừ vs năm tiếp theo rồi điều chỉnh lên Tờ khai thuế TNDN phần chênh lệch thôi, và làm này tài khoản 421 k bị ảo.
Dạ em cám ơn. Thì năm năm nào em hoàn nhập năm đó hết à anh vì bên em toàn các khoản phải thu phải trả ngắn hạn.
Dạ em cho em cái hoàn nhập này được quy định đâu à anh vì theo thông tư 96/2015:
Chi phí không được trừ: lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của khoản mục tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ.
Chứ nó không nói được hoàn nhập vào năm sau.. Em cám ơn anh nhiều ạ.
 

Duẩn Bùi

Kế Toán thuế
Tham gia
8/8/19
Bài viết
126
Thích
93
Nó k có quy định đâu bạn, nên mình mới nói là k biet nguoi khac sao còn mình là mình làm như vậy, Đối với thuế miễn sao mình làm những gì pháp luật k cấm, k ảnh hưởng đến số thuế phải nộp là được.
Đối với kế toán thì miễn sao mình phản ánh đúng thực tế tình hình cty, nếu mình để cái chi phí và doanh thu chưa thực hiện đấy thì tài khoản lợi nhuận của mình nó sai vs thực tế rồi còn đâu
 

thuongdan

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
22/8/19
Bài viết
382
Thích
34
Nó k có quy định đâu bạn, nên mình mới nói là k biet nguoi khac sao còn mình là mình làm như vậy, Đối với thuế miễn sao mình làm những gì pháp luật k cấm, k ảnh hưởng đến số thuế phải nộp là được.
Đối với kế toán thì miễn sao mình phản ánh đúng thực tế tình hình cty, nếu mình để cái chi phí và doanh thu chưa thực hiện đấy thì tài khoản lợi nhuận của mình nó sai vs thực tế rồi còn đâu
Dạ em cám ơn nhiều ạ.
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