Cần hỏi Gộp báo cáo tài chính công ty mẹ và chi nhánh độc lập cuối năm

[vthilen]

Các bác chỉ em cách gộp BCTC chi tiết như nào khi công ty mở chi nhánh độc lập với ạ!
số liệu nào gộp số nào không gộp cách hạch toán các chỉ tiêu gộp đó như thế nào ở công ty mẹ chỉ em với ạ!

 

[Kế Toán SG]

Các bác chỉ em cách gộp BCTC chi tiết như nào khi công ty mở chi nhánh độc lập với ạ!
số liệu nào gộp số nào không gộp cách hạch toán các chỉ tiêu gộp đó như thế nào ở công ty mẹ chỉ em với ạ!

ko gộp gì cả bạn

 

[KhoiSuKinhDN]

Chào bạn, chi nhánh hạch toán độc lập vẫn không phải pháp nhân riêng, nên cuối năm công ty lập BCTC tổng hợp (cộng gộp văn phòng chính và chi nhánh), không phải BCTC hợp nhất như công ty mẹ - công ty con. Bạn làm theo các bước sau:

1. Chi nhánh khóa sổ, lập BCTC riêng (CĐKT, KQKD, LCTT, thuyết minh) cùng kỳ, cùng chính sách kế toán với văn phòng chính, rồi gửi về công ty.

2. Đối chiếu số dư nội bộ trước khi gộp: 1361 (vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc) ở văn phòng chính phải khớp với 3361 ở chi nhánh; 1368 bên này khớp 3368 bên kia. Lệch thì tìm nguyên nhân (thường do chênh thời điểm ghi nhận hàng/tiền đi đường) và điều chỉnh trước.

3. Cộng gộp từng chỉ tiêu tương ứng (tiền, phải thu khách hàng, hàng tồn kho, TSCĐ, phải trả, doanh thu, chi phí...).

4. Loại trừ các khoản nội bộ, đây là phần hay sai:
- Bù trừ 1361 với 3361, 1368 với 3368, nên các chỉ tiêu phải thu/phải trả nội bộ trên BCTC tổng hợp về 0.
- Nếu giữa hai bên có bán hàng nội bộ ghi nhận doanh thu thì loại doanh thu nội bộ và giá vốn tương ứng; hàng mua nội bộ còn tồn cuối kỳ thì loại phần lãi chưa thực hiện nằm trong giá trị tồn kho.
- Trên LCTT, loại các dòng tiền chuyển qua lại nội bộ.

5. Phần vốn chủ sở hữu, lợi nhuận chưa phân phối được trình bày ở cấp công ty sau khi đã loại trừ.

Nếu công ty nhiều giao dịch nội bộ, bạn nên lập một bảng tính tổng hợp gồm các cột: Văn phòng chính, Chi nhánh, Loại trừ, Tổng hợp. Như vậy sẽ dễ kiểm tra và giải trình. Hướng dẫn cụ thể về BCTC tổng hợp bạn xem thêm trong chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng (TT200, nay là TT99/2025 áp dụng từ năm tài chính 2026).

 

[vthilen]

Chào bạn, chi nhánh hạch toán độc lập vẫn không phải pháp nhân riêng, nên cuối năm công ty lập BCTC tổng hợp (cộng gộp văn phòng chính và chi nhánh), không phải BCTC hợp nhất như công ty mẹ - công ty con. Bạn làm theo các bước sau:

1. Chi nhánh khóa sổ, lập BCTC riêng (CĐKT, KQKD, LCTT, thuyết minh) cùng kỳ, cùng chính sách kế toán với văn phòng chính, rồi gửi về công ty.

2. Đối chiếu số dư nội bộ trước khi gộp: 1361 (vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc) ở văn phòng chính phải khớp với 3361 ở chi nhánh; 1368 bên này khớp 3368 bên kia. Lệch thì tìm nguyên nhân (thường do chênh thời điểm ghi nhận hàng/tiền đi đường) và điều chỉnh trước.

