Cần hỏi Mua bán hàng từ kho ngoại quan có chịu thuế nhà thầu?

[Thức Nguyễn Văn]

Vậy anh có văn bản nào cụ thể nói là bán vào DN chế xuất thì ko chịu thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài không ạ?

Nhà thầu hiện này chỉ có Thông tư số 103/2014/TT-BTC thôi em, ngâm cứu kỹ xem sao nhé

 

[Duongthu]

Nhà thầu hiện này chỉ có Thông tư số 103/2014/TT-BTC thôi em, ngâm cứu kỹ xem sao nhé

Thông tư này thì em không thấy mục đối tượng không áp dụng có nhắc đến DN chế xuất là ngoại lệ. Họ chỉ phân ngoài cửa khẩu hay trong cửa khẩu mà thôi nên em nghĩ thuế họ không sai. tư vấn thuế bên KPMG và Deloitte cũng đều đồng quan điểm ạ.

 

[An Nhiên 2019]

Theo mình hiểu thì Thuế nhà thầu bao gồm GTGT và TNDN của nhà thầu đánh trên doanh thu phát sinh trên lãnh thổ việt nam của nhà cung cấp tại nước ngoài chứ không phân biệt điểm tiêu thụ cuối cùng ở đâu như thuế xuất nhập khẩu. Vì vậy nếu bán từ kho ngoại quan nằm trên lãnh thổ Việt Nam thì đương nhiên phát sinh thuế nhà thầu.

@Duongthu Về vấn đề này mình cũng tìm đọc và cũng lên hỏi bên thuế và đều thấy trả lời việc mua bán hàng qua kho ngoại quan có phát sinh thuế nhà thầu (Theo quy định hiện hành về thuế nhà thầu, thu nhập của nhà thầu nước ngoài có được từ hoạt động cung cấp hàng hóa dưới hình thức điểm giao, nhận hàng hóa nằm trong lãnh thổ Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu. Tuy nhiên, nếu địa điểm giao nhận hàng hóa là tại cửa khẩu Việt Nam hoặc cửa khẩu nước ngoài (và không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam) thì không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu. (Căn cứ quy định tại khoản 13 Điều 4 Luật Hải quan số 29/2001/QH10 và khoản 7 Điều 4 Chương I Luật Biên giới quốc gia số 06/2003/QH11 thì kho ngoại quan không phải là cửa khẩu.) Và công văn của tổng cục thuế số 5722/TCS-CS ngày 19/12/2014 cũng trả lời có phát sinh thuế nhà thầu Vậy mình thấy hoạt động mua bán hàng từ A sang B là có phát sinh thuế nhà thầu và mình tính 1% thuế TNDN , phần thuế GTGT thì không. Bên B sẽ khai thuế nhà thầu và nộp thay bên A là 1% . Còn khâu bán hàng từ B sang C( chế xuất) thì không có thuế nhà thầu ở đây nữa rồi.

 

[phuongmai]

Thông tư này thì em không thấy mục đối tượng không áp dụng có nhắc đến DN chế xuất là ngoại lệ. Họ chỉ phân ngoài cửa khẩu hay trong cửa khẩu mà thôi nên em nghĩ thuế họ không sai. tư vấn thuế bên KPMG và Deloitte cũng đều đồng quan điểm ạ.

Bên em cũng làm như bên c. Qua 1 lần quyết toán và thanh tra thì k thấy nói gì.Tiện đâyem muốn hỏi c 1 số vấn đề về thuế nhà thầu ạ.
Bên e cũng là DNCX. Trong trường hợp phát sinh PO mua hàng hóa theo dkien loại D thì có cần làm bảng kê mẫu 04 gửi lên cơ quan thuế k c. Kế toán trước làm thì khi có lô hàng phát sinh kèm dịch vụ/ phí dịch vụ thuê đồ nước ngoài về thì sẽ làm mẫu bảng kê 04 nộp.
E đọc tt 103 mà chưa rõ được quy định ở đâu.
Em cảm ơn c.

 

[Kế Toán SG]

Bên em cũng làm như bên c. Qua 1 lần quyết toán và thanh tra thì k thấy nói gì.Tiện đâyem muốn hỏi c 1 số vấn đề về thuế nhà thầu ạ.
Bên e cũng là DNCX. Trong trường hợp phát sinh PO mua hàng hóa theo dkien loại D thì có cần làm bảng kê mẫu 04 gửi lên cơ quan thuế k c. Kế toán trước làm thì khi có lô hàng phát sinh kèm dịch vụ/ phí dịch vụ thuê đồ nước ngoài về thì sẽ làm mẫu bảng kê 04 nộp.
E đọc tt 103 mà chưa rõ được quy định ở đâu.
Em cảm ơn c.

