Kính chào các anh chị
Em hoang mang quá Kính nhờ các anh chị có kinh nghiệm tư vấn giúp về giao dịch liên kết ạ. Công ty em có số liệu năm 2019 như sau:
- Vốn góp chủ sở hữu: 1 tỷ
- Vay ngân hàng: 4 tỷ (Thế chấp bằng TS người thân chủ DN)
- Chi phí lãi vay: 218 triệu
- TK 331: ~ 2 tỷ (nợ ngắn hạn)
Em xin hỏi cty em có bị dính giao dịch liên kết không ạ?
Do em vừa nhận được công văn của Chi cục thuế yêu cầu cung cấp số liệu:
1/ Thông tin chi tiết các khoản vay ngân hàng phát sinh trong các năm nêu trên, chiếm tỷ lệ bao nhiêu % so với vốn góp của chủ sở hữu doanh nghiệp; chi phí lãi vay phát sinh trong năm;
2/ Chi tiết các khoản doanh thu tài chính phát sinh;
3/Chi phí khấu hao tài sản cố định phát sinh từng năm
Chi cục Thuế lưu ý quý đoanh nghiêp một số nội dung như sau:
Điểm d Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2017/NĐ-CP ngày 24/02/2017 của Chính phủ quy định:
“2. Các bên liên kết tại khoản 1 Điều này được quy định cụ thể như sau:
d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;
…”
Khoản 3 Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP ngày 24/02/2017 của Chính phủ (đã được sửa đổi bổ sung tại Điều 1 Nghị định 68/2020/NĐ-CP ngày 26/6/2020) quy định:
“3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ.
…”
Em mới chưa có kinh nghiệm. Em rất mong nhận được tư vấn từ các anh chị. Em cảm ơn ạ
Em hoang mang quá Kính nhờ các anh chị có kinh nghiệm tư vấn giúp về giao dịch liên kết ạ. Công ty em có số liệu năm 2019 như sau:
- Vốn góp chủ sở hữu: 1 tỷ
- Vay ngân hàng: 4 tỷ (Thế chấp bằng TS người thân chủ DN)
- Chi phí lãi vay: 218 triệu
- TK 331: ~ 2 tỷ (nợ ngắn hạn)
Em xin hỏi cty em có bị dính giao dịch liên kết không ạ?
Do em vừa nhận được công văn của Chi cục thuế yêu cầu cung cấp số liệu:
1/ Thông tin chi tiết các khoản vay ngân hàng phát sinh trong các năm nêu trên, chiếm tỷ lệ bao nhiêu % so với vốn góp của chủ sở hữu doanh nghiệp; chi phí lãi vay phát sinh trong năm;
2/ Chi tiết các khoản doanh thu tài chính phát sinh;
3/Chi phí khấu hao tài sản cố định phát sinh từng năm
Chi cục Thuế lưu ý quý đoanh nghiêp một số nội dung như sau:
Điểm d Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2017/NĐ-CP ngày 24/02/2017 của Chính phủ quy định:
“2. Các bên liên kết tại khoản 1 Điều này được quy định cụ thể như sau:
d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;
…”
Khoản 3 Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP ngày 24/02/2017 của Chính phủ (đã được sửa đổi bổ sung tại Điều 1 Nghị định 68/2020/NĐ-CP ngày 26/6/2020) quy định:
“3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ.
…”
Em mới chưa có kinh nghiệm. Em rất mong nhận được tư vấn từ các anh chị. Em cảm ơn ạ
