Cần hỏi Hạch toán doanh thu tại thời điểm nào?

[Julie Oanh]

Xin chào các ac nhờ ac có kinh nghiệm chỉ giúp em trường hợp này với ạ
Cty e hàng tháng có bán điện năng lượng mặt trời cho bên điện lực cuối tháng bên điện lực sẽ chốt chỉ số điện và tới mùng 5 tháng sau họ sẽ gửi bảng kê chỉ số điện cho bên em để bên em xuất hoá đơn. Trước giờ e ghi nhận doanh thu theo ngày của hoá đơn và e dc biết như vậy là bị sai rồi phải không ạ. Giờ ac hướng dẫn e hach toán doanh thu và thuế gtgt cho đúng với ạ

 

[Moon Sailor]

Xin chào các ac nhờ ac có kinh nghiệm chỉ giúp em trường hợp này với ạ
Cty e hàng tháng có bán điện năng lượng mặt trời cho bên điện lực cuối tháng bên điện lực sẽ chốt chỉ số điện và tới mùng 5 tháng sau họ sẽ gửi bảng kê chỉ số điện cho bên em để bên em xuất hoá đơn. Trước giờ e ghi nhận doanh thu theo ngày của hoá đơn và e dc biết như vậy là bị sai rồi phải không ạ. Giờ ac hướng dẫn e hach toán doanh thu và thuế gtgt cho đúng với ạ

Ví dụ 5/12/2022 hạch toán doanh thu tháng 11/2022 vẫn Ok mà !

 

[Julie Oanh]

Ví dụ 5/12/2022 hạch toán doanh thu tháng 11/2022 vẫn Ok mà !

Dạ nhưng ví dụ tháng 12/2021 qua ngày 5/1/2022 mới xuất hoá đơn thì doanh thu đó e jai hạch toán cho năm 2021 chứ hả.

 

[tuanvu2002]

Xin chào các ac nhờ ac có kinh nghiệm chỉ giúp em trường hợp này với ạ
Cty e hàng tháng có bán điện năng lượng mặt trời cho bên điện lực cuối tháng bên điện lực sẽ chốt chỉ số điện và tới mùng 5 tháng sau họ sẽ gửi bảng kê chỉ số điện cho bên em để bên em xuất hoá đơn. Trước giờ e ghi nhận doanh thu theo ngày của hoá đơn và e dc biết như vậy là bị sai rồi phải không ạ. Giờ ac hướng dẫn e hach toán doanh thu và thuế gtgt cho đúng với ạ

bạn cứ hạch toán doanh thu chốt ngày cuối tháng trước còn khi nào hóa đơn về hạch toán thuế, vi bình thường mồng 5 háng tháng đã nhận dc hóa đơn r mà

 

[Moon Sailor]

Dạ nhưng ví dụ tháng 12/2021 qua ngày 5/1/2022 mới xuất hoá đơn thì doanh thu đó e jai hạch toán cho năm 2021 chứ hả.

Đọc NĐ 123, TT 78 cho phép xuất hoá đơn chậm nhất 7 ngày.

 

[Julie Oanh]

bạn cứ hạch toán doanh thu chốt ngày cuối tháng trước còn khi nào hóa đơn về hạch toán thuế, vi bình thường mồng 5 háng tháng đã nhận dc hóa đơn r mà

Dạ trích trước doanh thu r khi nào có hoá đơn thì e điều chỉnh dthu và thuế gtgt sau đúng k ạ. Nếu như tháng 12/2021 ngày hạch toán e ghi 31/12/2021 nợ 131 có 511 qua tháng 5/1/2022 khi có hoá đơn thì em hạch toán nợ 131 có 3331 giá vốn nợ 632 có 154 .khi khách hàng thanh toan: nợ 112 co 131 bên e dang theo tt133 .
Phần trích trước doanh thu như vậy có đúng k ạ hay e phải hạch toán phần doanh thu đó vào một tk khác nữa . Mong a chỉ giáo e thêm em cám ơn nhiều ạ

 

[linhltt]

TH này mình phân tích rõ 2 vấn đề: vấn đề xuất hóa đơn và vấn đề ghi nhận doanh thu
- Về việc xuất hóa đơn
Theo điều 9, nghị định 123: thời điểm lập hóa đơn dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chấm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 7 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước. --> TH xuất hóa đơn bên bạn là phù hợp
- Về việc ghi nhận doanh thu, TH vắt năm, thì tại thời điểm 5/1/2023 khi bạn đã xuất hóa đơn, biết rõ được thông tin về số doanh thu thì tại
31/12/2022: hạch toán Nợ 131 Có 5111, Đồng thời ghi nhận giá vốn. Vì doanh thu phải đi cùng chi phí trong cùng kỳ kế toán.
5/1/2023: hạch toán Nợ 131 Có 3331.

