Cần hỏi Đánh giá chênh lệch tỷ giá nợ phải thu và nợ phải trả cuối kỳ?

[Phuongduy0202]

Gửi các anh chị
Khi lập BCTC cuối năm em có thực hiện đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ cho nợ phải thu và nợ phải trả như sau:
- Đánh giá chênh lệch tỷ giá nợ phải thu là:
Nợ TK 635: 43.000.000
Có TK 131: 43.000.000
- Đánh giá chênh lệch tỷ giá nợ phải trả là:
Nợ TK 331: 18.000.000
Có TK 515: 18.000.000
Vậy cho em hỏi khi em lên báo cáo tài chính thì chỗ bảng kết quả kinh doanh em có phải net - off khoản chênh lệch này không ạ. Và khi tính thuế TNDN em phải làm theo trường hợp nào:
Cách 1: khoản lãi chênh lệch tỷ giá nợ phải trả 18.000.000 như trên em đưa vào chi phí tài chính và tính vào thu nhập chịu thuế bình thường, còn khoản lỗ chênh lệch tỷ giá 43.000.000 thì em vẫn đưa vào chi phí công ty bình thường nhưng khi quyết toán thuế em sẽ đưa 43.000.000 này vào chi phí loại trừ và thể hiện ở chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (do lỗ chênh lệch tỷ giá nợ phải thu không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN).
Cách 2: Em vẫn đưa 2 khoản trên vào chi phí bình thường và khi quyết toán thuế sẽ đưa vào chi phí loại trừ chỉ tiêu B4 số tiền là: 43.000.000 - 18.000.000 = 25.000.000 (kiểm toán bên em đang bảo em làm theo cách 2, mà em lại đang làm theo cách 1) nên em nhờ các anh chị tư vấn giúp em cách làm nào là hợp lý nhất ạ. Em cảm ơn nhiều ạ

 

[Diệu Lê]

Khi lên báo cáo tài chính bạn vẫn kết chuyển lãi lỗ bình thường
Nhưng khi làm tờ khai thuế TNDN bạn xem lại thông tư số 78/2014, 96/2015 phần đánh giá nào không được trừ --> gõ chỉ tiêu B4 như kiểm toán hướng dẫn.
Xong

 

[Phuongduy0202]

Khi lên báo cáo tài chính bạn vẫn kết chuyển lãi lỗ bình thường
Nhưng khi làm tờ khai thuế TNDN bạn xem lại thông tư số 78/2014, 96/2015 phần đánh giá nào không được trừ --> gõ chỉ tiêu B4 như kiểm toán hướng dẫn.
Xong

Vấn đề ở chỗ là phần đánh giá lỗ chênh lệch tỷ giá nợ phải thu là không được trừ, nhưng sao kiểm toán lại kêu mình là lấy phần lỗ chênh lệch tỷ giá khoản không được trừ khi tính thuế, trừ đi phần lãi chênh lệch tỷ giá nợ phải trả(khoản này là phải tính thu nhập chịu thuế). Xong lấy số còn lại sau khi trừ ra mới lấy số đó bỏ vào chỉ tiêu B4

 

[Duongthu]

khi em đánh giá chênh lệch cuối năm nên qua TK 413. Sau khi bù trừ lãi lỗ giữa Nợ-Có 413 kết chuyển tương ứng vào 635/515 . Đối với phần lỗ chênh lệch tỷ giá của các khoản là tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải thu người bán có gốc ngoại tệ thì bạn loại bỏ vào chỉ tiêu B4 của năm 2020 và sẽ được ghi nhận vào chỉ tiêu B11 của tờ khai năm 2021 tương ứng. Vì nó là khoản chênh lệch tạm thời nên năm nay loại bỏ nhưng năm sau được cho là đã thực hiện rồi sẽ được tính là cp hợp lý của năm sau.

 

[Phuongduy0202]

khi em đánh giá chênh lệch cuối năm nên qua TK 413. Sau khi bù trừ lãi lỗ giữa Nợ-Có 413 kết chuyển tương ứng vào 635/515 . Đối với phần lỗ chênh lệch tỷ giá của các khoản là tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải thu người bán có gốc ngoại tệ thì bạn loại bỏ vào chỉ tiêu B4 của năm 2020 và sẽ được ghi nhận vào chỉ tiêu B11 của tờ khai năm 2021 tương ứng. Vì nó là khoản chênh lệch tạm thời nên năm nay loại bỏ nhưng năm sau được cho là đã thực hiện rồi sẽ được tính là cp hợp lý của năm sau.

Dạ em cảm ơn a. chị cho em hỏi là em có khoản lãi nợ phải trả thì em có được bù trừ với lỗ nợ phải thu rồi loại bỏ phần chênh lệch vào chỉ tiêu B4 của năm 2020 không ạ?