Em chào a chị nhờ a chị giúp đỡ trường hơpj này ạ.
Bên e hằng năm có tổ chức du lịch cho nhân viên trong công ty và có lấy hoá đơn vat ạ
làm thế nào để chi phí du lịch này là chi phí hợp lý ạ, bên e k có lập quỹ phúc lợi ạ
Nếu phân bổ vào lương người lao động thì có tính thuế tncn hay k , và th này thì có cần hoá đoen vat nữa k ạ
Nhờ a chị tư vấn ạ
I. Nếu bạn chi bằng quỹ phúc lợi thì không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN nữa vi bản thân nó là lợi nhuận sau thuế.
Còn điều kiện xác định chi phí này được trừ như sau:
(cộng thêm đáp ứng hóa đơn chứng từ nữa).
#1.1. Chi phí nghỉ mát được trừ khi tính thuế TNDN
Các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN gồm:
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác.
-> Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của DN.
- Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế được xác định bằng quỹ lương thực hiện trong năm chia
) 12 tháng.
- Quỹ lương thực hiện trong năm được quy định tại tiết c, điểm 2.5, Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính:
+ Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).
Quỹ tiền lương thực tế thực hiện bao gồm toàn bộ lương, thưởng, phụ cấp, trợ cấp, thuế TNCN, bảo hiểm bắt buộc Công ty đã khấu trừ nộp Ngân sách Nhà nước.