- Tuy nhiên có một rủi ro đối với các trường hợp doanh thu, chi phí vắt năm như thế này là:
Bạn phải cung cấp thông tin để KH thực hiện bút toán accrue chi phí vào năm 2022.
Khách hàng HT Nợ 6xx Có 335.
TH khách hàng k ghi nhận mà phải đển 5/1/2023 hạch toán công nợ thôi (Khi nhận hóa đơn)
Nợ 6xx Có 331
thì kiểm toán/thuế vào sẽ loại bỏ khoản doanh thu này trong năm 2022.

Bản chất là đk ghi nhận doanh thu là :"Doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng". TH nếu KH không ghi nhận công nơ phải trả mình trong năm 2022 thì sẽ k có căn cứ ghi nhận doanh thu năm 2022.

 

[Julie Oanh]

TH này mình phân tích rõ 2 vấn đề: vấn đề xuất hóa đơn và vấn đề ghi nhận doanh thu
- Về việc xuất hóa đơn
Theo điều 9, nghị định 123: thời điểm lập hóa đơn dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chấm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 7 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước. --> TH xuất hóa đơn bên bạn là phù hợp
- Về việc ghi nhận doanh thu, TH vắt năm, thì tại thời điểm 5/1/2023 khi bạn đã xuất hóa đơn, biết rõ được thông tin về số doanh thu thì tại
31/12/2022: hạch toán Nợ 131 Có 5111, Đồng thời ghi nhận giá vốn. Vì doanh thu phải đi cùng chi phí trong cùng kỳ kế toán.
5/1/2023: hạch toán Nợ 131 Có 3331.

- Tuy nhiên có một rủi ro đối với các trường hợp doanh thu, chi phí vắt năm như thế này là:
Bạn phải cung cấp thông tin để KH thực hiện bút toán accrue chi phí vào năm 2022.
Khách hàng HT Nợ 6xx Có 335.
TH khách hàng k ghi nhận mà phải đển 5/1/2023 hạch toán công nợ thôi (Khi nhận hóa đơn)
Nợ 6xx Có 331
thì kiểm toán/thuế vào sẽ loại bỏ khoản doanh thu này trong năm 2022.

Bản chất là đk ghi nhận doanh thu là :"Doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng". TH nếu KH không ghi nhận công nơ phải trả mình trong năm 2022 thì sẽ k có căn cứ ghi nhận doanh thu năm 2022.

Nge bạn nói mình thấy có lý ạ. Đặc thù bên mình là phải đợi bên điện lực chốt số lượng sau đó mới gửi bảng kê cho mình xuất hoá đơn. Nếu vậy hàng tháng mình có cần phải ghi nhận dthu trước k ạ hay chỉ cần lm tháng cuối năm thôi .bên phía khách hàng thì hàng quý họ hay xác nhận công nợ jai trả cho bên mình chứ k lm theo tháng ak

 

[Hải Chi]

Xin chào các ac nhờ ac có kinh nghiệm chỉ giúp em trường hợp này với ạ
Cty e hàng tháng có bán điện năng lượng mặt trời cho bên điện lực cuối tháng bên điện lực sẽ chốt chỉ số điện và tới mùng 5 tháng sau họ sẽ gửi bảng kê chỉ số điện cho bên em để bên em xuất hoá đơn. Trước giờ e ghi nhận doanh thu theo ngày của hoá đơn và e dc biết như vậy là bị sai rồi phải không ạ. Giờ ac hướng dẫn e hach toán doanh thu và thuế gtgt cho đúng với ạ

Điểm k khoản 3 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định:
“Điều 5. Doanh thu
…
3. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:
…
k) Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch là số tiền cung cấp điện, nước sạch ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện, tiền nước sạch.
Ví dụ 6: Hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ từ ngày 5/12 đến ngày 5/1. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 1.
…”
Có thể thấy, việc xác định thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hoạt động cung cấp điện sẽ phụ thuộc vào ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện.
Như vậy, trong trường hợp này, vì hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ là đến ngày 10/1/2022 nên doanh thu này sẽ được tính vào tháng 1/2022 bạn nhé.