Bạn vẫn phải làm theo kế toán cũ thôi bạn, xem xét mẫu 04 là mẫu gì? theo quy định nào? lúc đó mới biết chính xác mà tìm

 

[phuongmai]

Bạn vẫn phải làm theo kế toán cũ thôi bạn, xem xét mẫu 04 là mẫu gì? theo quy định nào? lúc đó mới biết chính xác mà tìm

C ơi nó là mẫu Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT-BK(Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính)

BẢNG KÊ
Các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua
Bên Việt Nam
(Kèm theo Mẫu số 04.1-ĐK-TCT)​

 

[phuongmai]

Bạn vẫn phải làm theo kế toán cũ thôi bạn, xem xét mẫu 04 là mẫu gì? theo quy định nào? lúc đó mới biết chính xác mà tìm[/QUOTE/]
Em tìm đọc không thấy quy định nên không biết làm như vậy có đúng không ạ.
Vì chỉ gửi mẫu bảng kê Đăng kí hợp đồng có thuế nhà thầu theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK, kèm theo hợp đồng và bản dịch tiếng việt của hợp đồng. đối với PO có dịch vụ. Còn lại thì không chị ạ.

 

[Kế Toán SG]

C ơi nó là mẫu Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT-BK(Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính)

BẢNG KÊ
Các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua
Bên Việt Nam
(Kèm theo Mẫu số 04.1-ĐK-TCT)​

Mẫu này dành cho thuế nhà thầu mà? nếu bạn không liên quan thì nộp làm gì? có liên quan thì phải nộp.

 

[phuongmai]

Mẫu này dành cho thuế nhà thầu mà? nếu bạn không liên quan thì nộp làm gì? có liên quan thì phải nộp.

Vâng em cũng đang hỏi về thuế nhà thầu ạ. Bên em có mã số thuế nhà thầu rồi. Đây là nhà cung cấp sang cung cấp dịch vụ cho bên em. Nếu như c nói cứ phát sinh thuế nhà thầu bao gồm hàng hóa theo điều kiện D, dịch vụ, hàng kho ngoại quan đều phải nộp bảng kê này lên CQT.

 

[Kế Toán SG]

Vâng em cũng đang hỏi về thuế nhà thầu ạ. Bên em có mã số thuế nhà thầu rồi. Đây là nhà cung cấp sang cung cấp dịch vụ cho bên em. Nếu như c nói cứ phát sinh thuế nhà thầu bao gồm hàng hóa theo điều kiện D, dịch vụ, hàng kho ngoại quan đều phải nộp bảng kê này lên CQT.

Vậy chuẩn rồi đâu có sai em, bên mình là bên Việt nam khai thuế nhàu thầu. Mẫu có nói rõ rồi còn gì?

 

[phuongmai]

Vậy chuẩn rồi đâu có sai em, bên mình là bên Việt nam khai thuế nhàu thầu. Mẫu có nói rõ rồi còn gì?

Như vậy trước kế toán cũ bên e làm sai ạ. Vì chỉ nộp bảng kê khi PO có phát sinh phí dịch vụ.
Và em thắc mắc nữa Tháng nào bên e cũng có nhiều lô hàng ngoại quan và hàng theo điều kiện D trong khi đó PO lập không trùng ngày nhau và thời gian quy định nộp bảng kê là 10 ngày kể từ ngày lập PO.
Vậy sẽ tốn nhiều thời gian để lập bảng kê và gửi cho CQT rất lắt nhắt. Có cách nào đẻ thuận tiện hơn k c.

 

[Kế Toán SG]

Như vậy trước kế toán cũ bên e làm sai ạ. Vì chỉ nộp bảng kê khi PO có phát sinh phí dịch vụ.
Và em thắc mắc nữa Tháng nào bên e cũng có nhiều lô hàng ngoại quan và hàng theo điều kiện D trong khi đó PO lập không trùng ngày nhau và thời gian quy định nộp bảng kê là 10 ngày kể từ ngày lập PO.
Vậy sẽ tốn nhiều thời gian để lập bảng kê và gửi cho CQT rất lắt nhắt. Có cách nào đẻ thuận tiện hơn k c.

Bảng kê đó bạn nộp theo tháng một năm có 12 bảng thôi mà?

 

[phuongmai]

Bảng kê đó bạn nộp theo tháng một năm có 12 bảng thôi mà?

C ơi có quy định ở đâu không ạ. Vì nếu như thế thì bên e đang làm sai c ạ.
Bêm e là nộp theo từng PO (chỉ Po có dịch vụ) theo từng lần phát sinh. Còn lại là không nộp gì cả chị ạ