Cần hỏi ĐIỀU CHỈNH GIẢM DOANH THU CÔNG TRÌNH NĂM 2021, điều chỉnh hóa đơn cũ tt32 bằng hóa đơn mới tt78

[quangkhai88]

Mong được Thầy và các anh chị giải đáp giúp em trường hợp như sau:
- Công ty em xuất hóa đơn công trình theo giá trị quyết toán với chủ đầu tư vào T12/2021, doanh thu 1,2 tỷ (Hóa đơn điện tử theo thông tư 32, nghị định 51). Đến thời điểm này nhận được quyết định phê duyệt quyết toán của UBND, giá trị quyết toán giảm so với hóa đơn đã xuất năm 2021, doanh thu giảm còn 1 tỷ.
- theo Khoản 6 Điều 12 TT78, phải lập hóa đơn điện tử (TT78) thay thế hóa đơn điện tử đã lập (TT32).
Vậy em xuất HĐ thay thế ở thời điểm hiện tại, theo giá trị đã duyệt quyết toán là 1 tỷ có đúng không, em phải kê khai thuế GTGT và hạch toán như thế naò, TH này có ảnh hưởng đến BCTC và thuế TNDN năm 2021 không ạ. Em xin cảm ơn.

 

[Tiến Tỉnh]

Mong được Thầy và các anh chị giải đáp giúp em trường hợp như sau:
- Công ty em xuất hóa đơn công trình theo giá trị quyết toán với chủ đầu tư vào T12/2021, doanh thu 1,2 tỷ (Hóa đơn điện tử theo thông tư 32, nghị định 51). Đến thời điểm này nhận được quyết định phê duyệt quyết toán của UBND, giá trị quyết toán giảm so với hóa đơn đã xuất năm 2021, doanh thu giảm còn 1 tỷ.
- theo Khoản 6 Điều 12 TT78, phải lập hóa đơn điện tử (TT78) thay thế hóa đơn điện tử đã lập (TT32).
Vậy em xuất HĐ thay thế ở thời điểm hiện tại, theo giá trị đã duyệt quyết toán là 1 tỷ có đúng không, em phải kê khai thuế GTGT và hạch toán như thế naò, TH này có ảnh hưởng đến BCTC và thuế TNDN năm 2021 không ạ. Em xin cảm ơn.

Về HÓA ĐƠN:
- Bạn xác định T12/2021: Bạn xuất hóa đơn đúng theo giá trị nghiệm thu quyết toán. (Thì bạn ko cần xóa bỏ hóa đơn đó)
- Đến hiện tại, khi quyết toán công trình theo UBND phê duyệt, giá trị giảm (Đầy đủ thủ tục nghiệm thu QUYẾT TOÁN hoặc thanh lý hợp đồng...): xuống còn 1 tỉ. Chênh lệch 200tr (doanh thu)
- Bạn xuất hóa đơn theo TT78 Điều chỉnh giảm giá công trình.... theo quyết định.... (có cái căn cứ): -200tr. Thuế GTGT tương ứng 10%. Tổng hóa đơn giảm: -220tr.

Về HẠCH TOÁN:
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên, chỉ là nho nhỏ (không trọng yếu): Thì hạch toán vào năm 2022 và kê khai luôn vào năm 2022. N511, N331/Có 131...
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên (Ảnh hưởng lớn đến DOANH THU NĂM TRƯỚC, thuế TNDN năm trước: Thì điều chỉnh lại BCTC năm trước, và lập lại tờ khai thuế TNDN.
(Theo mình nghĩ: hạch toán năm 2022 vậy).

 

[quangkhai88]

Về HÓA ĐƠN:
- Bạn xác định T12/2021: Bạn xuất hóa đơn đúng theo giá trị nghiệm thu quyết toán. (Thì bạn ko cần xóa bỏ hóa đơn đó)
- Đến hiện tại, khi quyết toán công trình theo UBND phê duyệt, giá trị giảm (Đầy đủ thủ tục nghiệm thu QUYẾT TOÁN hoặc thanh lý hợp đồng...): xuống còn 1 tỉ. Chênh lệch 200tr (doanh thu)
- Bạn xuất hóa đơn theo TT78 Điều chỉnh giảm giá công trình.... theo quyết định.... (có cái căn cứ): -200tr. Thuế GTGT tương ứng 10%. Tổng hóa đơn giảm: -220tr.

Về HẠCH TOÁN:
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên, chỉ là nho nhỏ (không trọng yếu): Thì hạch toán vào năm 2022 và kê khai luôn vào năm 2022. N511, N331/Có 131...
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên (Ảnh hưởng lớn đến DOANH THU NĂM TRƯỚC, thuế TNDN năm trước: Thì điều chỉnh lại BCTC năm trước, và lập lại tờ khai thuế TNDN.
(Theo mình nghĩ: hạch toán năm 2022 vậy).

