Kính gửi các anh chị.
Công ty bên em năm 2022 có phát sinh đồng thời 2 TH như sau ạ:
1. DN phát sinh chi phí lãi vay (5.2 tỷ) thuộc TH giao dịch liên kết theo quy định.
Sau khi tính toán chi phí lãi vay được trừ theo công thức 30%*EBITDA là: 1.66 tỷ
2. Bên cạnh đó trong năm DN có đăng ký vốn điều lệ lên 50 tỷ, hạn góp vốn là ngày 10/11/2022.
Đến ngày 10/11/2022 mới góp được 19.2 tỷ, vốn góp còn thiếu 38.2 tỷ, các khoản vay trong năm lớn hơn số vốn góp còn thiếu.
Tổng lãi vay trong năm là 5.2 tỷ, lãi vay phát sinh từ ngày 10/11/2022 là 1.36 tỷ
Theo đó lãi vay được trừ là = 5.2-(32.8/50)*1.36 = 4.31 tỷ
=>Khi DN phát sinh đồng thời cả hai TH trên thì lãi vay được trừ sẽ ưu tiên theo trường hợp 1 hay 2? Hoặc là có cách nào khác để xác định lãi vay được trừ đối với DN phát sinh cả 2 TH trên ạ?
Rất mong nhận được sự tư vấn từ các anh chị!
Công ty bên em năm 2022 có phát sinh đồng thời 2 TH như sau ạ:
1. DN phát sinh chi phí lãi vay (5.2 tỷ) thuộc TH giao dịch liên kết theo quy định.
Sau khi tính toán chi phí lãi vay được trừ theo công thức 30%*EBITDA là: 1.66 tỷ
2. Bên cạnh đó trong năm DN có đăng ký vốn điều lệ lên 50 tỷ, hạn góp vốn là ngày 10/11/2022.
Đến ngày 10/11/2022 mới góp được 19.2 tỷ, vốn góp còn thiếu 38.2 tỷ, các khoản vay trong năm lớn hơn số vốn góp còn thiếu.
Tổng lãi vay trong năm là 5.2 tỷ, lãi vay phát sinh từ ngày 10/11/2022 là 1.36 tỷ
Theo đó lãi vay được trừ là = 5.2-(32.8/50)*1.36 = 4.31 tỷ
=>Khi DN phát sinh đồng thời cả hai TH trên thì lãi vay được trừ sẽ ưu tiên theo trường hợp 1 hay 2? Hoặc là có cách nào khác để xác định lãi vay được trừ đối với DN phát sinh cả 2 TH trên ạ?
Rất mong nhận được sự tư vấn từ các anh chị!
