Cần hỏi Giao dịch liên kết theo Nghị định 20 sửa đổi nghị định 132

[Từ Ngọc Trâm]

Cả nhà cho em hỏi:
1. Cty e đã nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, báo cáo tài chính năm 2024, có quyết định kiểm tra thuế, cơ quan thuế đã ra quyết định truy thu tiền thuế, tiền phạt, công ty cũng đã hoàn thành nghĩa vụ trong tháng 01.2025 rồi. Em mới đọc được Nghị định 20/2025 sửa đổi Nghị định 132 về việc vay các ngân hàng không bị loại chi phí lãi vay nữa. Cho e hỏi vậy giờ e có phải làm KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 không ạ? Và nếu làm thì tiền thuế chắc chắn sẽ ít hơn số e đã nộp, vậy tiền thuế này mình để cấn trừ cho thuế TNDN của 2025 phải không ạ?
2. Cho e hỏi việc chuyển các chi phí lãi vay đã bị loại do có phát sinh giao dịch liên kết các năm trước:
- Năm 2022: chi phí lãi vay loại: 3 tỷ
- Năm 2023: chi phí lãi vay loại: 5 tỷ
- Năm 2024: chi phí lãi vay loại: 6 tỷ (nếu làm KHBS tờ khai 2024 thì không tính )
Thì ở kỳ tính thuế 2025 em đưa hết 8 tỷ này vào chỉ tiêu B11 trên tờ khai quyết toán thuế phải k ạ?

Mong nhận được sự hỗ trợ của cả nhà mình ạ
Em cảm ơn

 

[Dung xinh]

Cả nhà cho em hỏi:
1. Cty e đã nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, báo cáo tài chính năm 2024, có quyết định kiểm tra thuế, cơ quan thuế đã ra quyết định truy thu tiền thuế, tiền phạt, công ty cũng đã hoàn thành nghĩa vụ trong tháng 01.2025 rồi. Em mới đọc được Nghị định 20/2025 sửa đổi Nghị định 132 về việc vay các ngân hàng không bị loại chi phí lãi vay nữa. Cho e hỏi vậy giờ e có phải làm KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 không ạ? Và nếu làm thì tiền thuế chắc chắn sẽ ít hơn số e đã nộp, vậy tiền thuế này mình để cấn trừ cho thuế TNDN của 2025 phải không ạ?
2. Cho e hỏi việc chuyển các chi phí lãi vay đã bị loại do có phát sinh giao dịch liên kết các năm trước:
- Năm 2022: chi phí lãi vay loại: 3 tỷ
- Năm 2023: chi phí lãi vay loại: 5 tỷ
- Năm 2024: chi phí lãi vay loại: 6 tỷ (nếu làm KHBS tờ khai 2024 thì không tính )
Thì ở kỳ tính thuế 2025 em đưa hết 8 tỷ này vào chỉ tiêu B11 trên tờ khai quyết toán thuế phải k ạ?

Mong nhận được sự hỗ trợ của cả nhà mình ạ
Em cảm ơn

Theo quan điểm của mình như sau
1. Bạn làm lại BC năm 2024, thuế nộp thừa sẽ đc cấn trừ 2025
2. Vơi phần lãi vay bị loại ra
- Nếu sau khi áp dụng nghị định 20/2025 mà bạn xác định ở các năm trước ko phát sinh giao dịch liên kết thì toàn bộ chi phí còn lại sẽ phân bổ đều theo nguyên tắc chuyển lỗ 5 năm. Ví dụ năm 2022 3 tỷ chưa chuyển thì sẽ chuyển cho năm 2024-2027: số tiền 3 tỷ/ 4 năm
- Nếu sau khi áp dụng nghị định 20/2025 mà bạn xác định ở các năm trước vẫn đúng phát sinh giao dịch liên kết thì lúc này => ko phải phân bổ đều nữa mà vẫn áp dụng quy định cũ, chuyển cho đến khi đủ 30% ebitda thì dừng, chuyển 5 năm

 

[Xuyến Huỳnh]