Dạ em cảm ơn ạ

 

[Đoàn Anh]

Về HÓA ĐƠN:
- Bạn xác định T12/2021: Bạn xuất hóa đơn đúng theo giá trị nghiệm thu quyết toán. (Thì bạn ko cần xóa bỏ hóa đơn đó)
- Đến hiện tại, khi quyết toán công trình theo UBND phê duyệt, giá trị giảm (Đầy đủ thủ tục nghiệm thu QUYẾT TOÁN hoặc thanh lý hợp đồng...): xuống còn 1 tỉ. Chênh lệch 200tr (doanh thu)
- Bạn xuất hóa đơn theo TT78 Điều chỉnh giảm giá công trình.... theo quyết định.... (có cái căn cứ): -200tr. Thuế GTGT tương ứng 10%. Tổng hóa đơn giảm: -220tr.

Về HẠCH TOÁN:
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên, chỉ là nho nhỏ (không trọng yếu): Thì hạch toán vào năm 2022 và kê khai luôn vào năm 2022. N511, N331/Có 131...
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên (Ảnh hưởng lớn đến DOANH THU NĂM TRƯỚC, thuế TNDN năm trước: Thì điều chỉnh lại BCTC năm trước, và lập lại tờ khai thuế TNDN.
(Theo mình nghĩ: hạch toán năm 2022 vậy).

Về HÓA ĐƠN:
- Bạn xác định T12/2021: Bạn xuất hóa đơn đúng theo giá trị nghiệm thu quyết toán. (Thì bạn ko cần xóa bỏ hóa đơn đó)
- Đến hiện tại, khi quyết toán công trình theo UBND phê duyệt, giá trị giảm (Đầy đủ thủ tục nghiệm thu QUYẾT TOÁN hoặc thanh lý hợp đồng...): xuống còn 1 tỉ. Chênh lệch 200tr (doanh thu)
- Bạn xuất hóa đơn theo TT78 Điều chỉnh giảm giá công trình.... theo quyết định.... (có cái căn cứ): -200tr. Thuế GTGT tương ứng 10%. Tổng hóa đơn giảm: -220tr.

Về HẠCH TOÁN:
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên, chỉ là nho nhỏ (không trọng yếu): Thì hạch toán vào năm 2022 và kê khai luôn vào năm 2022. N511, N331/Có 131...
- Nếu doanh thu điều chỉnh trên (Ảnh hưởng lớn đến DOANH THU NĂM TRƯỚC, thuế TNDN năm trước: Thì điều chỉnh lại BCTC năm trước, và lập lại tờ khai thuế TNDN.
(Theo mình nghĩ: hạch toán năm 2022 vậy).

Hiện tại theo công văn 40840 ngày 18/08/2022 của Cục thuế Hà Nội về hướng dẫn cho trường hợp lập hóa đơn điện tử giảm trừ giá trị quyết toán công trình là xuất thay thế chứ k phải điều chỉnh ạ. E cũng có những công trình đã xuất điều chỉnh bây giờ phải quay lại hủy và xuất thay thế. DO có công trình nếu xuất thay thế thì phải gửi lại tờ khai bổ sung năm mà năm đó đã được CQT kiểm tra và quyết toán rồi. nên E không biết xử lý kê khai với trường hợp đó như thế nào?

 

[Tiến Tỉnh]

Hiện tại theo công văn 40840 ngày 18/08/2022 của Cục thuế Hà Nội về hướng dẫn cho trường hợp lập hóa đơn điện tử giảm trừ giá trị quyết toán công trình là xuất thay thế chứ k phải điều chỉnh ạ. E cũng có những công trình đã xuất điều chỉnh bây giờ phải quay lại hủy và xuất thay thế. DO có công trình nếu xuất thay thế thì phải gửi lại tờ khai bổ sung năm mà năm đó đã được CQT kiểm tra và quyết toán rồi. nên E không biết xử lý kê khai với trường hợp đó như thế nào?

Bạn đọc kỹ công văn đó nhé. Hóa đơn SAI SÓT.

 

[Đoàn Anh]

Dạ A. E cũng đang rất phân vân với công văn trên, vì công trình xuất hóa đơn theo quyết toán A-B mình không sai sau đó do kiểm toán nội bộ của bên A phê duyệt dự án hoàn thành/ thanh lý công trình bị giảm giá trị của công trình đó nên phải xuất hóa đơn giảm giá trị. Bản chất là mình đang phải xuất giảm cho cái hóa đơn xuất theo quyết toán A -B trước đó. Vậy về bản chất nó có được xem là hóa đơn sai sót không A? A có văn bản hay quy định nào chỉ dẫn việc xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho trường hợp giảm giá trị công trình mà k phải là thực hiện theo cách hướng dẫn chung là phải xuất thay thế không nhờ A chia sẻ ạ. E cám ơn A nhiều.

