Dạ, nhờ anh chị hướng dẫn giúp dùm em với ạ, bên cty em có 2 trường hợp xảy ra như sau:
1. Bên em thuê 2 cái kho để chứa hàng hóa của 1 đơn vị chuyên cho thuê mặt bằng có hóa đơn chứng từ đầy đủ - thời hạn thuê kho là 2 năm - 3 năm, trong thời gian thuê bên em có sữa chữa cải tạo nâng cấp kho để phù hợp bảo quản với các mặt hàng Mỹ phẩm và thực phẩm - thực phẩm chức năng, giá trị tầm 2.2 tỷ, em hạch toán vào tài khoản 242 và phân bổ trong 3 năm.
Em xin nói thêm là giá trị kho cty em thực tế rất lớn tầm 50 tỷ, nên chi phí sửa chửa này em cảm thấy là rất phù hợp , nhưng không biết về luật quy định thì em có hiểu sai ở chỗ nào khi áp dụng k , em sợ bị loại chi phí
2. Bên em thuê 1 địa điểm ở TP HCM làm trụ sở , có hợp đồng thuê nhà đầy đủ, có đóng thuế thuê nhà và hạch toán chi phí đầy đủ, và hiện tại năm 2022 đã xây dựng 1 căn nhà trên mảnh đất thuê này làm trụ sở và showroom trưng bày sản phẩm.
Trong hợp đồng thuê nhà có ghi rõ:
- Thời gian thuê mặt bằng 10 năm, từ 2018 -2028
- Cty được sửa sang & cải tạo căn nhà phù hợp mục đích sửa dụng
Tổng chi phí xây dựng, nội ngoại thất, thang máy, tầm 11 tỷ. Hợp đồng xây dựng đứng tên cty, thanh toán qua ngân hàng, có hoa đơn GTGT đầy đủ , có biên bản nghiệm thu quyết toán đầy đủ, nhưng giấy phép xây dựng mang tên Cá nhân (chủ nhà cho thuê mặt bằng).
Em có đọc các văn bản hướng dẫn nhưng còn hơi lờ mờ, nhờ anh chị hướng dẫn dùm em với, em định hạch toán như sau:
Cách 1: Đưa vào TSCĐ 211, khấu hao 25 năm (khi hợp đồng hết hạn thuê thì em sẽ làm gia hạn thời gian thuê thêm ạ)
Trích văn bản: Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung điều 6 tại điểm h, khoản 2.2 Thông tư 78/2014/TT-BTC) quy định về chi phí được trừ, không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, như sau:
b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
c) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.
…
Cách 2 : đưa vào chi phí 242 phân bổ 3 năm
Các chi phí xây dựng sửa chữa trên là thực tế của doanh nghiệp , không phải là chi phí khống ạ. Nhờ các anh chị đi trước hướng dẫn dùm em với, em cám ơn anh chị rất nhiều ạ!
Doanh thu 1 năm bên em tầm 200 tỷ ạ.
1. Bên em thuê 2 cái kho để chứa hàng hóa của 1 đơn vị chuyên cho thuê mặt bằng có hóa đơn chứng từ đầy đủ - thời hạn thuê kho là 2 năm - 3 năm, trong thời gian thuê bên em có sữa chữa cải tạo nâng cấp kho để phù hợp bảo quản với các mặt hàng Mỹ phẩm và thực phẩm - thực phẩm chức năng, giá trị tầm 2.2 tỷ, em hạch toán vào tài khoản 242 và phân bổ trong 3 năm.
Em xin nói thêm là giá trị kho cty em thực tế rất lớn tầm 50 tỷ, nên chi phí sửa chửa này em cảm thấy là rất phù hợp , nhưng không biết về luật quy định thì em có hiểu sai ở chỗ nào khi áp dụng k , em sợ bị loại chi phí
2. Bên em thuê 1 địa điểm ở TP HCM làm trụ sở , có hợp đồng thuê nhà đầy đủ, có đóng thuế thuê nhà và hạch toán chi phí đầy đủ, và hiện tại năm 2022 đã xây dựng 1 căn nhà trên mảnh đất thuê này làm trụ sở và showroom trưng bày sản phẩm.
Trong hợp đồng thuê nhà có ghi rõ:
- Thời gian thuê mặt bằng 10 năm, từ 2018 -2028
- Cty được sửa sang & cải tạo căn nhà phù hợp mục đích sửa dụng
Tổng chi phí xây dựng, nội ngoại thất, thang máy, tầm 11 tỷ. Hợp đồng xây dựng đứng tên cty, thanh toán qua ngân hàng, có hoa đơn GTGT đầy đủ , có biên bản nghiệm thu quyết toán đầy đủ, nhưng giấy phép xây dựng mang tên Cá nhân (chủ nhà cho thuê mặt bằng).
Em có đọc các văn bản hướng dẫn nhưng còn hơi lờ mờ, nhờ anh chị hướng dẫn dùm em với, em định hạch toán như sau:
Cách 1: Đưa vào TSCĐ 211, khấu hao 25 năm (khi hợp đồng hết hạn thuê thì em sẽ làm gia hạn thời gian thuê thêm ạ)
Trích văn bản: Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung điều 6 tại điểm h, khoản 2.2 Thông tư 78/2014/TT-BTC) quy định về chi phí được trừ, không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, như sau:
b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
c) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.
…
Cách 2 : đưa vào chi phí 242 phân bổ 3 năm
Các chi phí xây dựng sửa chữa trên là thực tế của doanh nghiệp , không phải là chi phí khống ạ. Nhờ các anh chị đi trước hướng dẫn dùm em với, em cám ơn anh chị rất nhiều ạ!
Doanh thu 1 năm bên em tầm 200 tỷ ạ.
