- Tham gia
- 26/3/21
- Bài viết
- 4,330
- Thích
- 2,004
Căn cứ Khoản 22, điều 7, mục I, chương II của Thông tư 219 dưới đây:
“ 22. Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ quy định từ khoản 1 đến khoản 21 Điều này bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.”
Thì công văn 4949/CTTPHCM-TTHT ngày 9/5/2022 hướng dẫn đúng vì bản chất Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh giảm ( dấu -) kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh giảm ( dấu âm ) doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Còn công văn số 1546/CTBNI-TTHT ngày 10/5/2022 hướng dẫn hoá đơn chiết khấu ko phải là trường hợp hoá đơn điều chỉnh sai sót nên ko ghi dấu âm (-) thì đây là hướng dẫn sai, Cục thuế Bắc Ninh đã ko hiểu bản chất của vấn đề.
*#*#* Các anh chị em nào thuộc Cục thuế TP Hồ Chí Minh và Cục thuế Bắc Ninh thì gửi email cho 2 cục thuế này xin công văn bản PDF và post ảnh công văn vào phần bình luận của chủ đề này cho Loan Nguyen nhé !
Thanks all.
“ 22. Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ quy định từ khoản 1 đến khoản 21 Điều này bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.”
Thì công văn 4949/CTTPHCM-TTHT ngày 9/5/2022 hướng dẫn đúng vì bản chất Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh giảm ( dấu -) kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh giảm ( dấu âm ) doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Còn công văn số 1546/CTBNI-TTHT ngày 10/5/2022 hướng dẫn hoá đơn chiết khấu ko phải là trường hợp hoá đơn điều chỉnh sai sót nên ko ghi dấu âm (-) thì đây là hướng dẫn sai, Cục thuế Bắc Ninh đã ko hiểu bản chất của vấn đề.
*#*#* Các anh chị em nào thuộc Cục thuế TP Hồ Chí Minh và Cục thuế Bắc Ninh thì gửi email cho 2 cục thuế này xin công văn bản PDF và post ảnh công văn vào phần bình luận của chủ đề này cho Loan Nguyen nhé !
Thanks all.
