Nhờ anh/chị tư vấn giúp trường hợp sau:
Công ty mình là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin, chuyên sản xuất phần mềm, chủ yếu cung cấp cho công ty mẹ ở nước ngoài. Hàng tháng, công ty sẽ nhận đơn đặt hàng, thực hiện dự án và đến cuối tháng thì bàn giao sản phẩm, ký biên bản nghiệm thu, đồng thời xuất hóa đơn.
Tuy nhiên, thực tế là công ty mẹ thường chuyển tiền thanh toán (toàn bộ hoặc một phần) vào khoảng ngày 10–15 hàng tháng, tức là trước khi hoàn thành và bàn giao phần mềm.
Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đang có hiệu lực tại thời điểm công ty mình thực hiện), thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ là:
• Thời điểm hoàn thành dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
• Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, thì phải lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền.
Tuy nhiên, công ty mình đã không xuất hóa đơn vào thời điểm nhận tiền, mà đợi đến khi hoàn tất nghiệm thu cuối tháng mới xuất, dù đã nhận được tiền tạm ứng hoặc thanh toán 100%. Vậy, điều này có phải là xuất hóa đơn sai thời điểm theo quy định không ạ?
Tổng số hóa đơn liên quan đến các giao dịch này dưới 50 tờ.
Trong trường hợp này, công ty nên xử lý như thế nào để không bị phạt, hoặc có thể giảm nhẹ mức phạt nếu bị cơ quan thuế kiểm tra?
Rất mong anh/chị hỗ trợ tư vấn giúp mình hướng xử lý phù hợp.
Công ty mình là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin, chuyên sản xuất phần mềm, chủ yếu cung cấp cho công ty mẹ ở nước ngoài. Hàng tháng, công ty sẽ nhận đơn đặt hàng, thực hiện dự án và đến cuối tháng thì bàn giao sản phẩm, ký biên bản nghiệm thu, đồng thời xuất hóa đơn.
Tuy nhiên, thực tế là công ty mẹ thường chuyển tiền thanh toán (toàn bộ hoặc một phần) vào khoảng ngày 10–15 hàng tháng, tức là trước khi hoàn thành và bàn giao phần mềm.
Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đang có hiệu lực tại thời điểm công ty mình thực hiện), thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ là:
• Thời điểm hoàn thành dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
• Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, thì phải lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền.
Tuy nhiên, công ty mình đã không xuất hóa đơn vào thời điểm nhận tiền, mà đợi đến khi hoàn tất nghiệm thu cuối tháng mới xuất, dù đã nhận được tiền tạm ứng hoặc thanh toán 100%. Vậy, điều này có phải là xuất hóa đơn sai thời điểm theo quy định không ạ?
Tổng số hóa đơn liên quan đến các giao dịch này dưới 50 tờ.
Trong trường hợp này, công ty nên xử lý như thế nào để không bị phạt, hoặc có thể giảm nhẹ mức phạt nếu bị cơ quan thuế kiểm tra?
Rất mong anh/chị hỗ trợ tư vấn giúp mình hướng xử lý phù hợp.