 

[Kế Toán Mới]

Dạ A. E cũng đang rất phân vân với công văn trên, vì công trình xuất hóa đơn theo quyết toán A-B mình không sai sau đó do kiểm toán nội bộ của bên A phê duyệt dự án hoàn thành/ thanh lý công trình bị giảm giá trị của công trình đó nên phải xuất hóa đơn giảm giá trị. Bản chất là mình đang phải xuất giảm cho cái hóa đơn xuất theo quyết toán A -B trước đó. Vậy về bản chất nó có được xem là hóa đơn sai sót không A? A có văn bản hay quy định nào chỉ dẫn việc xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho trường hợp giảm giá trị công trình mà k phải là thực hiện theo cách hướng dẫn chung là phải xuất thay thế không nhờ A chia sẻ ạ. E cám ơn A nhiều.

Nội dung công văn này giải quyết vấn đề người hỏi là điều chỉnh giảm giá trị QT như trường hợp của bạn. Hướng dẫn sai sót điều chỉnh cho các hóa đơn thông tư 78, quy định xử lý chuyển tiếp thì lại xuất thay thế...

 

[Tiến Tỉnh]

Dạ A. E cũng đang rất phân vân với công văn trên, vì công trình xuất hóa đơn theo quyết toán A-B mình không sai sau đó do kiểm toán nội bộ của bên A phê duyệt dự án hoàn thành/ thanh lý công trình bị giảm giá trị của công trình đó nên phải xuất hóa đơn giảm giá trị. Bản chất là mình đang phải xuất giảm cho cái hóa đơn xuất theo quyết toán A -B trước đó. Vậy về bản chất nó có được xem là hóa đơn sai sót không A? A có văn bản hay quy định nào chỉ dẫn việc xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho trường hợp giảm giá trị công trình mà k phải là thực hiện theo cách hướng dẫn chung là phải xuất thay thế không nhờ A chia sẻ ạ. E cám ơn A nhiều.

Về bản chất: hoá đơn đã xuất. Ko pải sai sót. (Nếu đã đủ đk ghi nhận doanh thu và xuất hoá đơn).
Còn hiện tại mình vẫn đang điều chỉnh giảm như đã tư vấn ở trên.
Nhờ các cao nhân đã thực hiện kiểu ntn? Chỉ giáo thêm giúp em nhé.

 

[Ngọc Ngần]

Về bản chất: hoá đơn đã xuất. Ko pải sai sót. (Nếu đã đủ đk ghi nhận doanh thu và xuất hoá đơn).
Còn hiện tại mình vẫn đang điều chỉnh giảm như đã tư vấn ở trên.
Nhờ các cao nhân đã thực hiện kiểu ntn? Chỉ giáo thêm giúp em nhé.

Bên e cũng có TH này, tháng 12/2021 cũng nhận hóa đơn của bên thi công văn phòng, đến bjo họ k hoàn thiện dc hết, nên sẽ giảm tiền k thanh toán, bên nhà họ thì k chịu điều chỉnh lại hóa đơn trc đó,

 

[edybill07]

Về bản chất: hoá đơn đã xuất. Ko pải sai sót. (Nếu đã đủ đk ghi nhận doanh thu và xuất hoá đơn).
Còn hiện tại mình vẫn đang điều chỉnh giảm như đã tư vấn ở trên.
Nhờ các cao nhân đã thực hiện kiểu ntn? Chỉ giáo thêm giúp em nhé.

Theo mình nghĩ thì suy nghĩ bản chất vậy cũng đúng nhưng ... chữ "có sai sót" thì khi áp dụng cấu trúc "Tại/Bởi/Vì/Do .. nên ..." thì lại quay về chữ "có sai sót". Tốt nhất nên trình bày với Bộ Tài chính và Tổng Cục Thuế để giải đáp. Nhưng theo mình thì vì đã sử dụng hóa đơn ở hệ thống mới (123/78) nên việc Điều chỉnh cho hệ thống cũ (giấy/32) cũng ... "chưa phù hợp" với quy định.

 

[edybill07]

Theo mình nghĩ thì suy nghĩ bản chất vậy cũng đúng nhưng ... chữ "có sai sót" thì khi áp dụng cấu trúc "Tại/Bởi/Vì/Do .. nên ..." thì lại quay về chữ "có sai sót". Tốt nhất nên trình bày với Bộ Tài chính và Tổng Cục Thuế để giải đáp. Nhưng theo mình thì vì đã sử dụng hóa đơn ở hệ thống mới (123/78) nên việc Điều chỉnh cho hệ thống cũ (giấy/32) cũng ... "chưa phù hợp" với quy định.

Ủa, trường hợp này là Hàng bán bị trả lại mà, nhưng vì dính vào thời điểm chuyển giao "nhà mới" nên lại "đứng ở ngã ba đường" khiến hại não ?