Cần hỏi Hạch toán nghiệp vụ bán TSCĐ và thuê tài chính lại TSCĐ đó

[Tran Quynh]

Dear all!
Nay Công ty có nghiệp vụ này, lâu rồi chưa đung tới nên đọc thông tư 200 rồi mà vẫn còn phân vân ạ:
Nghiệp Vụ:
1- Công ty bán TSCĐ A cho bên thuê tài chính với mức giá 1.500.000.000 vnđ, thuế GTGT: 150.000.000, Tổng thanh toán là : 1.650.000.000 VNĐ. =>


2- Công ty thuê tài chính lại TSCĐ A , thời hạn thuê 48 tháng. Cty Tham gia trả trước: 247.500.000 (cấn trừ ), Tổ chức Tc tài trợ: 1.402.500.000 vnđ. Ký cược: 165.000.000 vnđ

3- Ngày 3/9 nhận được tiền bên tổ chức TC: 1.402.500.000 VNĐ
*) Nghiệp vụ bán TSCĐ
Nợ Tk 1331: 1.650.000.000
Có TK 711 :1.500.000.000
Có Tk 3331: 150.000.000

Nợ TK 811: 1.500.000.000
Có TK 211: 1.500.000.000
**)Thu tiền và cấn trừ khoản tham gia trả trước
Nợ tk 112: 1.402.500.000 ( Thu tiền )
CóTK 131: 1.402.500.00
Nợ TK 341: 247.500.000 ( cấn trừ khoản tham gia trả trước)
Có Tk 131: 247.500.000
***) Ký cược; Nợ tk 244/ Có tk 112: 165.000.000 vnđ.
****) Ghi nhận giá trị TSCĐ (giá chưa có thuế GTGT )
Nợ TK 212: 1.500.000.000
Có TK 341: 1.500.000.000
=> Vậy là số dư trên 341: (1.500.000.000-247.500.000)=1.252.500.000
Vây nó chênh lệch so số 1.402.500.000. Hay phải thêm đinh khoản về thuế nữa nhỉ
*****) Thuế GTGT bên TC đã tài trợ:
Nợ TK
Có TK 341: 150.000.000
Anh chị nào đã làm cái này cho e ý kiến với ạ.
E cảm ơn !

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dear all!
Nay Công ty có nghiệp vụ này, lâu rồi chưa đung tới nên đọc thông tư 200 rồi mà vẫn còn phân vân ạ:
Nghiệp Vụ:
1- Công ty bán TSCĐ A cho bên thuê tài chính với mức giá 1.500.000.000 vnđ, thuế GTGT: 150.000.000, Tổng thanh toán là : 1.650.000.000 VNĐ. =>


2- Công ty thuê tài chính lại TSCĐ A , thời hạn thuê 48 tháng. Cty Tham gia trả trước: 247.500.000 (cấn trừ ), Tổ chức Tc tài trợ: 1.402.500.000 vnđ. Ký cược: 165.000.000 vnđ

3- Ngày 3/9 nhận được tiền bên tổ chức TC: 1.402.500.000 VNĐ
*) Nghiệp vụ bán TSCĐ
Nợ Tk 1331: 1.650.000.000
Có TK 711 :1.500.000.000
Có Tk 3331: 150.000.000

Nợ TK 811: 1.500.000.000
Có TK 211: 1.500.000.000
**)Thu tiền và cấn trừ khoản tham gia trả trước
Nợ tk 112: 1.402.500.000 ( Thu tiền )
CóTK 131: 1.402.500.00
Nợ TK 341: 247.500.000 ( cấn trừ khoản tham gia trả trước)
Có Tk 131: 247.500.000
***) Ký cược; Nợ tk 244/ Có tk 112: 165.000.000 vnđ.
****) Ghi nhận giá trị TSCĐ (giá chưa có thuế GTGT )
Nợ TK 212: 1.500.000.000
Có TK 341: 1.500.000.000
=> Vậy là số dư trên 341: (1.500.000.000-247.500.000)=1.252.500.000
Vây nó chênh lệch so số 1.402.500.000. Hay phải thêm đinh khoản về thuế nữa nhỉ
*****) Thuế GTGT bên TC đã tài trợ:
Nợ TK
Có TK 341: 150.000.000
Anh chị nào đã làm cái này cho e ý kiến với ạ.
E cảm ơn !

Mỗi lần bên thuê tài chính xuất hoá đơn là em phải ghi nhận tiền thuế được khấu trừ nữa đó em.
Đã xem qua hướng dẫn hạch toán TSCĐ cho thuê tài chính chưa?

