Cần hỏi Chỉ tiêu 25 trên tờ khai GTGT

[Ngọc Thương]

Anh chị cho em hỏi. Em quên không điền chỉ tiêu 25 trên tờ khai GTGT Quý 4/25 và Quý 1/26. Đến kỳ hiện tại thì em điền vào chỉ tiêu 38 hay là em phải kê khai bs lại Q4/25 và Q1/26 ạ ( làm tăng số thuế được khấu trừ ạ)
Em cám ơn anh chị

 

[minhthu.ketoan]

Chào bạn, trường hợp này bên mình cũng từng gặp khi chốt quý, nên chia sẻ cách bên mình hay làm để bạn tham khảo nhé. Chỉ tiêu 25 là số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ, nên khi bạn bỏ sót thì số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau cũng lệch theo, vì vậy mình nghĩ không nên chỉ điền bù vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại mà bỏ qua tờ khai cũ.

Cách bên mình làm là lập tờ khai bổ sung cho từng kỳ sai, tức là bổ sung quý 4/25 và quý 1/26, điền lại đúng chỉ tiêu 25 cho từng kỳ, rồi lấy phần chênh lệch thuế được khấu trừ tăng thêm đưa vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại. Trước khi nộp, bạn đối chiếu lại số thuế còn được khấu trừ cuối kỳ trên tờ khai bổ sung với số đang theo dõi trên sổ, xem có khớp với số đã chuyển sang quý 2/26 hay không, vì chỉ cần lệch một kỳ là các kỳ sau cũng lệch theo.

Bạn kiểm tra thêm giúp mình nhé: hai kỳ đó bên bạn có phát sinh số thuế phải nộp hay chỉ còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, và số tiền ở chỉ tiêu 25 bị sót là bao nhiêu? Nếu chỉ là khấu trừ chuyển kỳ sau thì việc điều chỉnh sẽ nhẹ nhàng hơn, còn nếu có số phải nộp thì bạn nhớ xem lại cả tiền chậm nộp nữa nhé.

 

[Ngọc Thương]

Em cám ơn chị. Hai kỳ đó bên e được khấu trừ c ạ. Nếu bổ sung 2 kỳ thì số thuế khấu trừ sẽ tăng lên. Và nếu nộp bổ sung hay kê khai tại kỳ hiện tại thì đến hiện tại số thuế khấu trừ trên tờ khai sẽ khớp với sổ sách. ( vì Quý 4/25 là của năm trc, nên nếu k bổ sung Q4/25 thì số thuế khấu trừ cuối 2025 sẽ lệch so với các tờ khai 2025).
Nếu trước ngày 1/7 thì e sẽ kê khai bổ sung lại 2 kỳ đó và điền vào 38 ở kỳ hiện tại.Nhưng sau 1/7 theo tt 89 thì chỉ kê khai vào 37/38 kỳ hiện tại nếu k làm tăng nghĩa vụ thuế phải nộp. Nên em đang lăn tăn , muốn hỏi thêm anh chị đó ạ

 

[minhthu.ketoan]

Chào em, chỗ lăn tăn của em chị hiểu, vì đúng là hai cách này nhìn thì đều ra cùng một số cuối kỳ, nhưng hồ sơ từng kỳ lại khác nhau. Bên chị khi gặp trường hợp chỉ sót chỉ tiêu 25 mà cả hai kỳ đều còn được khấu trừ, không phát sinh thêm thuế phải nộp, thì bên chị vẫn làm tờ khai bổ sung cho từng kỳ sai để sửa lại đúng chỉ tiêu 25, rồi đưa phần chênh lệch tăng thêm vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại. Làm vậy thì số khấu trừ cuối năm 2025 trên tờ khai khớp với sổ sách, sau này đối chiếu hay quyết toán cũng đỡ phải giải trình vì sao quý 4/25 lệch.

Còn ý em nói theo Thông tư 89 sau 1/7 thì đúng là có hướng dẫn điều chỉnh thẳng vào 37/38 kỳ hiện tại khi sai sót không làm tăng số thuế phải nộp, nên nếu em chỉ điều chỉnh vào kỳ hiện tại thì số cuối kỳ vẫn khớp. Chị nghĩ em nên làm cả hai bước như trên cho chắc hồ sơ từng kỳ, rồi trước khi nộp thì hỏi lại cán bộ thuế quản lý bên em xem họ muốn nhận theo cách nào, vì mỗi chi cục hướng dẫn thực tế có thể khác nhau một chút.

Em cho chị hỏi thêm: kỳ hiện tại bên em đã nộp tờ khai chưa, và trên phần mềm kê khai của em có cho lập bổ sung quý 4/25 không?

 

[Ngọc Thương]

Em chưa nộp tờ khai kỳ hiện tại. Và HTKK vẫn cho lập tờ khai bs quý 4/25

 

[minhthu.ketoan]

Em chưa nộp tờ khai kỳ hiện tại. Và HTKK vẫn cho lập tờ khai bs quý 4/25

Cảm ơn em đã xác nhận lại giúp chị nhé, thông tin này quan trọng vì nó quyết định mình có kịp sửa hồ sơ từng kỳ trước khi nộp kỳ hiện tại hay không. Vì em chưa nộp tờ khai kỳ hiện tại và HTKK vẫn cho lập tờ khai bổ sung quý 4/25, nên chị nghĩ em cứ lập tờ khai bổ sung cho từng kỳ sai, điền lại đúng chỉ tiêu 25 cho quý 4/25 và quý 1/26, rồi lấy phần chênh lệch thuế được khấu trừ tăng thêm đưa vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại. Làm như vậy thì số khấu trừ cuối quý 4/25 trên tờ khai sẽ khớp với sổ sách, các kỳ sau cũng không bị lệch theo, sau này đối chiếu hay quyết toán cũng đỡ phải giải trình vì sao số cuối năm 2025 khác sổ.

Trước khi nộp, em nhớ đối chiếu lại thật kỹ số thuế còn được khấu trừ cuối quý 4/25 trên tờ khai bổ sung với số đang theo dõi trên sổ, rồi đối chiếu tiếp sang quý 1/26 và kỳ hiện tại, vì chỉ cần lệch một kỳ là các kỳ sau cũng lệch theo. Nếu khi đối chiếu mà chi cục thuế quản lý bên em hướng dẫn khác, em cứ hỏi lại cán bộ thuế quản lý trước khi nộp để làm theo đúng hướng dẫn của chi cục nhé. Chúc em nộp tờ khai suôn sẻ.