3. Cộng gộp từng chỉ tiêu tương ứng (tiền, phải thu khách hàng, hàng tồn kho, TSCĐ, phải trả, doanh thu, chi phí...).

4. Loại trừ các khoản nội bộ, đây là phần hay sai:
- Bù trừ 1361 với 3361, 1368 với 3368, nên các chỉ tiêu phải thu/phải trả nội bộ trên BCTC tổng hợp về 0.
- Nếu giữa hai bên có bán hàng nội bộ ghi nhận doanh thu thì loại doanh thu nội bộ và giá vốn tương ứng; hàng mua nội bộ còn tồn cuối kỳ thì loại phần lãi chưa thực hiện nằm trong giá trị tồn kho.
- Trên LCTT, loại các dòng tiền chuyển qua lại nội bộ.

5. Phần vốn chủ sở hữu, lợi nhuận chưa phân phối được trình bày ở cấp công ty sau khi đã loại trừ.

Nếu công ty nhiều giao dịch nội bộ, bạn nên lập một bảng tính tổng hợp gồm các cột: Văn phòng chính, Chi nhánh, Loại trừ, Tổng hợp. Như vậy sẽ dễ kiểm tra và giải trình. Hướng dẫn cụ thể về BCTC tổng hợp bạn xem thêm trong chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng (TT200, nay là TT99/2025 áp dụng từ năm tài chính 2026).

Bạn cho mình hỏi công ty mẹ chỉ nộp BC tổng hợp này thôi ạ, không phải nộp báo cáo riêng của cty nữa ( hay vừa phải nộp BC riêng của cty mẹ vừa phải nộp báo cáo tổng của chi nhánh và mẹ)

 

[HoangDung]

Chào bạn, chi nhánh hạch toán độc lập vẫn không phải pháp nhân riêng, nên cuối năm công ty lập BCTC tổng hợp (cộng gộp văn phòng chính và chi nhánh), không phải BCTC hợp nhất như công ty mẹ - công ty con. Bạn làm theo các bước sau:

1. Chi nhánh khóa sổ, lập BCTC riêng (CĐKT, KQKD, LCTT, thuyết minh) cùng kỳ, cùng chính sách kế toán với văn phòng chính, rồi gửi về công ty.

2. Đối chiếu số dư nội bộ trước khi gộp: 1361 (vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc) ở văn phòng chính phải khớp với 3361 ở chi nhánh; 1368 bên này khớp 3368 bên kia. Lệch thì tìm nguyên nhân (thường do chênh thời điểm ghi nhận hàng/tiền đi đường) và điều chỉnh trước.

3. Cộng gộp từng chỉ tiêu tương ứng (tiền, phải thu khách hàng, hàng tồn kho, TSCĐ, phải trả, doanh thu, chi phí...).

4. Loại trừ các khoản nội bộ, đây là phần hay sai:
- Bù trừ 1361 với 3361, 1368 với 3368, nên các chỉ tiêu phải thu/phải trả nội bộ trên BCTC tổng hợp về 0.
- Nếu giữa hai bên có bán hàng nội bộ ghi nhận doanh thu thì loại doanh thu nội bộ và giá vốn tương ứng; hàng mua nội bộ còn tồn cuối kỳ thì loại phần lãi chưa thực hiện nằm trong giá trị tồn kho.
- Trên LCTT, loại các dòng tiền chuyển qua lại nội bộ.

5. Phần vốn chủ sở hữu, lợi nhuận chưa phân phối được trình bày ở cấp công ty sau khi đã loại trừ.

Nếu công ty nhiều giao dịch nội bộ, bạn nên lập một bảng tính tổng hợp gồm các cột: Văn phòng chính, Chi nhánh, Loại trừ, Tổng hợp. Như vậy sẽ dễ kiểm tra và giải trình. Hướng dẫn cụ thể về BCTC tổng hợp bạn xem thêm trong chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng (TT200, nay là TT99/2025 áp dụng từ năm tài chính 2026).

Bạn cho mình hỏi công ty mẹ chỉ nộp BC tổng hợp này thôi ạ, không phải nộp báo cáo riêng của cty nữa ( hay vừa phải nộp BC riêng của cty mẹ vừa phải nộp báo cáo tổng của chi nhánh và mẹ)

2 bạn hiểu chưa đúng rồi
Chi nhánh hạch toán độc lập thì phải báo cáo y chang như 1 cty về nghĩa vụ thuế cho cơ quan thuế, không phải làm hợp nhất gì cả.

Chỉ hợp nhất trong trường hợp nào thì xem lại thông tư về hợp nhất nhé.