 

[Tran Quynh]

Mỗi lần bên thuê tài chính xuất hoá đơn là em phải ghi nhận tiền thuế được khấu trừ nữa đó em.
Đã xem qua hướng dẫn hạch toán TSCĐ cho thuê tài chính chưa?

Dạ e có xem hàng tháng :

3.4. Định kỳ, nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài chính:

Khi trả nợ gốc, trả tiền lãi thuê cho bên cho thuê, ghi:

Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (tiền lãi thuê trả kỳ này)

Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3412) (nợ gốc trả kỳ này)

Có các TK 111, 112,...

a) Nếu thuế GTGT được khấu trừ, ghi:

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332)

Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng (nếu trả tiền ngay)

Có TK 338 - Phải trả khác (thuế GTGT đầu vào phải trả bên cho thuê).


Vậy là số dư trên tài khoản 341 tại thời điểm nhận TSCĐ thuê tài chính là ko bao gồm VAT ?
Em hiểu vậy đúng chưa anh Thức ơi!
Cám ơn anh đã trả lời bài của em ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ e có xem hàng tháng :

3.4. Định kỳ, nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài chính:

Khi trả nợ gốc, trả tiền lãi thuê cho bên cho thuê, ghi:

Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (tiền lãi thuê trả kỳ này)

Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3412) (nợ gốc trả kỳ này)

Có các TK 111, 112,...

a) Nếu thuế GTGT được khấu trừ, ghi:

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332)

Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng (nếu trả tiền ngay)

Có TK 338 - Phải trả khác (thuế GTGT đầu vào phải trả bên cho thuê).


Vậy là số dư trên tài khoản 341 tại thời điểm nhận TSCĐ thuê tài chính là ko bao gồm VAT ?
Em hiểu vậy đúng chưa anh Thức ơi!
Cám ơn anh đã trả lời bài của em ạ.

Căn cứ hóa đơn bên cho thuê gửi, em hạch toán thuế VAT và tiền 341.

 

[MinhNguyet]

Dear all!
Nay Công ty có nghiệp vụ này, lâu rồi chưa đung tới nên đọc thông tư 200 rồi mà vẫn còn phân vân ạ:
Nghiệp Vụ:
1- Công ty bán TSCĐ A cho bên thuê tài chính với mức giá 1.500.000.000 vnđ, thuế GTGT: 150.000.000, Tổng thanh toán là : 1.650.000.000 VNĐ. =>


2- Công ty thuê tài chính lại TSCĐ A , thời hạn thuê 48 tháng. Cty Tham gia trả trước: 247.500.000 (cấn trừ ), Tổ chức Tc tài trợ: 1.402.500.000 vnđ. Ký cược: 165.000.000 vnđ

3- Ngày 3/9 nhận được tiền bên tổ chức TC: 1.402.500.000 VNĐ
*) Nghiệp vụ bán TSCĐ
Nợ Tk 1331: 1.650.000.000
Có TK 711 :1.500.000.000
Có Tk 3331: 150.000.000

Nợ TK 811: 1.500.000.000
Có TK 211: 1.500.000.000
**)Thu tiền và cấn trừ khoản tham gia trả trước
Nợ tk 112: 1.402.500.000 ( Thu tiền )
CóTK 131: 1.402.500.00
Nợ TK 341: 247.500.000 ( cấn trừ khoản tham gia trả trước)
Có Tk 131: 247.500.000
***) Ký cược; Nợ tk 244/ Có tk 112: 165.000.000 vnđ.
****) Ghi nhận giá trị TSCĐ (giá chưa có thuế GTGT )
Nợ TK 212: 1.500.000.000
Có TK 341: 1.500.000.000
=> Vậy là số dư trên 341: (1.500.000.000-247.500.000)=1.252.500.000
Vây nó chênh lệch so số 1.402.500.000. Hay phải thêm đinh khoản về thuế nữa nhỉ
*****) Thuế GTGT bên TC đã tài trợ:
Nợ TK
Có TK 341: 150.000.000
Anh chị nào đã làm cái này cho e ý kiến với ạ.
E cảm ơn !

Gửi bạn VD hướng dẫn hạch toán chi tiết thuê tài chính nhé! Bạn tham khảo nha.
Bạn xem lại hợp đồng với bên thuê tài chính là tiền thuế đc khấu trừ hàng tháng thì hạch toán vào 138 số chênh lệch của bạn rồi hàng tháng bạn giảm 138. File mình đính kèm có hướng dẫn kỹnên ban xem thử nha.