Cần hỏi khoản chi trả hộ tiền đào tạo là chi như nào?

[Jessie]

Tại Thong-tu-111-2013-TT-BTC
"Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
...
đ.6) Đối với khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thu nhập của người lao động."

Em xin hỏi:
1. "Khoản chi trả hộ tiền đào tạo" có nghĩa là chi như nào ạ?
2. Có cần hóa đơn đào tạo ko ạ?
3. Nếu cá nhân đào tạo trực tuyến của nước ngoài thì công ty có cần kê khai thuế nhà thầu ko ạ?

 

[Nguyennhan1405]

Tại Thong-tu-111-2013-TT-BTC
"Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
...
đ.6) Đối với khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thu nhập của người lao động."

Em xin hỏi:
1. "Khoản chi trả hộ tiền đào tạo" có nghĩa là chi như nào ạ?
2. Có cần hóa đơn đào tạo ko ạ?
3. Nếu cá nhân đào tạo trực tuyến của nước ngoài thì công ty có cần kê khai thuế nhà thầu ko ạ?

1. "Khoản chi trả hộ tiền đào tạo" có nghĩa là khoản chi phí mà công ty thanh toán trực tiếp cho các dịch vụ đào tạo thay cho người lao động (như học phí, chi phí tài liệu, phí thi, v.v.), hoặc có thể công ty hoàn trả khoản chi phí mà người lao động đã ứng trước để thực hiện đào tạo phục vụ cho công việc.
Điều kiện là khoản đào tạo này phải phù hợp với chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động và nằm trong kế hoạch đào tạo của công ty.
Khi thỏa mãn điều kiện này, chi phí đào tạo sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động, nghĩa là không tính thuế TNCN.

2. Để khoản chi phí đào tạo được hạch toán vào chi phí hợp lý của công ty và không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động, công ty cần có hóa đơn, chứng từ hợp lệ từ đơn vị đào tạo. Hóa đơn này là căn cứ để ghi nhận chi phí, đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch cho việc hạch toán.
Nếu người lao động tự ứng trước chi phí đào tạo, sau đó công ty hoàn trả lại cho người lao động, thì công ty cần có hóa đơn từ đơn vị đào tạo hoặc ít nhất là các chứng từ hợp lệ chứng minh khoản chi.
3. Khi công ty mua dịch vụ đào tạo trực tuyến từ nhà cung cấp ở nước ngoài (thường là các khóa học trực tuyến từ các tổ chức quốc tế), khoản này sẽ thuộc diện chịu thuế nhà thầu theo quy định.

• Công ty cần kê khai và nộp thuế nhà thầu cho các khoản thanh toán này, vì dịch vụ đào tạo từ nước ngoài được xem là dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam.
• Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, thuế nhà thầu sẽ bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN (hoặc TNCN nếu là cá nhân). Tỷ lệ thuế cụ thể sẽ phụ thuộc vào loại hình dịch vụ đào tạo trực tuyến và tính chất giao dịch với bên nước ngoài.

 

[Jessie]

1. "Khoản chi trả hộ tiền đào tạo" có nghĩa là khoản chi phí mà công ty thanh toán trực tiếp cho các dịch vụ đào tạo thay cho người lao động (như học phí, chi phí tài liệu, phí thi, v.v.), hoặc có thể công ty hoàn trả khoản chi phí mà người lao động đã ứng trước để thực hiện đào tạo phục vụ cho công việc.
Điều kiện là khoản đào tạo này phải phù hợp với chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động và nằm trong kế hoạch đào tạo của công ty.
Khi thỏa mãn điều kiện này, chi phí đào tạo sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động, nghĩa là không tính thuế TNCN.

2. Để khoản chi phí đào tạo được hạch toán vào chi phí hợp lý của công ty và không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động, công ty cần có hóa đơn, chứng từ hợp lệ từ đơn vị đào tạo. Hóa đơn này là căn cứ để ghi nhận chi phí, đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch cho việc hạch toán.
Nếu người lao động tự ứng trước chi phí đào tạo, sau đó công ty hoàn trả lại cho người lao động, thì công ty cần có hóa đơn từ đơn vị đào tạo hoặc ít nhất là các chứng từ hợp lệ chứng minh khoản chi.
3. Khi công ty mua dịch vụ đào tạo trực tuyến từ nhà cung cấp ở nước ngoài (thường là các khóa học trực tuyến từ các tổ chức quốc tế), khoản này sẽ thuộc diện chịu thuế nhà thầu theo quy định.

• Công ty cần kê khai và nộp thuế nhà thầu cho các khoản thanh toán này, vì dịch vụ đào tạo từ nước ngoài được xem là dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam.
• Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, thuế nhà thầu sẽ bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN (hoặc TNCN nếu là cá nhân). Tỷ lệ thuế cụ thể sẽ phụ thuộc vào loại hình dịch vụ đào tạo trực tuyến và tính chất giao dịch với bên nước ngoài.

Trường hợp cá nhân đi đào tạo tự ứng tiền chi trả học phí khóa đào tạo trực tuyến do nước ngoài cung cấp, sau khi học xong công ty chi trả tiền cho cá nhân. Hồ sơ gồm:
- Quyết định cử đi đào tạo
- Hóa đơn nhà cung cấp xuất cho cá nhân (hóa đơn nước ngoài ko có dấu)
- Chứng chỉ hoàn thành khóa học của NCC cung cấp cho cá nhân
- Chứng từ ngân hàng công ty tạm ứng cho cá nhân và đơn đề nghị quyết toán tiền học phí.

Vậy còn thiếu chứng từ gì để công ty ghi nhận chi phí và chi phí hợp lý được trừ và ko tính vào thuế TNCN của cá nhân ko ạ?

 

[Lương Thị Thìn]

Hóa đơn nhà cung cấp xuất cho cá nhân (hóa đơn nước ngoài ko có dấu)
Hóa đơn này phải được dịch sang tiếng việt bạn
có giấy đi đường nữa bạn

 

[Jessie]

Hóa đơn nhà cung cấp xuất cho cá nhân (hóa đơn nước ngoài ko có dấu)
Hóa đơn này phải được dịch sang tiếng việt bạn
có giấy đi đường nữa bạn

Vậy:
1. Trường hợp cá nhân đi đào tạo tự ứng tiền chi trả học phí khóa đào tạo trực tuyến do nước ngoài cung cấp, sau khi học xong công ty chi trả tiền cho cá nhân với hồ sơ như trên, thì Công ty có cần kê khai thuế nhà thầu không ạ?
2. Trường hợp Công ty chi trả trực tiếp tiền đào tạo mà tự loại ra khi tính thuế TNDN thì không kê khai thuế nhà thầu được ko ạ?

 

[Nguyennhan1405]

Vậy:
1. Trường hợp cá nhân đi đào tạo tự ứng tiền chi trả học phí khóa đào tạo trực tuyến do nước ngoài cung cấp, sau khi học xong công ty chi trả tiền cho cá nhân với hồ sơ như trên, thì Công ty có cần kê khai thuế nhà thầu không ạ?
2. Trường hợp Công ty chi trả trực tiếp tiền đào tạo mà tự loại ra khi tính thuế TNDN thì không kê khai thuế nhà thầu được ko ạ?

• Trường hợp cá nhân ứng trước và công ty hoàn trả: Không cần kê khai thuế nhà thầu, nhưng cần có chứng từ hợp lệ.
• Trường hợp công ty thanh toán trực tiếp cho tổ chức đào tạo nước ngoài: Bắt buộc phải kê khai và nộp thuế nhà thầu, bất kể việc công ty có loại khoản chi phí này khỏi chi phí được trừ hay không.