Xem đính kèm 23231
Theo quan điểm của mình như sau
1. Bạn làm lại BC năm 2024, thuế nộp thừa sẽ đc cấn trừ 2025
2. Vơi phần lãi vay bị loại ra
- Nếu sau khi áp dụng nghị định 20/2025 mà bạn xác định ở các năm trước ko phát sinh giao dịch liên kết thì toàn bộ chi phí còn lại sẽ phân bổ đều theo nguyên tắc chuyển lỗ 5 năm. Ví dụ năm 2022 3 tỷ chưa chuyển thì sẽ chuyển cho năm 2024-2027: số tiền 3 tỷ/ 4 năm
- Nếu sau khi áp dụng nghị định 20/2025 mà bạn xác định ở các năm trước vẫn đúng phát sinh giao dịch liên kết thì lúc này => ko phải phân bổ đều nữa mà vẫn áp dụng quy định cũ, chuyển cho đến khi đủ 30% ebitda thì dừng, chuyển 5 năm

Dạ cho em hỏi thêm chỗ này với ạ :
Ví dụ năm 2021,2022 loại lãi vay là 10 tỷ
Năm 2023 lợi nhuận là 500trđ, không phát sinh GDLK thì ko xét đến việc 30% Ebitda và sẽ chuyển lãi 500tr
Năm 2024 Lợi nhuận 5 tỷ, không phát sinh GDLK thì sẽ chuyển tiếp 5 tỷ đúng ko ạ?

 

[Từ Ngọc Trâm]

Xem đính kèm 23231
Theo quan điểm của mình như sau
1. Bạn làm lại BC năm 2024, thuế nộp thừa sẽ đc cấn trừ 2025
2. Vơi phần lãi vay bị loại ra
- Nếu sau khi áp dụng nghị định 20/2025 mà bạn xác định ở các năm trước ko phát sinh giao dịch liên kết thì toàn bộ chi phí còn lại sẽ phân bổ đều theo nguyên tắc chuyển lỗ 5 năm. Ví dụ năm 2022 3 tỷ chưa chuyển thì sẽ chuyển cho năm 2024-2027: số tiền 3 tỷ/ 4 năm
- Nếu sau khi áp dụng nghị định 20/2025 mà bạn xác định ở các năm trước vẫn đúng phát sinh giao dịch liên kết thì lúc này => ko phải phân bổ đều nữa mà vẫn áp dụng quy định cũ, chuyển cho đến khi đủ 30% ebitda thì dừng, chuyển 5 năm

 

[Dung xinh]

Dạ cho em hỏi thêm chỗ này với ạ :
Ví dụ năm 2021,2022 loại lãi vay là 10 tỷ
Năm 2023 lợi nhuận là 500trđ, không phát sinh GDLK thì ko xét đến việc 30% Ebitda và sẽ chuyển lãi 500tr
Năm 2024 Lợi nhuận 5 tỷ, không phát sinh GDLK thì sẽ chuyển tiếp 5 tỷ đúng ko ạ?

CHuyển Lãi từ giao dịch liên kết tách biệt với chuyển lỗ năm chứ bạn.
- CHuyển lãi sẽ phụ thuộc vào 30% ebitda, nếu trong năm chưa vượt quá số này thì bạn được phép chuyển lãi vào đây ko phụ thuộc vào kết quả kinh doanh. Sau đó kết quả kdoanh lỗ mới tiến hành chuyển lỗ chứ

 

[Từ Ngọc Trâm]

Cảm ơn chị, để em xem lại ạ.

 

[Xuyến Huỳnh]

CHuyển Lãi từ giao dịch liên kết tách biệt với chuyển lỗ năm chứ bạn.
- CHuyển lãi sẽ phụ thuộc vào 30% ebitda, nếu trong năm chưa vượt quá số này thì bạn được phép chuyển lãi vào đây ko phụ thuộc vào kết quả kinh doanh. Sau đó kết quả kdoanh lỗ mới tiến hành chuyển lỗ chứ

Dạ nếu không phát sinh GDLK thì sao phải chuyển lãi dựa vào 30% ebitda ạ? Em đang còn lăn tăn chỗ này á

 

[Dung xinh]

Dạ nếu không phát sinh GDLK thì sao phải chuyển lãi dựa vào 30% ebitda ạ? Em đang còn lăn tăn chỗ này á

Ừ đúng rồi bạn, mình đọc thiếu đoạn ko phát sinh GDLK, Nếu ko phát sinh GDLK thì ko chuyển lãi như bạn nói là đúng rồi