Cần hỏi Chi phí tiền lương GĐ cty TNHh MTV có được tính vào Cphi khi xác định TNDN hảy không?

Vũ Thị Thu Hà

Kế Toán thuế
Tham gia
1/3/21
Bài viết
107
Thích
56
  • Lương của GĐ Cty TNHH 1 thành viên không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?.
  • Căn cứ vào 2 công văn:
4568/TCT-TNCN ngày 16/10/2014 và công văn số 727/TCT-CS ngày 3 tháng 03 năm 2015

Thì chúng ta đi đến kết luận: GĐ Công ty TNHH 1 thành viên nếu có trực tiếp tham gia điều hành SXKD thì chúng ta được đưa vào bảng lương và xác định là chi phí kế toán nhưng khi quyết toán sẽ phải loại vì nó là chi phí không hợp lý.

  • Lương đóng bảo hiểm thấp nhất là bao nhiêu và cao nhất là bao nhiêu?
Khi Cty xây dựng thang bảng lương đóng bảo hiểm thì nếu đóng ở mức thấp nhất thì cũng không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng và cao nhất cũng không được vượt quá 20 lần mức lương cơ sở.

(Căn cứ Điểm 2.6, Khoản 2, Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH

Lương đóng bảo hiểm và lương thực tế có được khác nhau?

Thông thường các doanh nghiệp thường trả mức lương thỏa thuận khác với mức lương đóng bảo hiểm.

Ví dụ lương thỏa thuận là 10 triệu, nhưng khi đóng BH thì DN chỉ đóng chon g lao động trên mức lương cơ cở. Hiện nay mức lương tối thiểu vùng ở HN là 4.180.000 những ng đã qua đào tạo như chúng ta được nhân them 7% (4.180.000 x7% = 4.472.600)

  • Nếu trên bảng lương thuế mà để 2 cột lương như vậy chúng ta sẽ bị truy thu BH.
  • Lương trong thời gian thử việc có phải đóng BH không?
Theo điều 4, điều 13, điều 17 của quyết định 959/QĐ – BHXH có hiệu lực từ 1/1/2016 quy định về đối tượng tham gia bảo hiểm gồm:

Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng

Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng (thực hiện từ 01/01/2018);

Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương;

Tại điều 26,27 luật lao động – Luật số 10/QH12/QH13 có quy định:

Người sử dụng lao động và người lao động có thể thoả thuận về việc làm thử, quyền, nghĩa vụ của hai bên trong thời gian thử việc. Nếu có thoả thuận về việc làm thử thì các bên có thể giao kết hợp đồng thử việc.

Nội dung của hợp đồng thử việc gồm các nội dung quy định tại các điểm a, b, c, d, đ, g và h khoản 1 Điều 23 của Bộ luật này.

(Trong các điểm của khoản 1 điều 23 của Bộ luật này không bao gồm nội dung về BHXH, BHYT)

=> Kết luận

Căn cứ các cơ sở pháp lý nêu trên thì hợp đồng thử việc không phải đóng BHXH

Tuy nhiên các bạn cần chú ý:

Tại khoản 3 điều 186 luật lao động – Luật số 10/QH12/QH13

3. Đối với người lao động không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm y tế bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp thì ngoài việc trả lương theo công việc, người sử dụng lao động có trách nhiệm chi trả thêm cùng lúc với kỳ trả lương của người lao động một khoản tiền cho người lao động tương đương với mức đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

=> Như vậy có nghĩa DN ko phải đóng bảo hiểm cho những lao động thử việc nhưng vẫn phải có nghĩa vụ chi tiền bảo hiểm (phần DN chịu) cho người lao động.
Nhưng đến năm 2021 trở đi thì HĐLĐ chỉ còn 2 loại là : HĐLĐ có thời hạn và HĐLĐ không thời hạn nhé.
 

ThanhHuyen2511

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
21/10/19
Bài viết
2,254
Thích
1,289
  • Lương của GĐ Cty TNHH 1 thành viên không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?.
  • Căn cứ vào 2 công văn:
4568/TCT-TNCN ngày 16/10/2014 và công văn số 727/TCT-CS ngày 3 tháng 03 năm 2015

Thì chúng ta đi đến kết luận: GĐ Công ty TNHH 1 thành viên nếu có trực tiếp tham gia điều hành SXKD thì chúng ta được đưa vào bảng lương và xác định là chi phí kế toán nhưng khi quyết toán sẽ phải loại vì nó là chi phí không hợp lý.

  • Lương đóng bảo hiểm thấp nhất là bao nhiêu và cao nhất là bao nhiêu?
Khi Cty xây dựng thang bảng lương đóng bảo hiểm thì nếu đóng ở mức thấp nhất thì cũng không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng và cao nhất cũng không được vượt quá 20 lần mức lương cơ sở.

(Căn cứ Điểm 2.6, Khoản 2, Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH

Lương đóng bảo hiểm và lương thực tế có được khác nhau?

Thông thường các doanh nghiệp thường trả mức lương thỏa thuận khác với mức lương đóng bảo hiểm.

Ví dụ lương thỏa thuận là 10 triệu, nhưng khi đóng BH thì DN chỉ đóng chon g lao động trên mức lương cơ cở. Hiện nay mức lương tối thiểu vùng ở HN là 4.180.000 những ng đã qua đào tạo như chúng ta được nhân them 7% (4.180.000 x7% = 4.472.600)

  • Nếu trên bảng lương thuế mà để 2 cột lương như vậy chúng ta sẽ bị truy thu BH.
  • Lương trong thời gian thử việc có phải đóng BH không?
Theo điều 4, điều 13, điều 17 của quyết định 959/QĐ – BHXH có hiệu lực từ 1/1/2016 quy định về đối tượng tham gia bảo hiểm gồm:

Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng

Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng (thực hiện từ 01/01/2018);

Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương;

Tại điều 26,27 luật lao động – Luật số 10/QH12/QH13 có quy định:

Người sử dụng lao động và người lao động có thể thoả thuận về việc làm thử, quyền, nghĩa vụ của hai bên trong thời gian thử việc. Nếu có thoả thuận về việc làm thử thì các bên có thể giao kết hợp đồng thử việc.

Nội dung của hợp đồng thử việc gồm các nội dung quy định tại các điểm a, b, c, d, đ, g và h khoản 1 Điều 23 của Bộ luật này.

(Trong các điểm của khoản 1 điều 23 của Bộ luật này không bao gồm nội dung về BHXH, BHYT)

=> Kết luận

Căn cứ các cơ sở pháp lý nêu trên thì hợp đồng thử việc không phải đóng BHXH

Tuy nhiên các bạn cần chú ý:

Tại khoản 3 điều 186 luật lao động – Luật số 10/QH12/QH13

3. Đối với người lao động không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm y tế bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp thì ngoài việc trả lương theo công việc, người sử dụng lao động có trách nhiệm chi trả thêm cùng lúc với kỳ trả lương của người lao động một khoản tiền cho người lao động tương đương với mức đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

=> Như vậy có nghĩa DN ko phải đóng bảo hiểm cho những lao động thử việc nhưng vẫn phải có nghĩa vụ chi tiền bảo hiểm (phần DN chịu) cho người lao động.
Nhưng đến năm 2021 trở đi thì HĐLĐ chỉ còn 2 loại là : HĐLĐ có thời hạn và HĐLĐ không thời hạn nhé.
Mức lương tối thiểu vùng đã thay đổi rồi bạn nhé
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