Cần hỏi Mua xe ô tô 3.3 tỷ, hạch toán, kê khai và khấu hao như thế nào ạ?

[HoangDung]

Công ty vừa mua xe ô tô 3 tỷ để phục vụ sếp trong công việc, Giá trị chiếc xe là 3 tỷ, tiền thuế GTGT là 300tr.
Vậy em phải hạch toán, kê khai thuế và khấu hao như thế nào cho đúng ạ?

 

[vandt]

Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Công ty bạn không sử dụng ô tô vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, KD du lịch, khách sạn, làm mẫu, lái thử cho kinh doanh ô tô thì:
1.Bạn hạch toán:
Nợ 211 : 3.000.000.000 + (300.000.000 - 160.000.000)=3.140.000.000
Nợ 133 :160.000.000
Có 331/112: 3.300.000.000
2. Khai thuế
Chỉ tiêu 23: 3.000.000.000
Chỉ tiêu 24: 300.000.000
Chỉ tiêu 25: 160.000.000
3. Khấu hao
Khung thời gian trích khấu hao của ô tô 6-10 năm, giả sử công ty bạn lựa chọn khung 10 năm:
Mức KH năm: 3.140.000.000/10= 314.000.000
Mức KH tháng: 314.000.000/12= 26.166.667
Hạch toán: hàng tháng Nợ 642: 26.166.667
Có 214: 26.166.667
Theo luật Thuế khấu hao chỉ đc ghi nhận vào CP tính thuế TNDN: 1.6 tỷ
=> = 3.140.000.000-1.600.000.000=1.540.000.000
Chênh lệch khấu hao: 1.540.000.000/10=154.000.000
=> cuối năm khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, tại chỉ tiêu B4 nhập số tiền:154.000.000 (khoản chi phí k đc trừ khi tính thuế TNDN)

 

[HoangDung]

Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Công ty bạn không sử dụng ô tô vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, KD du lịch, khách sạn, làm mẫu, lái thử cho kinh doanh ô tô thì:
1.Bạn hạch toán:
Nợ 211 : 3.000.000.000 + (300.000.000 - 160.000.000)=3.140.000.000
Nợ 133 :160.000.000
Có 331/112: 3.300.000.000
2. Khai thuế
Chỉ tiêu 23: 3.000.000.000
Chỉ tiêu 24: 300.000.000
Chỉ tiêu 25: 160.000.000
3. Khấu hao
Khung thời gian trích khấu hao của ô tô 6-10 năm, giả sử công ty bạn lựa chọn khung 10 năm:
Mức KH năm: 3.140.000.000/10= 314.000.000
Mức KH tháng: 314.000.000/12= 26.166.667
Hạch toán: hàng tháng Nợ 642: 26.166.667
Có 214: 26.166.667
Theo luật Thuế khấu hao chỉ đc ghi nhận vào CP tính thuế TNDN: 1.6 tỷ
=> = 3.140.000.000-1.600.000.000=1.540.000.000
Chênh lệch khấu hao: 1.540.000.000/10=154.000.000
=> cuối năm khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, tại chỉ tiêu B4 nhập số tiền:154.000.000 (khoản chi phí k đc trừ khi tính thuế TNDN)

Cảm ơn bạn nhiều nhé, sao nguyên giá 3 tỷ mà chỉ được khấu hao có 1 tỷ 6 bạn nhỉ?