Cần hỏi Điều chỉnh giảm doanh thu và thuế GTGT của hàng bán bị trả lại không có hoá đơn

[Phuongduy0202]

Chào các anh chị
Công ty em có bán hàng cho khách hàng là cá nhân và xuất hoá đơn bán năm 2020. Đến nay cá nhân đó xin trả lại toàn bộ lô hàng này, nhưng vì họ là cá nhân nên theo quy định bên em sẽ phải thu hồi hoá đơn đã lập và phải điều chỉnh giảm doanh thu (giảm thuế TNDN) và điều chỉnh giảm thuế GTGT. Vậy em nhờ các anh chị có kinh nghiệm tư vấn giúp em, nếu em điều chỉnh giảm doanh thu và giảm thuế GTGT thì phải khai bổ sung lại tờ khai thuế của năm 2020 và có phải làm lại BCTC năm 2020 luôn không a? Có cách nào để điều chỉnh lại trong năm 2021 và không phải chỉnh sửa gì trong năm 2020 không ạ em nhờ các anh chị tư vấn giúp em với ạ. Em cảm ơn nhiều

 

[ThanhHuyen2511]

Chào các anh chị
Công ty em có bán hàng cho khách hàng là cá nhân và xuất hoá đơn bán năm 2020. Đến nay cá nhân đó xin trả lại toàn bộ lô hàng này, nhưng vì họ là cá nhân nên theo quy định bên em sẽ phải thu hồi hoá đơn đã lập và phải điều chỉnh giảm doanh thu (giảm thuế TNDN) và điều chỉnh giảm thuế GTGT. Vậy em nhờ các anh chị có kinh nghiệm tư vấn giúp em, nếu em điều chỉnh giảm doanh thu và giảm thuế GTGT thì phải khai bổ sung lại tờ khai thuế của năm 2020 và có phải làm lại BCTC năm 2020 luôn không a? Có cách nào để điều chỉnh lại trong năm 2021 và không phải chỉnh sửa gì trong năm 2020 không ạ em nhờ các anh chị tư vấn giúp em với ạ. Em cảm ơn nhiều

Theo Công văn số 84288/CT-HTr ngày 29/12/2015 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chính sách thuế trả lời vướng mắc liên quan đến cách xử lý hóa đơn khi người mua trả lại hàng hóa
Trường hợp Công ty đã kê khai thuế của hóa đơn đầu ra, sau đó người mua trả lại toàn bộ hay một phần hàng và hóa đơn GTGT thì hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn của hàng hóa bị trả lại, lưu giữ hóa đơn tại người bán. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do trả lại hàng hóa và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có). Căn cứ vào hóa đơn người bán trả lại, Công ty thực hiện điều chỉnh giảm doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Trường hợp kê khai không đúng theo quy định, Công ty thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
- Về thuế GTGT bạn khai bổ sung vào kỳ hóa đơn thu hồi, và điều chỉnh vào kỳ hiện tại, làm lại BCTHSDHĐ
- Về hạch toán thì bạn hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu trong năm 2021 chứ k cần làm lại BCTC 2020

 

[Phuongduy0202]

Theo Công văn số 84288/CT-HTr ngày 29/12/2015 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chính sách thuế trả lời vướng mắc liên quan đến cách xử lý hóa đơn khi người mua trả lại hàng hóa
Trường hợp Công ty đã kê khai thuế của hóa đơn đầu ra, sau đó người mua trả lại toàn bộ hay một phần hàng và hóa đơn GTGT thì hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn của hàng hóa bị trả lại, lưu giữ hóa đơn tại người bán. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do trả lại hàng hóa và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có). Căn cứ vào hóa đơn người bán trả lại, Công ty thực hiện điều chỉnh giảm doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Trường hợp kê khai không đúng theo quy định, Công ty thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
- Về thuế GTGT bạn khai bổ sung vào kỳ hóa đơn thu hồi, và điều chỉnh vào kỳ hiện tại, làm lại BCTHSDHĐ
- Về hạch toán thì bạn hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu trong năm 2021 chứ k cần làm lại BCTC 2020

Em cảm ơn nhiều a

 

[Moon Sailor]

Chào các anh chị
Công ty em có bán hàng cho khách hàng là cá nhân và xuất hoá đơn bán năm 2020. Đến nay cá nhân đó xin trả lại toàn bộ lô hàng này, nhưng vì họ là cá nhân nên theo quy định bên em sẽ phải thu hồi hoá đơn đã lập và phải điều chỉnh giảm doanh thu (giảm thuế TNDN) và điều chỉnh giảm thuế GTGT. Vậy em nhờ các anh chị có kinh nghiệm tư vấn giúp em, nếu em điều chỉnh giảm doanh thu và giảm thuế GTGT thì phải khai bổ sung lại tờ khai thuế của năm 2020 và có phải làm lại BCTC năm 2020 luôn không a? Có cách nào để điều chỉnh lại trong năm 2021 và không phải chỉnh sửa gì trong năm 2020 không ạ em nhờ các anh chị tư vấn giúp em với ạ. Em cảm ơn nhiều

Liên quan đến doanh thu thì là yếu tố trọng yếu rùi. Nên bạn khai bổ sung tk thuế năm 2020 và làm lại BCTC năm 2020 vì nó liên quan doanh thu năm 2020.