Cần hỏi KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO_BÁN HÀNG TỪ KHO NGOẠI QUAN

[thuynganpham]

Kính gửi Anh/Chị,
Cty bên em là CTy Thương Mại, Chủ sở hữu là người Việt Nam. CTy chuyên nhập khẩu hàng hóa về vừa để bán hàng trong nước và KCX. Chi phí đầu vào không tách riêng cho DT bán hàng trong nước và DT bán hàng vào KCX.
Theo như khoản 20 điều 4 TT219, hàng hóa bán từ Kho Ngoại Quan (KNQ) thuộc hàng hóa không chịu thuế GTGT.
1. Những chi phí đầu vào liên quan đến KNQ như (Chi phí mở tờ khai hàng nhập, chi phí quản lý, phí thuê kho,..) thì có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không ạ?
2. Nếu không được khấu trừ thì có được đưa vào CP khi tính thuế TNDN không?
3. Chi phí đầu vào (Chi phí bán hàng, CP quản lý) hoạt động kinh doanh cho DT trong trước và DT KCX thì có được khấu trừ thuế 100% không? Hay chỉ được khấu trừ dựa vào Tỷ lệ DT bán hàng trong nước.
Em nhờ Anh/Chị hỗ trợ tư vấn giúp em với ạ.

 

[HoangDung]

Kính gửi Anh/Chị,
Cty bên em là CTy Thương Mại, Chủ sở hữu là người Việt Nam. CTy chuyên nhập khẩu hàng hóa về vừa để bán hàng trong nước và KCX. Chi phí đầu vào không tách riêng cho DT bán hàng trong nước và DT bán hàng vào KCX.
Theo như khoản 20 điều 4 TT219, hàng hóa bán từ Kho Ngoại Quan (KNQ) thuộc hàng hóa không chịu thuế GTGT.
1. Những chi phí đầu vào liên quan đến KNQ như (Chi phí mở tờ khai hàng nhập, chi phí quản lý, phí thuê kho,..) thì có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không ạ?
2. Nếu không được khấu trừ thì có được đưa vào CP khi tính thuế TNDN không?
3. Chi phí đầu vào (Chi phí bán hàng, CP quản lý) hoạt động kinh doanh cho DT trong trước và DT KCX thì có được khấu trừ thuế 100% không? Hay chỉ được khấu trừ dựa vào Tỷ lệ DT bán hàng trong nước.
Em nhờ Anh/Chị hỗ trợ tư vấn giúp em với ạ.

1. Những chi phi này phục vụ bán từ KNQ vào khu chế xuất ( thuộc không chịu thuế) --> cho và giá vốn hết bạn nhé, không có khấu trừ.
2. Ok đã nói ở trên
3. Bạn phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế, dùng không là vậy bạn nhé.

 

[Lê Huyền 93]

- Thuế GTGT không được khấu trừ ở KNQ tính vào giá trị hàng nhập
- Thuế GTGT dùng cho DT trong nước và DT KCX phải được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu
Căn cứ khoản 2 điều 14 TT 219
2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.
- Tất cả thuế GTGT phát sinh trong kỳ vẫn điền ở chi tiêu 24 trên tờ khai như bình thường
Chỉ tiêu 25 = Chỉ tiêu 24 - Thuế GTGT phát sinh trong KNQ - Thuế GTGT đã phân bổ cho DT KCX