Cần hỏi Kê khai thuế GTGT và thuế GTGT

[xuanson285]

E chào các anh chị e cùng gia đình gia kế toán ạ
E xin được giúp đỡ
E có công trình hoàn thành năm 2020 đến nay tháng 06/2024 chủ đầu tư Quyết toán cắt giảm khối lượng (Xi măng, cát đá sỏi.... do áp sai định mức kéo theo đó nhân công, các phí khách sẽ giảm theo) Tổng giá trị Quyết toán giảm 100 triệu
(năm 2020 e dùng hóa đơn giấy, nay dùng hóa đơn điên tử, e đã xuất hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn hóa đơn giấy năm 2020 rồi ạ)
- Xin anh chị tư vấn giúp em về cách kê khai thuế GTGT và TNDN ạ
E định kê khai thuế GTGT (khai âm đầu ra) đồng thời hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu và chi phí tương ứng theo doanh thu vào T6/2024 có đúng không ạ.
(Do em đang căn cứ vào sự kiện phát sinh là tại tháng 06/2024 nên định làm vậy ạ)
E có tham khảo công văn Số: 40840/CTHN-TTHT ngày 18 tháng 8 năm 2022 của cục thuế Hà Nội nhưng công văn không nói đến Kê khai thuế GTGT và TNDN vào kỳ nào ạ
Kính mong được anh chị giúp đỡ ạ
e cám ơn anh chị nhiều ạ. Chúc

 

[Diệu Lê]

E chào các anh chị e cùng gia đình gia kế toán ạ
E xin được giúp đỡ
E có công trình hoàn thành năm 2020 đến nay tháng 06/2024 chủ đầu tư Quyết toán cắt giảm khối lượng (Xi măng, cát đá sỏi.... do áp sai định mức kéo theo đó nhân công, các phí khách sẽ giảm theo) Tổng giá trị Quyết toán giảm 100 triệu
(năm 2020 e dùng hóa đơn giấy, nay dùng hóa đơn điên tử, e đã xuất hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn hóa đơn giấy năm 2020 rồi ạ)
- Xin anh chị tư vấn giúp em về cách kê khai thuế GTGT và TNDN ạ
E định kê khai thuế GTGT (khai âm đầu ra) đồng thời hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu và chi phí tương ứng theo doanh thu vào T6/2024 có đúng không ạ.
(Do em đang căn cứ vào sự kiện phát sinh là tại tháng 06/2024 nên định làm vậy ạ)
E có tham khảo công văn Số: 40840/CTHN-TTHT ngày 18 tháng 8 năm 2022 của cục thuế Hà Nội nhưng công văn không nói đến Kê khai thuế GTGT và TNDN vào kỳ nào ạ
Kính mong được anh chị giúp đỡ ạ
e cám ơn anh chị nhiều ạ. Chúc

Thông thường thì phải KHBS lại năm cũ
Hạch toán điều chỉnh lại Bctc luôn

 

[Nguyennhan1405]

- Khi bạn đã lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn phát hiện có sai sót, việc này làm thay đổi nghĩa vụ thuế GTGT đã kê khai trước đó. Vì vậy, bạn phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho tháng/quý có hóa đơn bị sai sót (Không phải là lập tờ khai vào tháng phát sinh hóa đơn thay thế/điều chỉnh)
- Theo đó thuế TNDNnăm 2020 có thể bị thayđổi theo thì bạn cần làm lại BCTC và quyết toán Thuế TNDN lại năm 2020

 

[xuanson285]

- Khi bạn đã lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn phát hiện có sai sót, việc này làm thay đổi nghĩa vụ thuế GTGT đã kê khai trước đó. Vì vậy, bạn phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho tháng/quý có hóa đơn bị sai sót (Không phải là lập tờ khai vào tháng phát sinh hóa đơn thay thế/điều chỉnh)
- Theo đó thuế TNDNnăm 2020 có thể bị thayđổi theo thì bạn cần làm lại BCTC và quyết toán Thuế TNDN lại năm 2020

theo Thông tư 39 ngày xưa họ hướng dẫn rõ ràng, mà theo NĐ 123 và TT78 họ không hướng dẫn nên em khó quá anh chị à.
1- E là công ty cổ phần báo cáo tài chính đã công bố
2- Đã thanh tra thuế đến hết năm 2022
Xin anh chị tư vấn giúp em với ạ
E cám ơn anh chị nhiều ạ

 

[Nguyennhan1405]

Xem đính kèm 18786 theo Thông tư 39 ngày xưa họ hướng dẫn rõ ràng, mà theo NĐ 123 và TT78 họ không hướng dẫn nên em khó quá anh chị à.
1- E là công ty cổ phần báo cáo tài chính đã công bố
2- Đã thanh tra thuế đến hết năm 2022
Xin anh chị tư vấn giúp em với ạ
E cám ơn anh chị nhiều ạ

1. Thời điểm kê khai bổ sung
"Căn cứ tại khoản 1 Điều 47 luật quản lý thuế và khoản 4 điều 7 NĐ 126/2020 quy định:
Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế nếu phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra
Như vậy, khi lập hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn có sai sót sẽ làm thay đổi nghĩa vụ thuế giá trị giă tăng đã kê khai trước đó. Do đó, doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho tháng (hoặc quý) có hóa đơn bị sai sót.
Theo đó, hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn bị thay thế/bị điều chỉnh phát sinh tại 02 kỳ kê khai thuế khác nhau thì doanh nghiệp phải kê khai hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh trên tờ khai bổ sung của kỳ phát sinh hóa đơn bị thay thế hoặc hóa đơn bị điều chỉnh."
2.
"Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 Luật quản lý thuế 2019
- Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
+ Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143Luật quản lý thuế 2019
+ Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
- Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:
+ Tờ khai bổ sung;
+ Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan"