Năm 2020, nhà thầu xây lắp sau khi nghiệm thu khối lượng hoàn thành đã xuất hóa đơn khối lượng thực hiện, bên em đã hạch toán chi phí xây lắp và kê khai khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn này trong tháng 12 năm 2020.
Đến tháng 8 năm 2022, sau khi quyết toán hoàn thành dự án, hai bên thống nhất điều chỉnh giảm khối lượng thực hiện của dự án và xuất hóa đơn điều chỉnh giảm, lúc này người bán đã sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và TT 78/2021/TT-BTC.
Theo quy định tại Khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC, 2 bên phải lập biên bản thỏa thuận ghi rõ sai sót và người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Như vậy:
- Hóa đơn giấy bị thay thế: có phải được người bán thu hồi không, và còn hiệu lực sử dụng hay không?
- Hóa đơn điện tử thay thế mới sẽ xuất lại toàn bộ giá trị quyết toán đúng: vậy mình hạch toán hóa và kê khai đơn mới này như thế nào: toàn bộ hay phần chênh lệch thôi ạ
Nhờ các anh chị hướng dẫn giúp em ạ. Em cảm ơn.
Đến tháng 8 năm 2022, sau khi quyết toán hoàn thành dự án, hai bên thống nhất điều chỉnh giảm khối lượng thực hiện của dự án và xuất hóa đơn điều chỉnh giảm, lúc này người bán đã sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và TT 78/2021/TT-BTC.
Theo quy định tại Khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC, 2 bên phải lập biên bản thỏa thuận ghi rõ sai sót và người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Như vậy:
- Hóa đơn giấy bị thay thế: có phải được người bán thu hồi không, và còn hiệu lực sử dụng hay không?
- Hóa đơn điện tử thay thế mới sẽ xuất lại toàn bộ giá trị quyết toán đúng: vậy mình hạch toán hóa và kê khai đơn mới này như thế nào: toàn bộ hay phần chênh lệch thôi ạ
Nhờ các anh chị hướng dẫn giúp em ạ. Em cảm ơn.
