Cần hỏi Hiểu và làm rõ Hàng khuyến mãi - Hàng biếu tặng

[ThaoPham13]

Dạ lại là em đây, em xin hỏi thêm câu hỏi về Hàng KM - Hàng biếu tặng như sau:

1/ Hàng KM: theo quy định là trên hóa đơn sẽ xuất không giá trị, chỉ có SL, nếu vậy lúc này, cả 2 bên (cho và nhận) sẽ hạch toán như nào ạ, định khoản nghiệp vụ xuất và nhập đều không giá hay sao ạ (chỉ nhập SL?).

2/ Dù là hàng KM hay biếu tặng thì bên mua đều sẽ cho vào 711. Nhưng em thắc mắc, đã không được tính chi phí, k được khấu trừ 133 lại còn bị tính 20% CIT thì mình không nên nhập đúng k ạ, vì chẳng có lợi gì cả.

Ngoài thực tế thì anh chị bên nhận hay xử lý ntn với 2 loại này ạ. EM cảm ơn anh chị.

 

[AM accounting]

- Nếu hàng khuyến mãi đăng ký với Sở Công thương thì: Giá tính thuế bằng 0, tức là Không phải nộp thuế GTGT.
- Nếu không đăng ký với Sở công thương thì các bạn phải kê khai, tính nộp thuế như hàng cho biếu tặng.
Hóa đơn đầu vào hàng khuyến mãi được khấu trừ.
a) Trường hợp xuất sản phẩm, hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, không kèm theo các điều kiện khác như phải mua sản phẩm, hàng hóa, ghi:

Nợ TK 641- Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá) (Theo TT 200)
Nợ TK 6421 (Nếu theo Thông tư 133)
Có các TK 155, 156.

b) Trường hợp xuất hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo nhưng khách hàng chỉ được nhận hàng khuyến mại, quảng cáo kèm theo các điều kiện khác như phải mua sản phẩm, hàng hóa (ví dụ như mua 2 sản phẩm được tặng 1 sản phẩm....) thì kế toán phải phân bổ số tiền thu được để tính doanh thu cho cả hàng khuyến mại, giá trị hàng khuyến mại được tính vào giá vốn hàng bán (trường hợp này bản chất giao dịch là giảm giá hàng bán).

- Khi xuất hàng hóa khuyến mại, kế toán ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn hàng bán, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có TK 155, 156 (giá thành sản xuất, giá vốn hàng hoá)

- Ghi nhận doanh thu của hàng khuyến mại trên cơ sở phân bổ số tiền thu được cho cả sản phẩm, hàng hóa được bán và hàng hóa khuyến mại, quảng cáo, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131…
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).

 

[ThaoPham13]

- Nếu hàng khuyến mãi đăng ký với Sở Công thương thì: Giá tính thuế bằng 0, tức là Không phải nộp thuế GTGT.
- Nếu không đăng ký với Sở công thương thì các bạn phải kê khai, tính nộp thuế như hàng cho biếu tặng.
Hóa đơn đầu vào hàng khuyến mãi được khấu trừ.
a) Trường hợp xuất sản phẩm, hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, không kèm theo các điều kiện khác như phải mua sản phẩm, hàng hóa, ghi:

Nợ TK 641- Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá) (Theo TT 200)
Nợ TK 6421 (Nếu theo Thông tư 133)
Có các TK 155, 156.

b) Trường hợp xuất hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo nhưng khách hàng chỉ được nhận hàng khuyến mại, quảng cáo kèm theo các điều kiện khác như phải mua sản phẩm, hàng hóa (ví dụ như mua 2 sản phẩm được tặng 1 sản phẩm....) thì kế toán phải phân bổ số tiền thu được để tính doanh thu cho cả hàng khuyến mại, giá trị hàng khuyến mại được tính vào giá vốn hàng bán (trường hợp này bản chất giao dịch là giảm giá hàng bán).

- Khi xuất hàng hóa khuyến mại, kế toán ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn hàng bán, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có TK 155, 156 (giá thành sản xuất, giá vốn hàng hoá)

- Ghi nhận doanh thu của hàng khuyến mại trên cơ sở phân bổ số tiền thu được cho cả sản phẩm, hàng hóa được bán và hàng hóa khuyến mại, quảng cáo, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131…
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).

Dạ cái này thì em có biết rồi ạ, nhưng nếu vậy lúc nhập hàng, bên mua sẽ ghi nhận khoản nhập kho hàng KM này như thế nào ạ, giá nhập như nào ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ cái này thì em có biết rồi ạ, nhưng nếu vậy lúc nhập hàng, bên mua sẽ ghi nhận khoản nhập kho hàng KM này như thế nào ạ, giá nhập như nào ạ.

Giá theo giá thị trường mua bán thôi em.

 

[YẾN HẢI]

- Nếu hàng khuyến mãi đăng ký với Sở Công thương thì: Giá tính thuế bằng 0, tức là Không phải nộp thuế GTGT.
- Nếu không đăng ký với Sở công thương thì các bạn phải kê khai, tính nộp thuế như hàng cho biếu tặng.
Hóa đơn đầu vào hàng khuyến mãi được khấu trừ.
.

Cho em hỏi, 1. nếu trong trường hợp là hàng tặng cho nhân viên có xuất hđ đầu ra (=giá trị mua vào), thì đầu vào có được khấu trừ toàn bộ không hay khấu trừ theo tỷ lệ % doanh thu chịu thuế và không chịu thuế ạ?

2. Nếu trong trường hợp hàng khuyến mãi KHÔNG đăng ký với sở công thương nhưng có giá trị dưới 100tr thì có được xuất hóa đơn với giá 0đ không ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Cho em hỏi, 1. nếu trong trường hợp là hàng tặng cho nhân viên có xuất hđ đầu ra (=giá trị mua vào), thì đầu vào có được khấu trừ toàn bộ không hay khấu trừ theo tỷ lệ % doanh thu chịu thuế và không chịu thuế ạ?

2. Nếu trong trường hợp hàng khuyến mãi KHÔNG đăng ký với sở công thương nhưng có giá trị dưới 100tr thì có được xuất hóa đơn với giá 0đ không ạ?

1. Vẫn ok em, nếu chứng minh được tặng cho nhân viên để phục vụ sxkd
2. được, vì dưới 100tr ko cần phải đăng ký

 

[YẾN HẢI]

1. Vẫn ok em, nếu chứng minh được tặng cho nhân viên để phục vụ sxkd

Dạ anh, em chưa rõ lắm. Bên em kinh doanh cả hàng chịu thuế và không chịu thuế.
Vậy thì hàng tặng nhân viên, phần VAT bên em được khấu trừ toàn bộ (=đầu ra) hay chỉ được khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm theo doanh thu ạ?