Cần hỏi Doanh nghiệp có 2 cá nhân góp vốn và 1 doanh nghiệp chiếm 25% vốn thì có xem là GDLK không?

[hoadiepkhue]

Anh cho em hỏi vấn đề này ạ:

Công ty em thành lập năm 2010: vốn góp CSH bao gồm 2 cá nhân và 1 công ty A góp vốn chiếm trên 25%VCSH. ==> theo như nghị định số 20/2017 thì công ty em và công ty A là 2 đối tượng liên kết phải không ạ? và 2 công ty có xác định giao dịch liên kết khi có sự giao dịch mua bán trong năm, không quan trọng là giá trị lớn hay nhỏ phải ko ạ?

Anh cho em hỏi cách hiểu của em như thế đúng không ạ?

Nếu đúng thì năm nào công ty em có phát sinh mua bán với cty A thì báo cáo cuối năm mới phải làm phụ lục về gdlk đính kèm phải không ạ?. Không phát sinh giao dịch mua bán thì không làm phụ lục ạ?

Vì vấn đề giao dịch liên kết năm nay được mọi người quan tâm, nên em cũng rất hoang mang mong anh giúp đỡ ạ.

Em cảm ơn Anh rất nhiều ạ.

 

[HoangDung]

Anh cho em hỏi vấn đề này ạ:

Công ty em thành lập năm 2010: vốn góp CSH bao gồm 2 cá nhân và 1 công ty A góp vốn chiếm trên 25%VCSH. ==> theo như nghị định số 20/2017 thì công ty em và công ty A là 2 đối tượng liên kết phải không ạ? và 2 công ty có xác định giao dịch liên kết khi có sự giao dịch mua bán trong năm, không quan trọng là giá trị lớn hay nhỏ phải ko ạ?

Anh cho em hỏi cách hiểu của em như thế đúng không ạ?

Nếu đúng thì năm nào công ty em có phát sinh mua bán với cty A thì báo cáo cuối năm mới phải làm phụ lục về gdlk đính kèm phải không ạ?. Không phát sinh giao dịch mua bán thì không làm phụ lục ạ?

Vì vấn đề giao dịch liên kết năm nay được mọi người quan tâm, nên em cũng rất hoang mang mong anh giúp đỡ ạ.

Em cảm ơn Anh rất nhiều ạ.

Theo nghị định đã quy định thì đúng rồi bạn, nhưng năm 2020 thì theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP bạn nhé
Không phát sinh giao dịch mua bán thì bạn chỉ gõ thông tin ở phụ lục 1 về liên kết thôi, còn lại để trống

 

[hoadiepkhue]

Theo nghị định đã quy định thì đúng rồi bạn, nhưng năm 2020 thì theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP bạn nhé
Không phát sinh giao dịch mua bán thì bạn chỉ gõ thông tin ở phụ lục 1 về liên kết thôi, còn lại để trống

Không phát sinh giao dịch mua bán thì chỉ gõ thông tin phụ lục 1, trong trường hợp này chi phí lãi vay năm 2020 công ty em vẫn bị khống chế 30% phải không ạ? trong trường hợp lỗ thì toàn bộ chi phí lãi vay của cty em bị loại hết ạ và không được chuyển số dư qua các năm sau ạ?

Vì không để ý nên các năm 2017, 2018, 2019 em không có nộp phụ lục 1 theo nghị định số 68/2020/NĐ-CP.

Giờ em nộp phụ lục số 1 kèm theo nghị định 68/2020/NĐ-CP và xac định lại chi phí đc trừ các năm trước và nộp quyết toán thuế TNDN lại phải không ạ. (vì theo nghị định 68/2020/NĐ-CP thì báo cáo năm 2017; 2018 hạn chốt nộp là trước ngày 01/01/2021, nên ko biết giờ nộp thì bên em có bị phạt gì không?)

Cảm ơn Anh Chị đã tư vấn

 

[HoangDung]

Không phát sinh giao dịch mua bán thì chỉ gõ thông tin phụ lục 1, trong trường hợp này chi phí lãi vay năm 2020 công ty em vẫn bị khống chế 30% phải không ạ? trong trường hợp lỗ thì toàn bộ chi phí lãi vay của cty em bị loại hết ạ và không được chuyển số dư qua các năm sau ạ?

Vì không để ý nên các năm 2017, 2018, 2019 em không có nộp phụ lục 1 theo nghị định số 68/2020/NĐ-CP.

Giờ em nộp phụ lục số 1 kèm theo nghị định 68/2020/NĐ-CP và xac định lại chi phí đc trừ các năm trước và nộp quyết toán thuế TNDN lại phải không ạ. (vì theo nghị định 68/2020/NĐ-CP thì báo cáo năm 2017; 2018 hạn chốt nộp là trước ngày 01/01/2021, nên ko biết giờ nộp thì bên em có bị phạt gì không?)

Cảm ơn Anh Chị đã tư vấn

Nghị định đã có quy định thì giờ nộp cũng không có chấp nhận đâu bạn

 

[hoadiepkhue]

Cảm ơn Chị Hoàng Dung đã chia sẻ nhiệt tình ạ, em đã nghiên cứu kỹ lại và em thấy:

"Công ty em và cty A chính xác là có mối quan hệ liên kết" ==> nhưng trong năm không có phát sinh giao dịch liên kết ==> không phải nộp mẫu phụ lục 01 ==>Và cũng không có vụ khống chế lãi vay phải không ạ? (vì mẫu này nộp khi doanh nghiệp trong năm có phát sinh giao dịch liên kết ==> lãi vay cũng khống chế khi có giao dich liên kết trong năm)

Theo khoản 3, điều 10, Nghị định 20/2017/NĐ-CP: "3. Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định này có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. "

Cho em hỏi cách hiểu của em ở trên đúng không ạ?

"Năm 2020 công ty em có phát sinh giao dịch mua bán với cty A nên thuộc trường hợp có giao dịch liên kết ==> nên em phải nộp phụ lục 1 theo nghị định 132/2020/NĐ-CP ==> và xác định lại các khoản chi phí theo nghị định này!"

Mong anh chị tư vấn thêm lần này nữa ạ, em cảm ơn.