Cần hỏi Kê khai bổ sung thuế Thu nhập doanh nghiệp

[LanNguyen2801]

Em chào các anh/chị/em.
Em có câu hỏi như sau:
Tháng 12/2022 Cty A có bán hàng cho Cty B và chưa xuất hóa đơn, hàng hóa là có thật và hợp pháp. Sau đó vì 1 số lý do Cty A bị đóng MST, không thể xuất HĐ cho Cty B. Năm 2022, cty B quyết toán thuế với cơ quan thuế và trong biên bản kiểm tra thuế năm 2022, cơ quan thuế đã loại trừ chi phí hàng hóa này dẫn đến Cty B phải nộp thuế TNDN cho phần chi phí bị loại.
Cuối năm 2023, Cty A được mở lại MST và xuất HĐ cho Cty B.
Vậy Cty B có được khai bổ sung thuế TNDN năm 2022 và có được lấy lại tiền thuế TNDN cho phần hàng hóa bị loại của năm 2022 vì hàng hóa đó đã có HĐ và được xuất vào năm 2023 không ạ?
Em cảm ơn các anh/chị/em ạ.

 

[Thuyduong2023@]

Em chào các anh/chị/em.
Em có câu hỏi như sau:
Tháng 12/2022 Cty A có bán hàng cho Cty B và chưa xuất hóa đơn, hàng hóa là có thật và hợp pháp. Sau đó vì 1 số lý do Cty A bị đóng MST, không thể xuất HĐ cho Cty B. Năm 2022, cty B quyết toán thuế với cơ quan thuế và trong biên bản kiểm tra thuế năm 2022, cơ quan thuế đã loại trừ chi phí hàng hóa này dẫn đến Cty B phải nộp thuế TNDN cho phần chi phí bị loại.
Cuối năm 2023, Cty A được mở lại MST và xuất HĐ cho Cty B.
Vậy Cty B có được khai bổ sung thuế TNDN năm 2022 và có được lấy lại tiền thuế TNDN cho phần hàng hóa bị loại của năm 2022 vì hàng hóa đó đã có HĐ và được xuất vào năm 2023 không ạ?
Em cảm ơn các anh/chị/em ạ.

đã đóng mst năm 2022, và ktra năm 2022 r, tới 2023 mới mở lại thì hóa đơn đó lad xuất cho 2023 chứ đâu phải 2022 mà kê khai lại bạn

 

[LanNguyen2801]

đã đóng mst năm 2022, và ktra năm 2022 r, tới 2023 mới mở lại thì hóa đơn đó lad xuất cho 2023 chứ đâu phải 2022 mà kê khai lại bạn

Mình đọc văn bản thấy cty B được kê khai bổ sung tờ HĐ năm 2023 vào Tờ khai thuế TNDN đó bạn nhưng mình đang lấn cấn là cty B này đã quyết toán thuế và thuế đã ra Biên bản rồi vậy có được kê khai bổ sung vào năm 2022 đã quyết toán.
Mình trích văn bản như sau:
"Thời hạn nộp hồ sơ
Doanh nghiệp tư nhân phát hiện hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Lưu ý:

- Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của doanh nghiệp tư nhân thì doanh nghiệp vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng sẽ bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế.

- Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của doanh nghiệp tư nhân thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

+ Doanh nghiệp tư nhân được khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế;

+ Trường hợp doanh nghiệp tư nhân phát hiện hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế"
Có được xin giải quyết khiếu nại về thuế không đó bạn.

 

[Thuyduong2023@]

Mình đọc văn bản thấy cty B được kê khai bổ sung tờ HĐ năm 2023 vào Tờ khai thuế TNDN đó bạn nhưng mình đang lấn cấn là cty B này đã quyết toán thuế và thuế đã ra Biên bản rồi vậy có được kê khai bổ sung vào năm 2022 đã quyết toán.
Mình trích văn bản như sau:
"Thời hạn nộp hồ sơ
Doanh nghiệp tư nhân phát hiện hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Lưu ý:

- Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của doanh nghiệp tư nhân thì doanh nghiệp vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng sẽ bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế.

- Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của doanh nghiệp tư nhân thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

+ Doanh nghiệp tư nhân được khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế;

+ Trường hợp doanh nghiệp tư nhân phát hiện hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế"
Có được xin giải quyết khiếu nại về thuế không đó bạn.

trong năm 2023 chưa quyết toán mà bạn

 

[LanNguyen2801]

trong năm 2023 chưa quyết toán mà bạn

Cty B là người mua hàng đã quyết toán thuế năm 2022 với cơ quan thuế phần tiền hàng chưa có hóa đơn, sang năm 2023 mới nhận được hóa đơn từ người bán đó bạn. Mình đang hỏi cty mua hàng là cty B có được hoàn lại tiền thuế TNDN đã nộp không đó bạn.