 

[Julie Oanh]

Điểm k khoản 3 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định:
“Điều 5. Doanh thu
…
3. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:
…
k) Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch là số tiền cung cấp điện, nước sạch ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện, tiền nước sạch.
Ví dụ 6: Hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ từ ngày 5/12 đến ngày 5/1. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 1.
…”
Có thể thấy, việc xác định thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hoạt động cung cấp điện sẽ phụ thuộc vào ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện.
Như vậy, trong trường hợp này, vì hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ là đến ngày 10/1/2022 nên doanh thu này sẽ được tính vào tháng 1/2022 bạn nhé.

Dạ như bên e là ngày ghi chỉ sổ tính từ ngày 1/12/2022 đến ngày 31/12/2022 nhưng tới ngày 5/1/2023 bên khách hàng là điện lực họ mới xuất bảng ghi cho bên e để bên e xuất hoá đơn . Truong hop của em thì doanh thu xác định vào tháng 12/2022 hay tháng 1/2023 ạ

 

[Hải Chi]

Dạ như bên e là ngày ghi chỉ sổ tính từ ngày 1/12/2022 đến ngày 31/12/2022 nhưng tới ngày 5/1/2023 bên khách hàng là điện lực họ mới xuất bảng ghi cho bên e để bên e xuất hoá đơn . Truong hop của em thì doanh thu xác định vào tháng 12/2022 hay tháng 1/2023 ạ

Tháng 12 chứ.Thời điểm xác định là thời điểm ghi chỉ số công tơ đó bạn

 

[Julie Oanh]

Dạ nếu vậy e hạch toán như bạn #linhltt là chuẩn jai k a

 

[Hải Chi]

Dạ nếu vậy e hạch toán như bạn #linhltt là chuẩn jai k a

Đúng rồi bạn.

 

[linhltt]

Điểm k khoản 3 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định:
“Điều 5. Doanh thu
…
3. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:
…
k) Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch là số tiền cung cấp điện, nước sạch ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện, tiền nước sạch.
Ví dụ 6: Hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ từ ngày 5/12 đến ngày 5/1. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 1.
…”
Có thể thấy, việc xác định thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hoạt động cung cấp điện sẽ phụ thuộc vào ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện.
Như vậy, trong trường hợp này, vì hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ là đến ngày 10/1/2022 nên doanh thu này sẽ được tính vào tháng 1/2022 bạn nhé.

Cảm ơn bạn chia sẻ nhé. Mình chưa biết kiến thức này.
TH đối với dịch vụ cung cấp điện, nước thì cần phải quan tâm đến này chốt công tơ điện trên hóa đơn để xđ doanh thu.

@Hải Chi. Nếu thế hằng tháng bạn ghi nhận trước doanh thu theo ngày chốt công tơ điện luôn. Còn vụ làm xác nhận công nợ, thì như mình nói, đảm bảo bên kia ghi vào 335/331 cùng kì bên bạn ghi nhận doanh thu là oke.

 

[Hải Chi]

Cảm ơn bạn chia sẻ nhé. Mình chưa biết kiến thức này.
TH đối với dịch vụ cung cấp điện, nước thì cần phải quan tâm đến này chốt công tơ điện trên hóa đơn để xđ doanh thu.

@Hải Chi. Nếu thế hằng tháng bạn ghi nhận trước doanh thu theo ngày chốt công tơ điện luôn. Còn vụ làm xác nhận công nợ, thì như mình nói, đảm bảo bên kia ghi vào 335/331 cùng kì bên bạn ghi nhận doanh thu là oke.

Nguyên tắc là mình chốt số thì gửi thông báo tiền điện trước khi xuất hóa đơn cho bên khách hàng để họ ghi nhận chi phí đúng kỳ là đúng quy trình nhưng việc bên khách hàng có ghi nhận chi phí có đúng thời điểm hay không thi không liên quan gì đến mình cả. Vì phần của mình đã ghi nhận doanh thu đúng thời điểm rồi và có xuất hóa đơn thể hiện rõ rồi, còn họ không ghi nhận chi phí đúng thời điểm thì thuế loại bên đó thôi chứ đâu liên quan gì mà không chấp nhận doanh thu của mình.

 

[tuanvu2002]

Nguyên tắc là mình chốt số thì gửi thông báo tiền điện trước khi xuất hóa đơn cho bên khách hàng để họ ghi nhận chi phí đúng kỳ là đúng quy trình nhưng việc bên khách hàng có ghi nhận chi phí có đúng thời điểm hay không thi không liên quan gì đến mình cả. Vì phần của mình đã ghi nhận doanh thu đúng thời điểm rồi và có xuất hóa đơn thể hiện rõ rồi, còn họ không ghi nhận chi phí đúng thời điểm thì thuế loại bên đó thôi chứ đâu liên quan gì mà không chấp nhận doanh thu của mình.

đồng quan điểm vs bạn ))